La facturación electrónica se implantó en la India con el propósito de reducir la evasión fiscal. La facturación electrónica facilita la disponibilidad de datos en tiempo real con los funcionarios de Hacienda y la autentificación de las facturas por parte del Portal de Registro de Facturas antes de realizar una transacción. Esto reduce el alcance de las facturas falsas y, por lo tanto, los contribuyentes sólo pueden reclamar créditos fiscales genuinos. Así pues, los compradores deben comprobar si sus proveedores cumplen con la facturación electrónica.
Últimas actualizaciones sobre la facturación electrónica
30 de junio de 2021
El CBIC ha emitido una notificación que pretende eximir de la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de septiembre de 2021.
1 de junio de 2021
CBIC ha notificado vide Notificación del Impuesto Central no.23 del 1 de junio de 2021 que el sistema de facturación electrónica no se aplicará a un departamento gubernamental y a una autoridad local.
30 de marzo de 2021
El CBIC ha emitido una notificación con el fin de renunciar a la sanción impuesta por el incumplimiento de las disposiciones del código QR dinámico para las facturas B2C entre el 1 de diciembre de 2020 y el 30 de junio de 2021, siempre que dicha persona cumpla con las disposiciones de dicha notificación a partir del 1 de julio de 2021.
Cómo comprobar si se requiere un GSTIN para emitir una factura electrónica?
La facturación electrónica se ha implantado de forma escalonada en la India. Se hizo aplicable a todas las empresas con un volumen de negocios superior a Rs. 500 crore a partir del 1 de octubre de 2020. Más tarde se hizo aplicable a las empresas con un volumen de negocios superior a Rs. 100 millones de euros a partir del 1 de enero de 2021.
Actualmente, la facturación electrónica es aplicable a todas las empresas con un volumen de negocios superior a Rs.50 millones de euros en cualquiera de los ejercicios fiscales desde el año fiscal 2017-2018 a partir del 1 de abril de 2021, excepto algunas categorías de contribuyentes que están exentos de la facturación electrónica vide notificación No. 13/2020- Impuesto Central. Cualquier persona, esté o no registrada en el GST, puede utilizar un servicio en un portal de facturas electrónicas donde se aloja una lista de GSTINs que generan IRNs y se actualiza regularmente.
El contribuyente deberá seguir los pasos mencionados a continuación para ir a este enlace:
Paso 1: Visite el portal de la factura electrónica.
Paso 2: Vaya a la pestaña de búsqueda y seleccione «GSTINs generating IRN».
Aparecerá la página ‘GSTINs generating IRN’.
Haga clic en el botón «Descargar» para descargar el archivo Excel desde aquí.
Además, esta lista se actualiza constantemente, por lo que se puede consultar la última fecha de actualización antes de descargar el archivo. Esta lista ayudará al contribuyente a averiguar si un determinado GSTIN está en la lista o no para generar el IRN.
Aquí hay un enlace directo: https://einvoice1.gst.gov.in/Otros/GSTINsGeneratingIRN
Cómo saber si la facturación electrónica está habilitada para un GSTIN?
El contribuyente deberá garantizar la aplicabilidad de la facturación electrónica a sus proveedores. Puede buscar el estado de la habilitación de la factura electrónica en el portal de la factura electrónica en https://einvoice1.gst.gov.in/Otros/EinvEnabled.
El contribuyente deberá seguir los siguientes pasos:
Paso 1: Visitar el portal de facturas electrónicas.
Paso 2: Vaya a la pestaña de búsqueda y seleccione «estado de la factura electrónica del contribuyente».
Paso 3: Introduzca el GSTIN y el código captcha. Haga clic en Go.
Este estado se basa en el volumen de negocios reportado por un GSTIN en su GSTR-3B. Sin embargo, hay que tener en cuenta que el estado de habilitación en el portal de facturas electrónicas no significa que la facturación electrónica sea aplicable a un contribuyente concreto. Si una categoría particular del contribuyente está exenta de facturación electrónica, entonces el estado de habilitación de facturación electrónica puede ser ignorado.
Formas de averiguar si un proveedor no cumple con las normas de facturación electrónica
El ITC no es elegible en manos del destinatario si no se emite una factura electrónica adecuada por parte de su proveedor al que se le aplica la factura electrónica. Por lo tanto, es muy importante que el contribuyente compruebe si el proveedor cumple con las normas de facturación electrónica. Puede comprobar los siguientes campos en la factura electrónica para garantizar el cumplimiento-
- Número de referencia de la factura- Un contribuyente envía la información de la factura a la GSTN para su validación. En este momento, este campo estará vacío, pero tras la verificación por parte de la GSTN, se enviará un acuse de recibo al contribuyente junto con el número de referencia de la factura. Por lo tanto, el comprador debe buscar que el IRN aparezca en la factura que se le envía.
- Código QR- La factura y el código QR deben ser firmados digitalmente por el Portal de Registro de Facturas. El código QR debe aparecer en la factura que se envía al comprador. El comprador puede, a su vez, utilizar la aplicación de verificación del código QR para escanear el código QR o cargar un archivo JSON, cuando esté disponible en su sistema ERP. A continuación, un código QR válido proporcionará detalles de la factura como el GSTIN del número de factura, el proveedor y el comprador, la fecha de generación de la factura, el código HSN, el valor de la factura, el número de referencia único de la factura y la firma digital del IRP.
- El GSTIN y el nombre legal del proveedor deben mencionarse en la factura electrónica. El comprador puede utilizar la herramienta de verificación ClearTax GSTIN para buscar y validar un GSTIN fácilmente.