Los depósitos son un medio a través del cual las empresas suelen adquirir financiación. Las disposiciones relativas a los depósitos están contempladas en las Secciones 73 a 76 de la Ley de Sociedades de 2013, que generalmente se leen con las Normas prescritas. Según la Ley de Sociedades, 2013, un depósito es cualquier dinero que se recibe, ya sea por medio de un depósito o un préstamo o cualquier otra forma que pueda ser prescrita, pero no incluye ciertas clases de transacciones. Son:-
Cualquier importe,
- Recibida del Gobierno Central o de un Gobierno Estatal, o cualquier otra fuente en la que el reembolso esté garantizado por el Estado o el Centro.
- Recibido de bancos extranjeros o internacionales, gobiernos extranjeros, instituciones financieras multilaterales sujetas a las disposiciones de la FEMA, 1999.
- Recibida en forma de ayuda financiera o préstamo de Instituciones Financieras Públicas notificadas por el Gobierno Central o de Bancos Registrados o Compañías de Seguros.
- Recibido como préstamo o facilidad de cualquier empresa bancaria o del State Bank of India o de cualquiera de sus filiales.
- Recibido por una empresa de cualquier otra empresa.
- Recibido contra la emisión de papel comercial o cualquier otro instrumento emitido de acuerdo con las directrices del RBI.
- Recibido por una oferta realizada para la suscripción de valores, en forma de dinero de solicitud de acciones o de anticipo para la adjudicación. El dinero se considerará como depósito siempre que:- a) La empresa no adjudique dichos valores en un plazo de 60 días. b) Y después de la expiración de los 60 días mencionados, el dinero que se recibe todavía no ha sido reembolsado en los siguientes 15 días.
- Recibido de un empleado de la empresa que no exceda de su salario anual en forma de depósito de seguridad que no devenga intereses.
- La cantidad recibida que no devenga intereses o que se mantiene en fideicomiso.
- Recibido de un director que proporciona una declaración en la que se indica que la cantidad no se da de los préstamos o un préstamo de cualquier persona.
- Obtenidos mediante la emisión de obligaciones o bonos garantizados con una primera carga o de cualquier otra forma.
- Traído por los promotores como un préstamo, de naturaleza no garantizada, en cumplimiento de la estipulación del banco o institución financiera prestamista.
- Aceptado por Nidhi Company según las disposiciones de la Sección 406 de la Ley.
- Recibido en el curso/para el propósito de los negocios como un anticipo:- a) Recibido en relación con la consideración de la propiedad en virtud de un acuerdo. b) Recibido para el suministro de bienes de capital en el marco de proyectos a largo plazo. c) Para el suministro de bienes/prestación de servicios, siempre que el anticipo se destine al suministro de bienes/prestación de servicios en los 365 días siguientes a su aceptación.
- Recibido como depósito de seguridad para la ejecución de un contrato.
Aplicabilidad
Las empresas pueden aceptar depósitos tanto de los miembros como del público en general según las disposiciones de la Ley de Sociedades, 2013. Las secciones 73-76 de la Ley de Sociedades de 2013 contienen disposiciones relativas a la aceptación de depósitos que se aplican a todas las empresas, salvo algunas:-
- Cualquier empresa bancaria.
- Compañías financieras no bancarias según la Ley RBI de 1934.
- Cualquier otra empresa notificada por el Gobierno Central en consulta con el RBI.
Prohibición de aceptar depósitos (Art. 73)
Hay algunas condiciones que deben cumplirse para que una empresa acepte depósitos. Son:-
- Debe aprobarse una resolución en la Junta General.
- a) Estados financieros b) Calificación crediticia obtenida c) Número total de depositantes d) Importe debido a los depositantes con respecto a los depósitos anteriores e) Otros datos que puedan ser prescritos
- Presentar una copia de la circular y las declaraciones en el Registro al menos 30 días antes de la emisión de la circular.
- El 20% del importe total de los depósitos con vencimiento en el siguiente año financiero debe ser depositado en un banco programado en una cuenta separada, «Cuenta de reserva de reembolso de depósitos» antes del 30 de abril de cada año.
- Certificación de que la empresa no ha incumplido el reembolso de los depósitos o cualquier pago de intereses sobre los mismos, tanto si dichos depósitos fueron aceptados antes como después de la entrada en vigor de la Ley. Cuando haya habido un incumplimiento por parte de la empresa, y ésta lo haya subsanado, y haya transcurrido un periodo de cinco años desde que se subsanó el incumplimiento.
- Los depósitos aceptados deben ir acompañados de una garantía, y si no se ofrece ninguna garantía, dichos depósitos se considerarán depósitos no garantizados en todos los documentos relativos a los depósitos.
Devolución de depósitos (Sec. 74)
La sección 74 establece las disposiciones para el reembolso de los depósitos que han sido aceptados por la empresa antes de la entrada en vigor de la Ley; en el que hay cualquier cantidad de capital o el interés que está sin pagar. La empresa debe:-
- Presentar el formulario DPT – 4 en el Registro en un plazo de 3 meses a partir de la entrada en vigor de la Ley o de la fecha de vencimiento de los pagos. El formulario incluirá detalles de:- a) Todos los depósitos aceptados por la empresa. b) Importe pendiente de pago de dichos depósitos, incluido el elemento de interés c) Disposiciones adoptadas para estos pagos
- Reembolsar los depósitos en un plazo de 3 años a partir de la entrada en vigor de la Ley o de la expiración del plazo de dichos depósitos, según lo que ocurra primero.
- Si la empresa necesita una prórroga para realizar los pagos, puede solicitarla al Tribunal. El Tribunal concederá a la empresa la prórroga solicitada tras revisar lo siguiente:- a) La situación financiera de la empresa. b) El importe de los depósitos que deben devolverse, incluidos los intereses de los mismos c) Otros asuntos relacionados.
- Si la empresa no devuelve el dinero del depósito en el plazo estipulado o en el plazo ampliado concedido por el Tribunal, la empresa será sancionada con una multa, además de la devolución de los depósitos, como se especifica a continuación –
| Particulares | Bellas |
| La empresa | Rs. 1 crore – Rs. 10 crore |
| Cada directivo en situación de impago | a) Prisión que puede extenderse hasta 7 años b) O Rs. 25 lakh – Rs. 2 crore c) O ambos |
Daños y perjuicios por fraude (Sec. 75)
Cuando la empresa no devuelva el dinero del depósito dentro del plazo estipulado o de la prórroga concedida por el Tribunal, y se demuestre que los depósitos se obtuvieron con fines fraudulentos, cada funcionario declarado culpable será considerado personalmente responsable y será castigado en virtud de la Sección 447 de la Ley de Sociedades, 2013. Se presenten demandas o procedimientos por cualquier persona que haya sufrido daños debido a la falta de reembolso de los depósitos por parte de la empresa.
Aceptación de depósitos del público por parte de determinadas empresas (art. 76)
Los depósitos del público sólo pueden ser aceptados por una determinada clase de empresas, según lo dispuesto en el artículo 76. Cualquier empresa pública que:-
- Tiene un patrimonio neto no inferior a Rs. 100 crore.
- Tiene un volumen de negocios no inferior a Rs. 500 crore.
- Ya ha obtenido el consentimiento a través de la Resolución Especial en la Junta General.
- Ya ha presentado la Resolución Especial en el Registro.
Antes de invitar a los depósitos del público. Requisitos adicionales
- Obtener una calificación de la agencia de calificación crediticia: a) Inicialmente, en el momento de solicitar los depósitos, para que el público esté informado. b) Cada año durante la vigencia de los depósitos.
- Una vez recibidos los depósitos, en un plazo de 30 días, se creará un cargo sobre los activos de la empresa, cuyo importe será como mínimo el de los depósitos aceptados.
Castigo por contravención (Sección 76A)
Cuando una empresa no se adhiera a las disposiciones de la Sección 73 o de la Sección 76 o no devuelva los depósitos según la Sección 73 o 76, se considerará que la empresa contraviene las disposiciones de la Ley de Sociedades, 2013, y será susceptible de ser sancionada de la siguiente manera:-
| Datos | Multa |
| La empresa | a) Rs. 1 crore o b) El doble de la cantidad de depósitos aceptados (lo que sea menor) c) Puede extenderse hasta Rs. 10 crore |
| Todo funcionario que incurra en incumplimiento | a) Prisión que puede extenderse a 7 años b) Rs. 25 lakh – Rs. 2 crore c) O ambos |
Cuando se demuestre que el funcionario declarado en rebeldía es culpable de contravenir a sabiendas dichas disposiciones o de tener la intención deliberada de engañar a la empresa o a las partes interesadas, atraerá el castigo previsto en el artículo 447 de la Ley de Sociedades, 2013.
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