Con la aparición de nuevos mercados cada día en esta era de la globalización, los gobiernos y las instituciones financieras de todo el mundo están ideando formas de combatir la evasión fiscal y el blanqueo de dinero. FATCA y CRS son dos de estas iniciativas.
Diferencia entre FATCA & CRS en un vistazo
La necesidad de un sistema para validar y mejorar el cumplimiento fiscal a nivel mundial ha llevado a la formación de FATCA y CRS. Antes de hablar del cumplimiento de la ley FATCA-CRS, entendamos la diferencia entre ambas a continuación:
FATCA
El Departamento de Impuestos de los Estados Unidos presentó las directrices de la FATCA en 2010 para imponer el cumplimiento de los impuestos y evitar la evasión fiscal. FACTA significa Foreign Account Tax Compliance Act (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras).
CRS
CRS es aproximadamente una versión más internacional de FATCA. Mientras que la FATCA es sólo para las personas de EE.UU., el CRS es aplicable a los ciudadanos de todos los países registrados.
| FATCA | CRS |
| Necesita la ayuda de una institución financiera para encontrar personas estadounidenses | El SIR cuenta con 90 países (excepto EE.UU.) comprometidos – tiene un alcance más amplio |
| No es obligatorio informar sobre las cuentas financieras siempre | Informar sobre las cuentas financieras es obligatorio en el marco del CRS |
| La cuenta individual debe tener más de 50.000 dólares de saldo | No hay límite de minimis en el CRS |
| El número de personas estadounidenses declaradas en el marco de la FATCA son sólo unos pocos miles | Varios millones de cuentas se declaran en el CRS |
Por lo tanto, tanto la FATCA como el CRS impiden que los inversores offshore evadan impuestos y atesoren dinero en efectivo no contabilizado en el extranjero. Sin embargo, tanto FATCA como CRS requieren la cooperación de las autoridades fiscales de todos los países del G20 y de la OCDE.
Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras
La FATCA se creó para luchar contra la evasión fiscal y garantizar el estricto cumplimiento de las normas fiscales. Su principal objetivo es identificar y prevenir la evasión fiscal en el extranjero por parte de los ciudadanos o residentes estadounidenses. En resumen, se trata de un intento de rastrear a las personas estadounidenses que ganan con sus inversiones en el extranjero y esconden sus activos en otros países.
FATCA permite a las instituciones financieras retener impuestos si las personas estadounidenses se niegan a cumplir los requisitos de documentación. Para ello, todas las instituciones financieras registradas bajo esta ley deben notificar inmediatamente al departamento de impuestos de Estados Unidos cuando se encuentren con personas estadounidenses que intenten evadir impuestos. Por lo tanto, todos los bancos registrados en FATCA informan de tales titulares de cuentas (con la información disponible) inmediatamente. Esta ley tiene un impacto directo y profundo sobre las multinacionales estadounidenses y las instituciones financieras extranjeras.
Acuerdo entre EE.UU. y la India para aplicar la FATCA
FATCA garantiza el cumplimiento y la transformación fiscal a nivel mundial. Ofrece a las instituciones financieras extranjeras la posibilidad de mejorar y agilizar su proceso de declaración de impuestos. También les da visibilidad en el país extranjero y se gana la confianza de los inversores.
Para dar cabida a FATCA, el gobierno había insertado las reglas 114F a 114H y el formulario 61B en la Ley del Impuesto sobre la Renta en 2014. El Gobierno de la India también firmó el Acuerdo Intergubernamental (IGA) con los Estados Unidos de América en el año 2015 para la aplicación de FATCA.
Según el acuerdo, los funcionarios fiscales indios están obligados a obtener información específica sobre las cuentas de los inversores estadounidenses. El objetivo era garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los ciudadanos estadounidenses y, al mismo tiempo, aumentar la transparencia para su Servicio de Impuestos Internos (IRS). Esto dio una base legal para que las instituciones financieras declarantes mantengan y reporten detalles personales y de ingresos.
Declaración FATCA para los NRI
A partir de enero de 2016, es obligatorio para todos los inversores indios y NRI (existentes y nuevos) presentar una autodeclaración FATCA. Aunque los detalles pueden ser ligeramente diferentes en cada institución financiera, la información estándar requerida es la siguiente:
- a. Nombre
- b. Número de cuenta permanente (PAN)
- c. Diríjase a
- d. Lugar (ciudad/estado) de nacimiento
- e. País de nacimiento
- f. Nacionalidad
- g. Ingresos brutos anuales
- h. Ocupación
- i. Si el residente de otro país? En caso afirmativo, indique el país de residencia, el número de identificación fiscal y el tipo
La declaración pide explícitamente que se incluya a EE.UU. como país de residencia si se es ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde. Esto es válido incluso si se ha trasladado a la India y ahora es un residente indio. Además, esta declaración especifica que la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ya ha cubierto esta emisión en las reglas 114F-114H.
Como resultado, las autoridades fiscales tendrán acceso a toda la información relevante. Por lo tanto, por favor, comunique a la institución financiera respectiva dentro de los 30 días en caso de cualquier cambio en la información anterior.
Normativa común de información o CRS
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) desarrolló el Estándar Común de Información (CRS) para el Intercambio Automático de Información (AEoI). El CRS obliga a las instituciones financieras de todos los países a proporcionar a las respectivas autoridades fiscales información sobre sus ciudadanos y su patrimonio en el extranjero.
Esto puede ayudar a los gobiernos a obtener información sobre los activos financieros que poseen sus ciudadanos a nivel internacional, por razones fiscales. Hasta ahora, más de 90 países han acordado seguir esta norma mundial. La India también ha firmado un acuerdo multilateral para transferir información personal y de cuentas de ciudadanos de otros países a sus respectivas autoridades fiscales. El artículo 6 del Convenio de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal de las normas del SIR hace referencia a esto.
Declaración CRS
La mayoría de los detalles exigidos en la autodeclaración del CRS son similares a los de la FATCA. Sin embargo, el CRS cubre a los contribuyentes de más de 90 países, a diferencia de la FATCA, que sólo se aplica a los contribuyentes estadounidenses. Puede descargar el formulario de autodeclaración CRS de cualquier sitio web de fondos de inversión en el extranjero. También puede acudir a los centros de servicio de la casa de fondos o a la oficina de la sociedad de gestión de activos (AMC).
Presentar la autodeclaración en línea o fuera de línea en cualquiera de las sucursales de la casa de fondos. Por ejemplo, las Agencias de Registro y Transferencia (RTA), como CAMS, ofrecen este servicio. Para completar el registro, se le pedirá que introduzca la OTP generada con su número de PAN. La declaración CRS no es más que una extensión de los documentos de Conozca a su Cliente (KYC).
Documentos para FATCA & Declaraciones CRS
instituciones financieras extranjeras en la India obligan a las personas estadounidenses a presentar los siguientes documentos:
- Tarjeta PAN
- Pasaporte
- Documentos de identidad emitidos por el gobierno, como el carné de votante o el Aadhaar
El Gobierno de la India identificará al inversor como residente o NRI en esta declaración. La Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) publicará notificaciones para todos los inversores NRI sobre la información necesaria. La evasión fiscal no es un problema exclusivo de un país.
Por lo tanto, las soluciones deben ser a nivel global. La atención se centra más en la transparencia mundial y la coherencia del cumplimiento entre las naciones registradas. En esencia, FATCA y CRS han recorrido un largo camino en la reducción de la evasión fiscal y el incumplimiento a nivel mundial en los últimos años. Por lo tanto, las personas de EE.UU., incluidos los inversores NRI, deben ser conscientes de estas regulaciones, especialmente si planean invertir en fondos offshore.
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