Bloqueo de GSTR-1 si no se presenta GSTR-3B : Actualización del Portal GST, impacto y solución

08 minutos de lectura.

El bloqueo de la presentación de GSTR-1 ha sido notificado mediante la adición de una nueva subregla (6) en la Regla 59 de las Reglas CGST. La Junta Central de Impuestos Indirectos y Aduanas (CBIC) emitió la actualización mediante la notificación no. 94/2020 del 22 de diciembre de 2020. Esta regla trata de la forma y manera de proporcionar detalles de los suministros externos.

Últimas actualizaciones de GSTR-1

1 de febrero de 2022
Actualizaciones del Presupuesto 2022-
(1) La última fecha para realizar modificaciones, correcciones en GSTR-1, y cargar facturas o débitos/notas de un año financiero ya no es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de septiembre del año siguiente, sino que es el 30 de noviembre del año siguiente o la presentación de la declaración anual, lo que sea anterior.
(2) Las modificaciones también prescriben la presentación secuencial de los detalles de los suministros externos en función del período fiscal.

21 de diciembre de 2021
(1) A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no podrán presentar el GSTR-1 si no se ha presentado el GSTR-3B del período anterior.
(2) A partir del 1 de enero de 2022, los funcionarios del GST pueden iniciar procedimientos de recuperación sin ningún aviso de causa contra los contribuyentes que informan de las ventas en GSTR-3B en comparación con GSTR-1.

29 de agosto de 2021
Los contribuyentes de empresas pueden seguir presentando GSTR-1 y GSTR-3B utilizando EVC o DSC hasta el 31 de octubre de 2021 a través de la notificación CGST número 32/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.

26 de agosto de 2021
A partir del 1 de septiembre de 2021, los contribuyentes no podrán presentar el GSTR-1 ni utilizar el IFF para agosto de 2021 en el portal GST si tienen presentaciones pendientes del GSTR-3B. Se aplica si GSTR-3B está pendiente durante los últimos dos meses hasta julio de 2021 (declarante mensual) o para el último trimestre que termina el 30 de junio de 2021 (declarante trimestral) según la Regla 59(6) del CGST.

Todo sobre el bloqueo de la presentación de GSTR-1 e IFF

Si un contribuyente registrado no presenta la declaración en GSTR-3B durante los dos meses anteriores, no se le permitirá proporcionar los detalles de las entregas de bienes o servicios al exterior o ambos en GSTR-1. La regla 59(6) del CGST cubre este aspecto.

Además, si el contribuyente ha optado por el esquema QRMP para presentar declaraciones trimestrales, entonces no se le permitirá presentar las ventas B2B en el IFF o presentar GSTR-1 si GSTR-3B del último trimestre está pendiente de presentación.

De acuerdo con las disposiciones anteriores, la no presentación de GSTR-3B dio lugar al bloqueo de la generación de la factura electrónica. Sin embargo, según las nuevas normas, se bloqueará la factura electrónica y el GSTR-1 de la persona registrada. Además, si un contribuyente está obligado a presentar GSTR-3B debido a la aplicabilidad de la Regla 86B y no lo hace, su GSTR-1 será bloqueado.

Por ejemplo, si el contribuyente no ha presentado el GSTR-3B para abril y mayo, entonces su GSTR-1 se bloqueará para junio. Para los declarantes trimestrales, si el contribuyente no presenta el GSTR-3B para el período fiscal anterior, no se le permitirá presentar el GSTR-1 para los trimestres posteriores. El lema principal del Gobierno detrás de esto es rastrear a los no declarantes y hacerlos cumplir.

Aplicación de la regla 59(6) en el portal GST

El portal GST lo implementa en el portal GST a partir del 1 de septiembre de 2021. Por lo tanto, si un contribuyente intenta guardar los datos del GSTR-1 o utilizar el IFF para agosto de 2021 e intenta hacer clic en el botón «Submit» para la presentación, el portal arroja un error. Señala cualquier declaración pendiente de GSTR-3B durante dos meses seguidos (hasta julio de 2021) o un trimestre (hasta el 30 de junio de 2021). El contribuyente debe presentar las declaraciones pendientes de GSTR-3B para realizar la presentación de GSTR-1.
Los funcionarios de Hacienda no pueden intervenir para desbloquear la presentación ya que está automatizada por el sistema.

Impacto del bloqueo de la presentación de GSTR-1

Si un contribuyente no puede presentar el GSTR-1, la contraparte no podrá reclamar el crédito sobre dicha compra. Si no se cargan las facturas en GSTR-1 no se reflejará la transacción en GSTR-2A y GSTR-2B de la contraparte. Por lo tanto, el beneficiario se negará automáticamente el crédito.

Cómo resolver el problema?

La presentación de GSTR-3B dará lugar al desbloqueo de GSTR-1. El Gobierno quiere que el contribuyente cumpla y por eso se han añadido estas nuevas disposiciones a la normativa existente.

Deja un comentario