ஜிஎஸ்டி என்பது சரக்கு மற்றும் சேவை வரி. இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டியை அறிமுகப்படுத்தும் நோக்கம் வணிகத்திற்கான இணக்கத்தை எளிதாக்குவதாகும். கட்டுரை ஜிஎஸ்டி, முக்கிய கருத்துக்கள் மற்றும் தற்போது அது எங்கு நிற்கிறது என்பதற்கான முழுமையான கண்ணோட்டத்தை அளிக்கிறது.
இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டி என்றால் என்ன?
ஜிஎஸ்டி சரக்கு மற்றும் சேவை வரி என்று அழைக்கப்படுகிறது. இது ஒரு மறைமுக வரி, இது இந்தியாவில் கலால் வரி, வாட், சேவை வரி போன்ற பல மறைமுக வரிகளை மாற்றியுள்ளது. சரக்கு மற்றும் சேவை வரி சட்டம் 2017 மார்ச் 29 அன்று பாராளுமன்றத்தில் நிறைவேற்றப்பட்டு 2017 ஜூலை 1 முதல் நடைமுறைக்கு வந்தது.
வேறு வார்த்தைகளில் கூறுவதானால், பொருட்கள் மற்றும் சேவை வழங்கலில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி (ஜிஎஸ்டி) விதிக்கப்படுகிறது. இந்தியாவில் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி சட்டம் என்பது ஒரு விரிவான, பல கட்ட, இலக்கு அடிப்படையிலான வரி , இது ஒவ்வொரு மதிப்பு கூட்டலுக்கும் விதிக்கப்படுகிறது . ஜிஎஸ்டி என்பது முழு நாட்டிற்கும் ஒரு உள்நாட்டு மறைமுக வரிச் சட்டமாகும்.
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி அறிமுகப்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு, இந்தியாவில் மறைமுக வரி விதிப்பு கட்டமைப்பு பின்வருமாறு:
ஜிஎஸ்டி ஆட்சியின் கீழ், விற்பனையின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் வரி விதிக்கப்படுகிறது. உள்-மாநில விற்பனையைப் பொறுத்தவரை, மத்திய ஜிஎஸ்டி மற்றும் மாநில ஜிஎஸ்டி வசூலிக்கப்படுகிறது. அனைத்து மாநிலங்களுக்கிடையிலான விற்பனையும் ஒருங்கிணைந்த ஜிஎஸ்டிக்கு விதிக்கப்படும்.
இப்போது, மேலே குறிப்பிட்டுள்ளபடி, சரக்கு மற்றும் சேவை வரியின் வரையறையை விரிவாக புரிந்துகொள்வோம்.
பல நிலை
ஒரு பொருள் அதன் விநியோகச் சங்கிலியுடன் பல மாற்றங்களைக் கடந்து செல்கிறது: உற்பத்தியில் தொடங்கி நுகர்வோருக்கு இறுதி விற்பனை வரை.
பின்வரும் கட்டங்களைக் கருத்தில் கொள்வோம்:
● மூலப்பொருட்கள் வாங்குதல்
O உற்பத்தி அல்லது உற்பத்தி
Terminado முடிக்கப்பட்ட பொருட்களின் கிடங்கு
Venta al por mayor மொத்த விற்பனையாளர்களுக்கு விற்பனை
● சில்லரை விற்பனையாளர்களுக்கு தயாரிப்பு விற்பனை
● இறுதியில் நுகர்வோருக்கு விற்பனை
இந்த ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் சரக்கு மற்றும் சேவை வரி விதிக்கப்படுகிறது, இது பல கட்ட வரியாக மாறும்.
மதிப்பு கூட்டல்
ஒரு உற்பத்தியாளர் ஒரு சட்டை தயாரிக்கிறார் என்று வைத்துக்கொள்வோம். அதற்காக, அவர் நூல் வாங்க வேண்டும். சட்டை இந்த நூலால் தயாரிக்கப்படுகிறது. இந்த வழியில், துணிகள் சட்டைக்குள் பிணைக்கப்படுவதால் அதன் மதிப்பு அதிகரிக்கிறது. பின்னர், உற்பத்தியாளர் சட்டை ஒரு கிடங்கு முகவருக்கு விற்கிறார். அவர் ஒவ்வொரு சட்டையிலும் லோகோவை ஒட்டுகிறார். இந்த மதிப்பீட்டிற்குப் பிறகு, கிடங்கு முகவர் சட்டையை சில்லறை விற்பனையாளருக்கு விற்கிறார். விற்பனையாளர் ஒவ்வொரு சட்டையையும் தனித்தனியாக பொதி செய்கிறார். அவர் அந்த சட்டையை சந்தைப்படுத்துகிறார் மற்றும் அதன் மதிப்பை மேலும் மேம்படுத்துகிறார்.
ஒவ்வொரு மதிப்பு புள்ளியிலும் ஜிஎஸ்டி செலுத்தப்படும் – ஒவ்வொரு மட்டத்திலும் பண மதிப்பு சேர்க்கப்பட்டு இறுதியாக வாடிக்கையாளருக்கு விற்கப்படுகிறது.
இலக்கு அடிப்படையிலானது
தமிழ்நாட்டில் தயாரிக்கப்பட்டு கர்நாடகாவில் இறுதி நுகர்வோருக்கு விற்கப்படும் பொருட்களைக் கவனியுங்கள். சரக்கு மற்றும் சேவை வரி நுகர்வு கட்டத்தில் விதிக்கப்படுவதால், முழு வரி வருவாயும் கர்நாடகாவுக்குச் செல்லும், தமிழ்நாடு அல்ல.
இந்தியாவில் ஜிஎஸ்டியின் பயணம்
ஜிஎஸ்டி பயணம் 2000 ஆம் ஆண்டில் சட்டத்தை உருவாக்க ஒரு குழு அமைக்கப்பட்டபோது தொடங்கியது. சட்டம் உருவாக 17 வருடங்கள் ஆனது. 2017 ஆம் ஆண்டில் மக்களவை மற்றும் மாநிலங்களவையில் ஜிஎஸ்டி மசோதா நிறைவேற்றப்பட்டது. 1 ஜூலை 2017 அன்று, ஜிஎஸ்டி சட்டம் நடைமுறைக்கு வந்தது.
ஜிஎஸ்டியின் நன்மைகள்
ஜி.எஸ்.டி முக்கியமாக பொருட்கள் மற்றும் சேவைகளின் விற்பனையின் விளைவை நீக்கியுள்ளது. அடுக்கு விளைவை அகற்றுவது பொருட்களின் விலையை பாதித்துள்ளது. ஜிஎஸ்டி ஆட்சி வரி மீதான வரியை நீக்குவதால், பொருட்களின் விலை குறைகிறது.
மேலும், ஜிஎஸ்டி முக்கியமாக தொழில்நுட்ப ரீதியாக இயக்கப்படுகிறது. பதிவு செய்தல், திரும்பத் தாக்கல் செய்தல், பணத்தைத் திரும்பப்பெறுவதற்கான விண்ணப்பம் மற்றும் அறிவிப்புக்கு பதிலளித்தல் போன்ற அனைத்து நடவடிக்கைகளும் ஜி.எஸ்.டி போர்ட்டலில் ஆன்லைனில் செய்யப்பட வேண்டும், இது செயல்முறைகளை துரிதப்படுத்துகிறது.
ஜிஎஸ்டியின் கூறுகள் – CGST, SGST e IGST
இந்த முறையின் கீழ் மூன்று வரிகள் பொருந்தும்: சிஜிஎஸ்டி, எஸ்ஜிஎஸ்டி மற்றும் ஐஜிஎஸ்டி .
● CGST: அது மத்திய அரசு சேகரித்த ஓர் உள்-மாநில விற்பனை வரி (எ.கா., மகாராஷ்டிரா உள்ள நடக்கிறது ஒரு பரிவர்த்தனை)
● SGST: அது மாநில அரசால் சேகரிக்கப்பட்ட ஓர் உள்-மாநில விற்பனை வரி (எ்.கா., மகாராஷ்டிரா உள்ள நடக்கிறது ஒரு பரிவர்த்தனை)
● IGST: அது ஒரு இடையேயான மாநில விற்பனை மத்திய அரசு சேகரித்த ஒரு வரியாகும் (எ.கா., தமிழ்நாடு மகாராஷ்டிராவில்)
பெரும்பாலான சந்தர்ப்பங்களில், புதிய ஆட்சியின் கீழ் வரி அமைப்பு பின்வருமாறு இருக்கும்:
| பரிவர்த்தனை | புதிய ஆட்சி | பழைய ஆட்சி | வருவாய் விநியோகம் |
| மாநிலத்திற்குள் விற்பனை | சிஜிஎஸ்டி + எஸ்ஜிஎஸ்டி | வாட் + மத்திய கலால் / சேவை வரி | வருவாய் மையத்திற்கும் மாநிலத்திற்கும் இடையில் சமமாகப் பகிரப்படும் |
| வேறொரு மாநிலத்திற்கு விற்பனை | ஐ.ஜி.எஸ்.டி. | மத்திய விற்பனை வரி + கலால் / சேவை வரி | மாநிலங்களுக்கு இடையேயான விற்பனையில் ஒரு வகை வரி (மத்திய) மட்டுமே இருக்கும். பொருட்களின் இலக்கை அடிப்படையாகக் கொண்டு ஐஜிஎஸ்டி வருவாயை மையம் பகிர்ந்து கொள்ளும். |
விளக்கம்:
- விற்றது எனக் கருதுவோம். 50,000. வரி விகிதம் ஐ.ஜி.எஸ்.டி மட்டுமே கொண்ட 18% ஆகும்.
அவ்வாறான நிலையில், வியாபாரி ஐ.ஜி.எஸ்.டி.யை ரூ .9.000 வசூலிக்க வேண்டும். இந்த வருவாய் மத்திய அரசுக்குச் செல்லும்.
- அதே வியாபாரி குஜராத்தில் ஒரு நுகர்வோருக்கு ரூ. 50,000. பொருட்களின் ஜிஎஸ்டி விகிதம் 12% ஆகும். இந்த விகிதம் சிஜிஎஸ்டியை 6% ஆகவும், எஸ்ஜிஎஸ்டியை 6% ஆகவும் கொண்டுள்ளது.
வியாபாரி சரக்கு மற்றும் சேவை வரியாக ரூ .6.000 வசூலிக்க வேண்டும், ரூ .3.000 மத்திய அரசுக்கும், ரூ .3.000 குஜராத் அரசாங்கத்துக்கும் விற்பனை மாநிலத்திற்குள் இருப்பதால்.
ஜிஎஸ்டிக்கு முன் வரிச் சட்டங்கள்
முந்தைய மறைமுக வரி ஆட்சியில், மாநிலமும் மையமும் பல மறைமுக வரிகளை விதித்தன. மாநிலங்கள் முக்கியமாக மதிப்பு கூட்டப்பட்ட வரி (வாட்) வடிவில் வரிகளை வசூலித்தன. ஒவ்வொரு மாநிலத்திலும் வெவ்வேறு விதிமுறைகள் இருந்தன.
பொருட்களுக்கு இடையேயான மாநில விற்பனைக்கு மையம் வரி விதித்தது. சி.எஸ்.டி (மத்திய மாநில வரி) மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருட்களை விற்பனை செய்வதில் பொருந்தும். பொழுதுபோக்கு வரி, ஆக்ட்ரோய் மற்றும் உள்ளூர் வரி போன்ற மறைமுக வரிகள் மாநில மற்றும் மையத்தால் ஒன்றாக விதிக்கப்பட்டன. இவை மாநிலமும் மையமும் வசூலிக்கும் வரிகளை ஒன்றுடன் ஒன்று சேர்க்க வழிவகுத்தன.
உதாரணமாக, பொருட்கள் தயாரிக்கப்பட்டு விற்கப்பட்டபோது, கலால் வரி மையத்தால் வசூலிக்கப்பட்டது. கலால் வரிக்கு மேல் மற்றும் அதற்கு மேல், வாட் அரசும் வசூலிக்கப்பட்டது. இது வரி விளைவு மீதான வரிக்கு வழிவகுத்தது, இது வரிகளின் அடுக்கு விளைவு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது.
ஜிஎஸ்டிக்கு முந்தைய ஆட்சியில் மறைமுக வரிகளின் பட்டியல் பின்வருமாறு:
● மத்திய கலால் வரி
● கலால் கடமைகள்
● கலால் கூடுதல் கடமைகள்
● சுங்க கூடுதல் கடமைகள்
● சிறப்பு சுங்க கூடுதல் டூட்டி
● Ess செஸ்
● V மாநில வாட்
● மத்திய விற்பனை வரி
● கொள்முதல் வரி
● சொகுசு வரி
● பொழுதுபோக்கு வரி
● நுழைவு வரி
● En விளம்பரங்களுக்கு வரி
● லாட்டரிகள், பந்தய, மற்றும் சூதாட்ட மீது வரி
சிஜிஎஸ்டி, எஸ்ஜிஎஸ்டி மற்றும் ஐஜிஎஸ்டி ஆகியவை மேலே உள்ள அனைத்து வரிகளையும் மாற்றியுள்ளன.
இருப்பினும், ஜி.எஸ்.டி போன்ற சில வரிகள், மாநிலங்களுக்கு இடையேயான கொள்முதல் செய்வதற்கு 2% சலுகை விகிதத்தில் விதிக்கப்பட்டு, ‘படிவம் சி’ பயன்பாடு இன்னும் நடைமுறையில் உள்ளது.
இது போன்ற சில ஜிஎஸ்டி அல்லாத பொருட்களுக்கு இது பொருந்தும்:
- பெட்ரோலிய கச்சா
- அதிவேக டீசல்
- மோட்டார் ஸ்பிரிட் (பொதுவாக பெட்ரோல் என்று அழைக்கப்படுகிறது)
- இயற்கை எரிவாயு
- விமான விசையாழி எரிபொருள்; மற்றும்
- மனித நுகர்வுக்கு மதுபானம்
இது பின்வரும் பரிவர்த்தனைகளுக்கு மட்டுமே பொருந்தும்:
● Ale மறுவிற்பனை
● Fabricación உற்பத்தி அல்லது செயலாக்கத்தில் பயன்படுத்தவும்
● போன்ற தொலைதொடர்பு நெட்வர்க், சுரங்க, தலைமுறை அல்லது மின்சாரம் வழங்கல் அல்லது வேறு எந்த சக்தி துறை குறிப்பிட்ட துறைகளில் பயன்பாட்டு
விலை குறைப்புக்கு ஜிஎஸ்டி எவ்வாறு உதவியது
ஜிஎஸ்டிக்கு முந்தைய ஆட்சியின் போது, இறுதி நுகர்வோர் உட்பட ஒவ்வொரு வாங்குபவரும் வரிக்கு வரி செலுத்தினர். வரி மீதான வரியின் இந்த நிலை வரிகளின் அடுக்கு விளைவு என அழைக்கப்படுகிறது.
அடுக்கு விளைவை ஜிஎஸ்டி நீக்கியுள்ளது. உரிமையை மாற்றுவதற்கான ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் மதிப்பு கூட்டல் மீது மட்டுமே வரி கணக்கிடப்படுகிறது.
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் மறைமுக வரி முறை ஒரு சீரான வரி விகிதத்துடன் நாட்டை ஒருங்கிணைக்கும். இது வரி வசூலை மேம்படுத்துவதோடு, மாநிலங்களுக்கு இடையிலான மறைமுக வரி தடைகளை நீக்குவதன் மூலம் இந்திய பொருளாதாரத்தின் வளர்ச்சியை அதிகரிக்கும்.
விளக்கம்:
முந்தைய ஜிஎஸ்டி ஆட்சிகளுடன் ஒப்பிடுவதன் மூலம், பொருட்களின் விலை மற்றும் வரிகளுக்கு என்ன நடக்கிறது என்பதைக் காண சில உண்மையான புள்ளிவிவரங்களுடன் ஒரு பிஸ்கட் உற்பத்தியாளரின் உதாரணத்தை எடுத்துக் கொள்வோம்.
முந்தைய ஆட்சியில் வரி கணக்கீடுகள்:
| செயல் | செலவு (ரூ) | வரி விகிதம் 10% (ரூ) | விலைப்பட்டியல் மொத்தம் (ரூ) |
| உற்பத்தியாளர் | 1,000 | 100 | 1,100 |
| கிடங்கு ஒரு லேபிளைச் சேர்த்து ரூ .300 க்கு மறுபிரதி எடுக்கிறது | 1,400 | 140 | 1,540 |
| சில்லறை விற்பனையாளர் ரூ. 500 | 2,040 | 204 | 2,244 |
| மொத்தம் | 1,800 | 444 | 2,244 |
பரிவர்த்தனையின் ஒவ்வொரு கட்டத்திலும் வரி பொறுப்பு வழங்கப்பட்டது, மேலும் இறுதி பொறுப்பு வாடிக்கையாளருடன் ஓய்வெடுக்கிறது. இந்த நிலை வரிகளின் அடுக்கு விளைவு என அழைக்கப்படுகிறது, மேலும் இது நடக்கும் ஒவ்வொரு முறையும் பொருளின் மதிப்பு அதிகரித்துக்கொண்டே இருக்கும்.
தற்போதைய ஆட்சியில் வரி கணக்கீடுகள்:
| செயல் | செலவு (ரூ) | வரி விகிதம் 10% (ரூ) | டெபாசிட் செய்ய வேண்டிய வரி பொறுப்பு (ரூ) | விலைப்பட்டியல் மொத்தம் (ரூ) |
| உற்பத்தியாளர் | 1,000 | 100 | 100 | 1,100 |
| கிடங்கு லேபிளைச் சேர்த்து ரூ. 300 | 1,300 | 130 | 30 | 1,430 |
| சில்லறை விற்பனையாளர் ரூ. 500 | 1,800 | 180 | 50 | 1,980 |
| மொத்தம் | 1,800 | 180 | 1,980 |
சரக்கு மற்றும் சேவை வரி விஷயத்தில், உள்ளீட்டைப் பெறுவதில் செலுத்தப்படும் வரிக்கான கடனைக் கோர ஒரு வழி உள்ளது. ஏற்கனவே வரி செலுத்திய நபர் தனது ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை சமர்ப்பிக்கும் போது இந்த வரிக்கு கடன் பெறலாம்.
முடிவில், ஒவ்வொரு முறையும் ஒரு நபர் உள்ளீட்டு வரிக் கடனைக் கோர முடியும் , விற்பனை விலை குறைக்கப்படுகிறது மற்றும் குறைந்த வரி பொறுப்பு காரணமாக வாங்குபவருக்கான விலை குறைக்கப்படுகிறது. எனவே பிஸ்கட்டுகளின் இறுதி மதிப்பு ரூ .2.244 லிருந்து ரூ .1.980 ஆக குறைக்கப்படுகிறது, இதனால் இறுதி வாடிக்கையாளர் மீதான வரிச்சுமையை குறைக்கிறது.
ஜிஎஸ்டியின் கீழ் புதிய இணக்கங்கள் யாவை?
ஜிஎஸ்டி வருமானத்தை ஆன்லைனில் தாக்கல் செய்வதைத் தவிர, ஜிஎஸ்டி ஆட்சி அதனுடன் பல புதிய அமைப்புகளையும் அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது.
மின் வழி பில்கள்
«இ-வே பில்கள்» அறிமுகப்படுத்தப்பட்டதன் மூலம் ஜிஎஸ்டி ஒரு மையப்படுத்தப்பட்ட வழித்தடங்களை அறிமுகப்படுத்தியது . இந்த முறை 2018 ஏப்ரல் 1 ஆம் தேதி மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பொருட்களின் இயக்கத்திற்காகவும், ஏப்ரல் 15, 2018 அன்று தடுமாறும் விதத்தில் பொருட்களின் உள்-மாநில இயக்கத்திற்காகவும் தொடங்கப்பட்டது.
இ-வே பில் முறையின் கீழ், உற்பத்தியாளர்கள், வர்த்தகர்கள் மற்றும் டிரான்ஸ்போர்ட்டர்கள் தங்கள் தோற்ற இடத்திலிருந்து தங்கள் இலக்குக்கு கொண்டு செல்லப்படும் பொருட்களுக்கான இ-வே பில்களை ஒரு பொதுவான போர்ட்டலில் எளிதாக உருவாக்க முடியும். இந்த அமைப்பு காசோலை இடங்களில் நேரத்தை குறைத்து வரி ஏய்ப்பைக் குறைக்க உதவுவதால் வரி அதிகாரிகளும் பயனடைகிறார்கள்.
மின் விலைப்பட்டியல்
இ-விலைப்பட்டி அமைப்பு எந்த முந்தைய நிதி ஆண்டுகளில் கோடி ரூ .500 விட வருடாந்திர மொத்தத் விற்றுமுதல் (2017-18 இருந்து) உடைய தொழில்களுக்கு 1ª அக்டோபர் 2020 ல் பொருந்தும் செய்யப்பட்டது. மேலும், 2021 ஜனவரி 1 முதல், இந்த முறை ஆண்டு மொத்த வருவாய் ரூ .100 கோடிக்கு மேல் உள்ளவர்களுக்கு நீட்டிக்கப்பட்டது. தற்போது, இது 2021 ஏப்ரல் 1 முதல் ஆண்டுக்கு மொத்த வருவாய் ரூ .50 கோடி முதல் ரூ .100 கோடி வரை நீட்டிக்கப்பட்டுள்ளது.
இந்த வணிகங்கள் ஒவ்வொரு வணிகத்திலிருந்து வணிக விலைப்பட்டியலுக்கும் ஒரு தனித்துவமான விலைப்பட்டியல் குறிப்பு எண்ணை ஜி.எஸ்.டி.என் இன் விலைப்பட்டியல் பதிவு போர்ட்டலில் பதிவேற்றுவதன் மூலம் பெற வேண்டும். விலைப்பட்டியலின் சரியான தன்மையையும்
உண்மையான தன்மையையும் போர்டல் சரிபார்க்கிறது. அதன்பிறகு, டிஜிட்டல் கையொப்பத்துடன் QR குறியீட்டைப் பயன்படுத்தவும் இது அங்கீகாரம் அளிக்கிறது.
மின்-விலைப்பட்டியல் விலைப்பட்டியலின் இயங்குதளத்தை அனுமதிக்கிறது மற்றும் தரவு உள்ளீட்டு பிழைகளை குறைக்க உதவுகிறது. விலைப்பட்டியல் தகவல்களை ஐஆர்பியிலிருந்து நேரடியாக ஜிஎஸ்டி போர்ட்டல் மற்றும் இ-வே பில் போர்ட்டலுக்கு அனுப்ப வடிவமைக்கப்பட்டுள்ளது. ஆகையால், இது ஜி.எஸ்.டி.ஆர் -1 ஐ தாக்கல் செய்யும் போது கையேடு தரவு உள்ளீட்டின் தேவையை நீக்கும், மேலும் இ-வே பில்களை உருவாக்க உதவுகிறது.
மேலும் படிக்க மற்றும் புரிந்துகொள்ள, எங்கள் கட்டுரைகளைப் பாருங்கள்:
● gst.gov.en பற்றி தெரியவேண்டிய
● ஜிஎஸ்டி கவுன்சில்
● விதிகள் eway பில் கையேடு
● GSTN உள்நுழைவு எப்படி ஆன் கைடு
● ஜிஎஸ்டி பதிவு
●G இந்தியாவில் சிறந்த ஜிஎஸ்டி மென்பொருள்
● ஜிஎஸ்டி திரும்ப
●G புதிய ஜிஎஸ்டி வருமானம்
● மின் விலைப்பட்டியல்