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Como la facturación electrónica es un concepto bastante nuevo en el marco del GST, el contribuyente se encontrará con varias situaciones difíciles al generar una factura electrónica.
Últimas actualizaciones de la facturación electrónica
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación para eximir de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones sobre el código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
1 de junio de 2021
El CBIC ha notificado mediante la Notificación del Impuesto Central no.23 de 1 de junio de 2021 que el sistema de facturación electrónica no se aplicará a un departamento gubernamental y a una autoridad local.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación en la que se solicita la exención de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
En este artículo se analizan brevemente los distintos errores que puede encontrar un contribuyente y cómo puede evitarlos.
Uso de números de factura únicos- Un contribuyente debe utilizar números de factura únicos para cada factura en un año financiero. Tenga en cuenta que cada factura electrónica puede generarse con un número de factura único. Incluso para hacer correcciones a una factura actual, se debe emitir una nueva factura con un número único.
Clasificación de las facturas B2B- La facturación electrónica sólo se aplica a las transacciones B2B (de empresa a empresa). Por lo tanto, un contribuyente debe clasificar todas las facturas B2B para generar facturas electrónicas. Si un contribuyente elige la categoría de una transacción como B2C (business-to-consumer), entonces tales facturas no serán consideradas, y el IRN no será generado para tales facturas.
El número de factura no debe comenzar con ciertos caracteres- El número de factura no debe comenzar con 0, / y -. Si se utilizan estos caracteres, la solicitud será rechazada.
No se pueden generar dos IRN para el mismo número de factura- Si un contribuyente ya ha generado un IRN para un número de factura concreto, no podrá volver a generar un IRN para el mismo número de factura. Si un contribuyente lo intenta, la solicitud será rechazada.
Si se cancela un IRN para un número de factura específico, no se puede volver a generar el mismo en el mismo número de factura. Se debe utilizar un nuevo número de factura.
Verifica el GSTIN del destinatario- El contribuyente deberá verificar si el GSTIN del destinatario está registrado y activo en el portal GST en la fecha de preparación de la factura.
Verificar los dos primeros dígitos del GSTIN con el código del estado- El contribuyente debe verificar si los dos primeros dígitos del GSTIN coinciden con el código del estado introducido en la sección de detalles del proveedor/receptor al cargar una factura. Si el tipo de suministro es «exportación», el código del destinatario será el 96.
Verificación del código PIN- La base de datos maestra del sistema de facturación electrónica tiene un maestro estatal que valida los códigos PIN contra los estados. Si no existe un código PIN en particular, coincidirá con los tres primeros dígitos del código PIN con el patrón de mapeo del estado definido por el departamento de correos. Sólo se generará un IRN después de una validación adecuada.
Una unidad SEZ no puede generar una factura electrónica pero se puede generar una factura con la unidad SEZ como destinatario.
En el caso de la inversión del sujeto pasivo- En las facturas de cobro revertido, el proveedor debe generar el IRN. Los cargos inversos pueden marcarse como «Y» en el caso de las facturas B2B y SEZ. Pero, el impuesto debe pagarse de manera inversa.
La fecha del documento es anterior a la fecha de presentación- Supongamos que la fecha del documento de la factura es anterior a la fecha de notificación al IRP. Si el GSTR-1 ya se ha presentado en esa fecha, la factura electrónica no se declarará en el GSTR-1 de ese período.
Espacios en blanco donde se debe seguir una lista de códigos maestros específicos- Un espacio en blanco se considera un carácter del sistema GST. Por ejemplo: Si un código de estado se ha introducido como «7» en lugar de «7» o «07» al generar las facturas electrónicas, el mismo no será auto-poblado con precisión en el GSTR-1.