El CBIC ha notificado el último esquema de factura electrónica el 30 de julio de 2020. El sistema de facturación electrónica se implementó a partir del 1 de octubre de 2020 para los grandes contribuyentes con un volumen de negocios superior a Rs.500 millones de euros. A partir de entonces, se extendió a las empresas con un volumen de negocios superior a Rs.100 millones de euros a partir del 1 de enero de 2021. Actualmente, se aplicará a aquellos contribuyentes con un volumen de negocio que oscile entre los Rs.50 crore a Rs.100 millones de euros a partir del 1 de abril de 2021. El volumen de negocios anual a considerar puede pertenecer a cualquier año anterior a partir del año fiscal 2017-18.
La factura electrónica no significa la generación de facturas desde un portal central del departamento de impuestos. La razón es que esta centralización traerá consigo restricciones innecesarias en la forma de llevar a cabo el comercio. En su lugar, los contribuyentes especificados han sido provistos de un formato estándar completo para levantar la factura que consiste en campos obligatorios y opcionales. Esto se hará en su ERP existente o en el software de contabilidad de facturación para las facturas y notas de crédito-débito.
Los contribuyentes especificados deben asegurarse de que los parámetros establecidos son compatibles con el software de contabilidad/facturación utilizado para la generación de la factura. Posteriormente, los datos se cargan en el Portal de Registro de Facturas (IRP) para obtener un Número de Referencia de Factura (IRN) para cada documento. Esta factura generada se llamará factura electrónica.
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Última actualización
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que se solicita la exención de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
1 de junio de 2021
El CBIC ha notificado mediante la Notificación del Impuesto Central no.23 de fecha 1 de junio de 2021 que el sistema de facturación electrónica no se aplicará a un departamento del gobierno y la autoridad local.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación con la que pretende eximir de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
Contenido de la factura electrónica y límites
El esquema de la factura electrónica contiene campos obligatorios y opcionales. Los campos obligatorios son los que deben estar obligatoriamente para que una factura sea válida según el estándar de factura electrónica. Los campos opcionales son los que se pueden incorporar según las necesidades del negocio. El número máximo de partidas por factura electrónica es de 1000. En casos especiales, sobre la base de una solicitud, se eleva a 5000 partidas.
Todos los campos obligatorios deben ser rellenados para registrar una factura electrónica en el IRP. Un campo obligatorio sin ningún valor puede ser reportado como NIL. A continuación se presenta un resumen de las secciones obligatorias:
- Datos básicos
- Información del proveedor
- La información del destinatario
- Detalles del artículo de la factura
- Total del documento
Un resumen de los anexos obligatorios son los siguientes:
- Detalles del artículo de la factura
- Datos totales del documento
Cómo se autoriza la factura electrónica?
Tras la validación de los datos por parte del IRP, la
El vendedor recibirá JSON con un IRN único, factura electrónica firmada digitalmente
y el código QR. El código QR contiene los detalles básicos de la factura.
El número de serie de la factura será único
para un GSTIN para un año financiero y el mismo tiene que ser capturado por el
ERP del proveedor. El IRN será generado por el IRP utilizando el GSTIN de
el proveedor o el creador del documento, el ejercicio económico y el número de serie único
número del documento/factura.
El proveedor tiene que mantener el IRN contra
cada factura. Es útil para almacenar el IRN en el ERP como una factura sin
El IRN no será un documento legal.
El esquema de la factura electrónica es una guía para
para que los usuarios entiendan cuáles son las diferentes especificaciones, ejemplo y
explicaciones ampliamente predefinidas para los campos de la factura.
Resumen del esquema de la factura electrónica notificada
El esquema de la factura electrónica contiene las siguientes columnas:
| S.No. | Columnas definidas | Significado |
| 1 | Nombre del campo técnico | Se refiere al nombre técnico utilizado para el campo |
| 2 | Cardinalidad | Indica si el artículo es obligatorio u opcional y también indica sobre la recurrencia de la artículo, i.e. si el artículo puede repetirse o no |
| 3 | Pequeña descripción del campo | Este es el nombre del campo que se mostrará en la factura electrónica |
| 4 | Es obligatorio en la factura | Si el campo es opcional u obligatorio |
| 5 | Especificación del campo técnico | Esto especifica las limitaciones de la cadena, i.e. la longitud máxima del campo, el formato de la fecha y los decimales |
| 6 | Valores de ejemplo del campo | Ejemplo para que el usuario se familiarice |
| 7 | Notas explicativas del campo | Una explicación detallada sobre la pequeña descripción del archivo, i.e. qué significa y cuáles son los detalles que se deben mencionar |
Campos obligatorios de la factura electrónica con fecha 30 de julio de 2020
Según el último esquema de factura electrónica notificado en julio de 2020, los siguientes son los 30 campos obligatorios requeridos en una factura electrónica.
| Sl. no. | Nombre del campo | Lista de opciones/especificaciones/insumos de muestra | Observaciones |
| 1 | Código de tipo de documento | Lista enumerada como INV/CRN/DBN | Debe especificarse el tipo de documento |
| 2 | Nombre legal del proveedor | Cadena Longitud máxima: 100 | El nombre legal del proveedor debe ser el de la tarjeta PAN |
| 3 | Supplier_GSTIN | Longitud máxima: 15 Debe ser alfanumérica | GSTIN del proveedor que presenta la factura electrónica |
| 4 | Dirección_del_proveedor | Longitud máxima: 100 | Nº de edificio/piso., Carretera/calle, localidad, etc. del proveedor levantando la factura electrónica |
| 5 | Lugar_del_proveedor | Longitud máxima: 50 | Debe mencionarse la ubicación del proveedor, como ciudad/pueblo/pueblo |
| 6 | Código de estado del proveedor | Lista enumerada de estados | El estado debe seleccionarse de la última lista proporcionada por la GSTN |
| 7 | Código de identificación del proveedor | Código de seis dígitos | Lugar (localidad/distrito/estado) de la localidad del proveedor |
| 8 | Número de documento | Longitud máxima: 16 La muestra puede ser «Sa/1/2019» | Para la identificación única del factura, se requiere un número secuencial dentro del contexto empresarial, plazo, sistemas operativos y registros del proveedor. No se debe utilizar el esquema de identificación |
| 9 | Referencia_de_factura_anterior y fecha | Longitud máxima: 16 Ejemplo de entrada es » Sa/1/2019″ y «16/11/2020» | Detalle de la factura original que es que se modifica mediante un documento posterior, como una nota de débito y crédito. Se requiere para mantener la futura expansión de las versiones electrónicas de las notas de crédito, Las notas de débito y otros documentos requeridos en el marco del GST |
| 10 | Fecha del documento | Cadena (DD/MM/AAAA) según la especificación del campo técnico | La fecha en que la factura fue emitido. Sin embargo, el formato de las notas explicativas se refiere a ‘AAAA-MM-DD’. Se requerirá más claridad. Inicio del periodo del documento y también debe especificarse la fecha de finalización si se selecciona. |
| 11 | Destinatario_ Nombre legal | Longitud máxima: 100 | El nombre del comprador según el PAN |
| 12 | GSTIN del destinatario | Longitud máxima: 15 | El GSTIN del comprador debe declararse aquí |
| 13 | Dirección del destinatario | Longitud máxima: 100 | Nº de edificio/piso., Carretera/calle, localidad, etc. del proveedor que emite la factura electrónica |
| 14 | Código del Estado del destinatario | Lista de enumeración | El código del estado del lugar de suministro debe seleccionarse aquí |
| 15 | Código del Estado del Lugar de Suministro | Lista enumerada de estados | El estado debe ser seleccionado de la última lista dada por GSTN |
| 16 | Código postal | Código de seis dígitos | El lugar (localidad/distrito/estado) del comprador al que se emite la factura/se factura debe declararse aquí, si es el caso |
| 17 | Lugar del destinatario | Longitud máxima: 100 | Ubicación del destinatario (Ciudad/Pueblo/Pueblo) |
| 18 | IRN- Número de referencia de la factura | Longitud máxima: 64 La muestra es ‘a5c12dca8 0e7433217…ba4013 750f2046f229’ | En el momento de la solicitud de registro, este campo lo deja vacío el proveedor. Posteriormente, un número único será generada por la GSTN después de cargar la factura electrónica en la GSTN portal. Se enviará un acuse de recibo al proveedor después del Aceptación satisfactoria de la factura electrónica por el portal. El IRN debe ser entonces que aparece en la factura electrónica antes de su utilización. |
| 19 | ShippingTo_GSTIN | Longitud máxima: 15 | GSTIN del propio comprador o de la persona a la que se entrega el artículo concreto |
| 20 | Estado_de_envío, código postal y código de estado | Longitud máxima: 100 para el estado, 6 dígitos para el código postal y lista enumerada para el código | Estado correspondiente al lugar en el que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados |
| 21 | Envío desde_ Nombre, dirección, lugar y código postal | Longitud máxima: 100 cada uno y 6 dígitos para el código postal | Datos de la entidad (nombre y ciudad/pueblo/pueblo) desde donde se expiden las mercancías |
| 22 | Es_Servicio | Cadena (Longitud: 1) seleccionando S/N | Debe mencionarse la prestación de servicios o no |
| 23 | Código del tipo de suministro | Lista enumerada de códigos Los valores de muestra pueden ser de B2B/B2C/ SEZWP/S EZWOP/E XP WP/EXP WOP/DE XP | Se utilizará un código para identificar el tipo de suministro, como empresa a empresa, empresa a consumidor, suministro a SEZ/Exportaciones con o sin pago, y supuesta exportación. |
| 24 | Descripción del artículo | Longitud máxima: 300 El valor de muestra es «Mobile» El documento del esquema se refiere a esto como el «identificador del esquema de identificación del identificador de la clasificación del artículo | Simplemente, la descripción correspondiente generalmente utilizado para el artículo en el comercio. Sin embargo, es más claro necesario sobre cómo debe describirse por cada dos o más artículos perteneciente al mismo código HSN |
| 25 | Código HSN | Longitud máxima: 8 | Debe introducirse el código HSN aplicable a los bienes/servicios concretos |
| 26 | Precio_del_artículo | Decimal (12,3) El valor de muestra es ’50’ | El precio unitario, sin IVA, antes de restar el descuento del precio del artículo, no puede ser negativo |
| 27 | Valor imponible | Decimal (13,2) El valor de muestra es «5000» | El precio de un artículo, sin incluir GST, después de restar el descuento del precio del artículo. Por lo tanto, precio bruto (-) Descuento = Artículo de precio neto, si se proporciona algún descuento en efectivo en el momento de la venta |
| 28 | Tasa de GST | Decimal (3,2) El valor de muestra es «5 | El tipo de impuesto sobre el valor añadido (GST) representado en forma de porcentaje que se aplica al artículo facturado |
| 29 | Valor IGST, valor CGST y valor SGST por separado | Decimal (11,2) El valor de ejemplo es «650.00′ | Para cada artículo individual, deben especificarse los importes de IGST, CGST y SGST |
| 30 | Valor total de la factura | Decimal (11,2) | El importe total de la factura con GST. Debe redondearse a un máximo de 2 decimales |
Campos obligatorios de la factura electrónica del 1 de enero de 2020
De acuerdo con el esquema de factura electrónica notificado anteriormente en enero de 2020, los 50 campos obligatorios requeridos en una factura electrónica eran los siguientes.
| Sl.No. | Nombre del campo | Lista de opciones/especificaciones/insumos de muestra | Observaciones |
| 1 | IRN | Longitud máxima: 50 Muestra: 649b01ft | Es un número de referencia único para la factura. Puede ser generado por el vendedor o puede dejarse en blanco antes de la presentación al IRP. En caso de que el vendedor genere el IRN, el sistema lo validará y lo registrará contra la factura. Si este campo se ha dejado en blanco, el sistema de facturación electrónica generará un IRN. La factura sólo es válida si tiene IRN y está registrada en el sistema de factura electrónica |
| 2 | Código de tipo de factura | Longitud máxima: 10 Puede ser uno de los siguientes: Reg/SEZP/SEZWP/EXP/EXPWP/DEXP | Denotación para suministros regulares, suministros SEZ con pago, suministros SEZ sin pago, transacciones asimiladas a exportaciones, venta desde el depósito aduanero, exportación sin pago de impuestos y exportación con pago de impuestos |
| 3 | Número de factura | Longitud máxima: 16 La entrada de ejemplo es ‘Sa/1/2019’ | Para la identificación única de la factura, se requiere un número secuencial dentro del contexto empresarial, el marco temporal, los sistemas operativos y los registros del proveedor. No se utilizará ningún esquema de identificación |
| 4 | Fecha de la factura | (DD/MM/AAAA) | La fecha de emisión de la factura |
| 5 | Fecha_de_inicio_del_periodo_de_factura | (DD/MM/AAAA) | No se explica |
| 6 | Fecha de finalización del período de facturación | (DD/MM/AAAA) | No se explica |
| 7 | Referencia_de_factura_anterior | Longitud máxima: 16 El ejemplo de entrada es «Sa/1/2019» | Detalle de la factura original que está siendo modificada por un documento posterior como una nota de débito y crédito. Se requiere para mantener la futura expansión de las versiones electrónicas de las notas de crédito, notas de débito y otros documentos requeridos bajo GST |
| 8 | Fecha_de_factura_anterior | (DD/MM/AAAA) | La fecha de emisión de la factura |
| 9 | Nombre_legal_del_proveedor | Longitud máxima: 100 | Nombre que aparece en el PAN del proveedor |
| 10 | Proveedor_GSTIN | Longitud máxima: 15 Debe ser alfanumérico | GSTIN del proveedor que emite la factura electrónica |
| 11 | Dirección_del_proveedor1 | Longitud máxima: 100 | Dirección del proveedor |
| 12 | Estado_del_proveedor | Longitud máxima: 50 | Estado del proveedor |
| 13 | Supplier_Pincode | Longitud máxima: 6 | Código postal del proveedor |
| 14 | Nombre_de_facturación | Longitud máxima: 100 | El nombre comercial del comprador debe mencionarse aquí |
| 15 | Facturación_GSTIN | Longitud máxima: 15 | El GSTIN del comprador que debe declararse aquí |
| 16 | Facturación_POS | Longitud máxima: 2 | El código del estado del lugar de suministro que debe declararse aquí |
| 17 | Billing_Address1 | Longitud máxima: 100 | Aquí debe declararse el lugar (localidad/distrito/estado) del comprador al que se emite/factura, si lo hay |
| 18 | Estado_de_facturación | Longitud máxima: 50 | Estado del comprador |
| 19 | Billing_Pincode | Longitud máxima: 6 | Código postal del comprador |
| 20 | Nombre_del_beneficiario | Longitud máxima: 100 | Nombre de la persona a la que se debe realizar el pago |
| 21 | Cuenta_financiera_del_pagador | Longitud máxima: 18 | Número de cuenta del beneficiario |
| 22 | Modo de pago | Longitud máxima: 6 | Efectivo/crédito/transferencia directa |
| 23 | Financial_Institution_Branch | Longitud máxima: 11 | El código IFS debe mencionarse aquí |
| 24 | Detalles_de_envío | Datos sobre el lugar desde el que se han expedido las mercancías | |
| 25 | Lista (artículos) | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre los bienes y servicios facturados | |
| 26 | Tax_Total | Decimal (10,2) | Cuando se proporciona el código de la moneda del impuesto, deben estar presentes dos instancias del total del impuesto, pero sólo una con el subtotal del impuesto |
| 27 | Importe_pagado | Decimal (10,2) | La suma de los importes que se han pagado por adelantado. Debe redondearse a un máximo de dos decimales |
| 28 | Importe_de_pago | Decimal (10,2) | El importe pendiente que se solicita que se pague. Debe redondearse a un máximo de 2 decimales |
| 29 | Esquema_de_impuestos | Longitud máxima: 4 | Elemento obligatorio. Normalmente menciona «GST |
| 30 | Shipping_To_Name | Longitud máxima: 60 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección a la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados |
| 31 | Shipping_To_GSTIN | Longitud máxima: 100 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección a la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados |
| 32 | ShippingTo_Address1 | Longitud máxima: 50 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección en la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados |
| 33 | ShippingTo_Pincode | Longitud máxima: 50 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección a la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados. |
| 34 | ShippintTo_State | Longitud máxima: 100 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección en la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados. |
| 35 | Tipo de subproveedor | Longitud máxima: 2 | Grupo de términos comerciales que proporciona información sobre la dirección a la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados. |
| 36 | Modo de transacción | Longitud máxima: 2 | Grupo de términos comerciales que proporcionan información sobre la dirección a la que se entregaron o entregan los bienes y servicios facturados |
| 37 | Nombre_de_la_empresa | Longitud máxima: 60 | Detalle de la persona y la dirección desde la que se expiden las mercancías |
| 38 | Dirección1 | Longitud máxima: 100 | Detalle de la persona y la dirección desde la que se envían los bienes |
| 39 | Estado | Longitud máxima: 2 | Detalle de la persona y la dirección desde la que se expiden las mercancías |
| 40 | Código postal | Longitud máxima: 6 | Datos de la persona y la dirección desde la que se expiden las mercancías |
| 41 | SLNO | Entero | Número de serie como 1, 2, 3… |
| 42 | Cantidad | Decimal (13,3) | La cantidad de artículos (bienes o servicios) que se cobra en la línea de la factura |
| 43 | Tarifa | Decimal (10,2) | El número de unidades del artículo al que se aplica el precio |
| 44 | Valor evaluable | Decimal (13,2) | El precio unitario, sin IVA, antes de restar el descuento del precio del artículo, no puede ser negativo |
| 45 | Tasa de GST | Decimal (3,2) | La tasa de GST, representada como porcentaje que se aplica al artículo facturado |
| 46 | Iamt | Decimal (11,2) | Importe del IGST por artículo |
| 47 | Camt | Decimal (11,2) | Importe del CGST según el artículo |
| 48 | Samt | Decimal (11,2) | Importe SGST por artículo |
| 49 | Valor total de la factura | Decimal (11,2) | El importe total de la factura con GST. Debe redondearse a un máximo de 2 decimales |
| 50 | Nombre del lote | Longitud máxima: 20 | Es importante mencionar los detalles del número de lote para un determinado conjunto de fabricantes |
Los campos opcionales incluyen referencias a contratos, orden de compra del proveedor, número de factura electrónica, número de teléfono o ID de correo electrónico, y el lugar de envío de las mercancías, por mencionar algunos.
Formato completo de la factura electrónica
El siguiente enlace proporciona el formato detallado de una factura electrónica
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Ejemplo de formato de factura electrónica
Este es un ejemplo de factura electrónica generada por el software ERP.
Formato propuesto inicialmente por la GSTN para la factura electrónica
El portal del GST publicó inicialmente dos tipos de plantillas de facturas electrónicas. Una plantilla sólo tenía campos obligatorios y la otra tenía campos obligatorios y opcionales. Estas plantillas estaban en excel. La plantilla que contiene sólo los campos obligatorios:
La plantilla inicial propuesta para la factura electrónica se proporciona en el siguiente enlace
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Encuentre las preguntas frecuentes (FAQ) sobre la facturación electrónica