Una resolución anticipada es una opinión o decisión en virtud de la ley GST dada por la Autoridad de Resoluciones Anticipadas (AAR). Se emite en respuesta a una solicitud de resolución anticipada en el formulario ARA-01, presentada por una persona registrada en el GST o por cualquier persona no registrada.
Estas personas pueden necesitar una aclaración sobre la aplicabilidad de las disposiciones del GST o la clasificación de bienes/servicios bajo el GST. Los solicitantes también pueden apelar contra esta resolución, ante una Autoridad de Apelación de Resoluciones Anticipadas (AAAR).
Pasos que deben seguir las personas inscritas en el GST para solicitar una resolución anticipada
Los siguientes son los pasos que deben seguir las personas registradas en el GST para solicitar una resolución anticipada.
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST y haga clic en la opción ‘Mis solicitudes’ yendo a Servicios > Servicios al usuario.
Paso 2: Seleccione el «Tipo de solicitud» como «Resolución anticipada», introduzca la «Fecha de inicio» y la «Fecha de finalización» y haga clic en el botón «Nueva solicitud».
Paso 3: Seleccione la «Ley» apropiada bajo la cual se presenta la solicitud de resolución anticipada.
Seleccione «CGST» y «SGST» si el solicitante es un contribuyente habitual o «IGST» si el solicitante presta servicios OIDAR. La tasa total a depositar es de 5.000 rupias para cada ley (CGST, SGST e IGST) para solicitar la resolución anticipada.
En esta etapa, el solicitante puede realizar cualquiera de las siguientes acciones:
- Si la columna «Importe a pagar» muestra algún importe, haga clic en el botón «Depositar en el libro de caja» para depositar el importe restante como se indica en el paso 4 y proceda a rellenar la solicitud.
- Si no aparece ningún importe en la columna «Importe a pagar», haga clic en el botón «Crear solicitud de resolución anticipada» para rellenar el formulario de solicitud. Vaya al paso 5.
Paso 4: Realizar el pago de la tasa, si el importe es insuficiente en el libro de caja, utilizando uno de los siguientes modos:
- E-payment- Netbanking
- En ventanilla: efectivo/cheque/cheque a la vista
- NEFT/RTGS
En la página de «Crear el Challan», se muestran los detalles de la obligación tributaria que no pueden ser editados. Seleccione una de las opciones anteriores en «Modos de pago» y haga clic en «Generar el challan». El cheque se genera con el CIN cuando el pago se realiza con éxito.
Haga clic en el botón «Crear solicitud de resolución anticipada» para continuar una vez que se le redirija a la página «Nueva solicitud».
Paso 5: Rellene la solicitud de resolución anticipada con los detalles necesarios, cargue la plantilla rellenada en PDF y adjunte los documentos justificativos.
En la página «Solicitud de autorización previa», introduzca los detalles en las siguientes secciones:
1.Dirección de la correspondencia- Marque la casilla si coincide con la dirección registrada. Si no es así, o quiere editarla, introduzca el número de edificio, el nombre, el número de planta, la carretera, la ciudad, y seleccione el estado y el distrito en el menú desplegable e introduzca el código pin.
2.Naturaleza de la actividad para la que se solicita la resolución anticipada- Seleccione una o más casillas que representen su negocio actual o propuesto, según la pantalla que se muestra a continuación:
3. Cuestión/s sobre la/s que se requiere una resolución anticipada- Seleccione la casilla correspondiente, que aparece en la pantalla que se muestra a continuación:
4.Detalles de la solicitud de resolución anticipada-
1.Haga clic en el hipervínculo «Descargar plantilla» situado en la parte derecha de la ventana para guardar la plantilla de Word y haga clic en «Activar la edición».
2.Rellene los mismos datos declarados en las secciones – dirección de correspondencia y naturaleza de la actividad.
3.Guarde el archivo en formato PDF en su sistema informático, y déle el nombre de archivo «AdvanceRulingTemplate». El tamaño máximo del archivo debe ser de 5 MB.
4. Cargue el archivo PDF titulado «AdvanceRulingTemplate» haciendo clic en el botón «Choose File». En la parte derecha de la pantalla aparecen las instrucciones pertinentes, como se muestra a continuación.
5.Cargar los documentos justificativos- Introduzca la descripción del documento y elija los archivos PDF correspondientes uno por uno desde su sistema informático para cargarlos como documentos justificativos. Se permite un máximo de cuatro documentos, cuyo tamaño no debe superar los 5 MB.
6.Declaración- Marque las dos casillas de verificación para indicar que el caso en cuestión no está pendiente de un procedimiento ni ha sido aprobado en virtud de la Ley.
7.Verificación- Introduzca el «Nombre» del solicitante y el nombre del padre/esposo, según sea el caso, junto con la «Designación». Seleccione el «Nombre del firmante autorizado» de la lista desplegable, introduzca el «Lugar» desde el que se presenta el formulario, mientras observa que «Designación/Estado» y «Fecha» se rellenan automáticamente.
Paso 6: Haga clic en el botón «Vista previa» para revisar los detalles declarados antes de hacer clic en «Proceder a la presentación.
Además, la «Resolución anticipada.El archivo «pdf» se descarga en el sistema informático, como se indica a continuación:
Paso 7:Presentar mediante DSC o EVC.
Una vez que se haya presentado con éxito, sucederá lo siguiente:
- La tasa de solicitud se carga automáticamente en el libro de caja electrónico.
- Se genera el número de referencia de la solicitud (ARN).
- El estado de la solicitud cambia a «Presentado».
- En la ventana aparece un acuse de recibo que puede descargarse en el sistema informático haciendo clic en «Descargar».
- Se enviará un SMS y un correo electrónico al contribuyente.
- En una fecha posterior, puede comprobar el estado de las solicitudes de resoluciones anticipadas presentadas durante los tres meses anteriores. Visite el panel de control > Servicios > Servicios para el usuario > Mis solicitudes > Seleccione «Advance Ruling» como «Application Type», «from date» y «to date», haga clic en el botón «Search» y en el hipervínculo ARN.
Guía para personas no registradas para solicitar resoluciones anticipadas
Una persona que desee obtener el registro del GST o entender la aplicabilidad de la ley del GST puede solicitar una resolución anticipada para evitar cualquier litigio futuro.
A grandes rasgos, son cinco pasos los siguientes:
Paso 1: Obtenga un ID temporal en el portal GST según nuestra guía sobre «Generación de ID de usuario.
Paso 2: Inicie sesión en el portal GST utilizando el ID temporal obtenido en el Paso 1.
Paso 3: Cree un comprobante para pagar la tasa de solicitud de resolución anticipada según nuestra guía sobre «Cómo crear un comprobante»?’ en el portal GST. Anote el recibo de la solicitud y el número de identificación fiscal (CIN).
Paso 4: Descargue e imprima la plantilla PDF de la solicitud (formulario ARA-01) visitando la página web del portal GST > Descargas > Herramientas fuera de línea > GST ARA 01 – Application for Advance Ruling’ para rellenar los datos necesarios manualmente. Mencione también el ID temporal.
Paso 5: Visite la Oficina de la Autoridad Estatal para la Resolución Anticipada y presente la solicitud rellenada junto con el recibo de la solicitud y los documentos justificativos.
Cómo recurrir ante la Autoridad de Apelación contra una Resolución Anticipada?
Cualquier contribuyente puede presentar un recurso ante la AAAR en el plazo de treinta días a partir de la fecha de comunicación de la resolución anticipada por parte de la AAR en el formulario ARA-02.
Para presentar un recurso contra una resolución anticipada concreta, siga los pasos que se indican a continuación:
Paso 1:Inicie sesión en el portal GST y visite Servicios > Servicios al usuario > Mis solicitudes.
Paso 2:Haga clic en la pestaña «Pedidos» que aparece en el panel izquierdo de la ventana de detalles del caso.
Paso 3:Haga clic en el hipervínculo «Presentar recurso» contra la orden de resolución anticipada correspondiente emitida por la AAR.
Paso 4: Seleccione la Ley para la que se debe presentar un recurso contra la resolución anticipada y asegúrese de que el libro de caja tiene saldo suficiente para pagar la tasa de solicitud.
Siga las mismas instrucciones indicadas en los pasos 3 y 4 en «Pasos para solicitar una resolución anticipada por parte de personas registradas. La única diferencia es que haga clic en «Crear solicitud de recurso» una vez que la columna «Importe a pagar» sea nula.
Paso 5: Rellene la «Solicitud de Recurso de Resolución Anticipada» con los datos necesarios, cargue la plantilla rellenada en PDF y adjunte los documentos justificativos.
Si hay algún retraso en la presentación del recurso más allá de los 30 días desde la recepción de la orden de resolución anticipada, el campo «No. El número de días de retraso en la presentación del recurso será distinto de «0». A continuación, adjunte los detalles para la Condonación del Retraso (COD) en la sección «Cargar documentos de apoyo».
Seleccione la ley bajo la que se presenta la solicitud de recurso, como SGST, CGST o IGST.
El resto de las acciones a realizar en esta pantalla se enumeran a continuación:
- Introduzca la dirección de correspondencia para las notificaciones, de forma similar a los pasos detallados en la guía de solicitud de resolución anticipada.
- Seleccione «Sí»/»No» si el solicitante desea ser escuchado en persona.
- Haga clic en el hipervínculo «Download Template», imprima y rellene el formulario ARA-02, cargue el archivo PDF convertido en el campo «Details of Appeal for Advance Ruling Application».
- Cargue los documentos justificativos, si los hay, introduciendo una breve descripción del documento y haciendo clic en el botón «Elegir archivo» para cargar el documento.
- La sección de verificación debe ser introducida de forma similar a los pasos detallados en la guía de solicitud de resolución anticipada.
Paso 6: Haga clic en el botón «Vista previa» para revisar los detalles declarados antes de hacer clic en «Proceder al archivo».
El sistema muestra un mensaje de advertencia si hay alguna condonación de la demora, recordándole que debe cargar el documento justificativo. Si ya está cargado, haga clic en «Continuar».
Paso 7: Presentar mediante DSC o EVC.
Al presentar el recurso con éxito, ocurrirá lo siguiente:
- Se genera el número de referencia de la solicitud (ARN).
- En la ventana aparece un acuse de recibo que puede descargarse en el sistema informático haciendo clic en «Descargar.
- Se enviará un SMS y un correo electrónico al solicitante.
- La comunicación se enviará al funcionario jurisdiccional por correo electrónico, y la solicitud aparecerá en la lista de la AAAR.
- El estado del recurso es rastreable por el solicitante. Es similar a los pasos descritos en la sección anterior de la guía de solicitud de resoluciones anticipadas en el paso 7.
Otras facilidades en el Portal GST para los solicitantes de resoluciones anticipadas
1. Ver la lista de causas- Sin entrar en el portal GST, vaya a Servicios > Servicios al usuario > Lista de causas, para saber si hay audiencias programadas en una fecha. Seleccione el tipo de autoridad (AAR/AAAR), el estado, la jurisdicción, la fecha y haga clic en el botón ‘Buscar’.
2. Ver Órdenes o Avisos o Documentos Adicionales o Respuestas- En la página «Detalles del caso», aparecen varias pestañas en el lado izquierdo.
Haga clic en las pestañas respectivas como «Solicitud», «Avisos», «Respuestas», «Órdenes» o «Documentos adicionales» para ver la lista de entradas. Cada entrada tendrá un elemento de acción hipervinculado como «Ver» la solicitud, «Responder» a una notificación, «Responder no.’ para ver las respuestas o contrarréplicas anteriores, «Rectificación no.’, o ‘Descargar documento’.
3. Respuesta del archivo-Es crucial responder a una notificación emitida por el AAR o AAAR durante el procedimiento. Las notificaciones pueden referirse a la desestimación de la solicitud o del recurso, al aplazamiento, a la audiencia personal para cualquier rectificación o a la declaración de nulidad de la resolución anticipada.
Los pasos para responder son los siguientes:
Paso 1: Visite la página «Detalles del caso» y seleccione la pestaña «Avisos».
Paso 2: Haga clic en el hipervínculo «Responder» contra la notificación correspondiente que aparece en la pantalla.
Paso 3: En la aplicación de respuesta, introduzca los siguientes datos:
- Haga clic en el hipervínculo «Descargar plantilla» para rellenar la respuesta y cargar el archivo PDF convertido en el campo «Detalles de la respuesta».
- El campo «Cargar documentos justificativos» permite a los usuarios cargar los documentos necesarios, si los hay, con una descripción.
- La sección de verificación debe ser rellenada.
Paso 4: Haga clic en el botón «Vista previa» para revisar los detalles declarados antes de hacer clic en «Proceder al archivo».
El sistema muestra un mensaje de advertencia si hay alguna condonación de retraso, recordándole que debe cargar el documento justificativo. Si ya se ha cargado, haga clic en «Continuar».
Paso 5: Presentar mediante DSC o EVC.
El usuario obtendrá un número de referencia de respuesta como acuse de recibo con las respectivas comunicaciones por correo electrónico que se enviarán al funcionario jurisdiccional y al solicitante. El hipervínculo de respuesta en la pestaña «Avisos» se desactiva, ya que sólo se permite una única respuesta por aviso.
4. Rectificación del expediente-
Un solicitante o un funcionario jurisdiccional puede llamar la atención de la AAR o la AAAR sobre cualquier rectificación necesaria de una orden dictada por ella. El plazo permitido es de seis meses a partir de la fecha de la orden. A continuación se indican los pasos para solicitar dicha rectificación:
Paso 1: Visite la página «Detalles del caso» y seleccione la pestaña «Pedidos».
Paso 2: Haga clic en el hipervínculo «Presentar Rectificación» contra el auto correspondiente que aparece en la pantalla.
El resto de los detalles y pasos son los mismos que para presentar una respuesta, indicados anteriormente. La solicitud de rectificación puede ser rechazada o tramitada por la AAR o la AAAR.