El seguro puede ser de gran ayuda a la hora de mitigar la crisis financiera causada por las emergencias médicas. Por lo tanto, es aconsejable contratar una póliza de seguro no sólo para uno mismo, sino también para sus dependientes. La mayoría de las veces la gente elige su seguro a través de agentes, corredores, etc. En estos casos, la comisión de seguros o cualquier otra remuneración/recompensa recibida por dichos agentes, corredores, etc., están sujetos a la Deducción de Impuestos en la Fuente (TDS) como se dicta en la Sección 194D de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Últimas actualizaciones sobre el TDS según la ley del impuesto sobre la renta
Presupuesto de la Unión 2022 Resultado:
Se inserta una nueva Sección 194S según la cual una persona está sujeta a la deducción de impuestos en origen (TDS) al 1% en el momento del pago por la transferencia de activos digitales virtuales.
Derecho a la deducción en virtud del artículo 194D
El impuesto debe ser deducido por la entidad que realiza el pago a la persona residente, en concepto de remuneración/recompensa, a modo de comisión o por los siguientes conceptos
- Solicitar u obtener negocios de seguros
- Continuación, renovación o reactivación de las pólizas de seguro.
Tenga en cuenta que esta disposición se aplica a partir del 1 de junio de 1973.
¿Cuándo se deduce el TDS bajo la Sección 194D??
La deducción del impuesto sobre la comisión de seguros en virtud de la Sección 194D basada en cuál de las siguientes es anterior:
- El impuesto se deduce en el momento del abono de la comisión en la cuenta del beneficiario, o
- El pago es en efectivo o cheque o en especie.
¿Cuál es la tasa de TDS en virtud del artículo 194D?
La sección 194D es aplicable a todos los pagos realizados a un residente, ya sea un individuo, una empresa o cualquier otra categoría de personas. La tasa de TDS se menciona a continuación:
| Detalles | Tasa de TDS |
| Personas que no son una empresa | 5% |
| Empresa nacional | 10% |
La tasa de TDS según la sección 194D era del 3.El 75% para los deducidos de no empresas y el 10% para los deducidos de empresas nacionales para los pagos desde el 14 de mayo de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021.
- El recargo o SHEC no se añadirá a estas tarifas. Por lo tanto, el impuesto se deducirá en la fuente a los tipos básicos mencionados anteriormente.
- El tipo de TDS será del 20% en los casos en los que el deducido no haya cotizado el PAN.
Cuándo no se debe deducir el TDS en virtud del artículo 194D
Hay dos casos en los que el TDS no se deduce en virtud de la Sección 194D:
- La comisión pagada no supera las Rs.15,000
- Autodeclaración en el formulario 15G/ 15H
No se deduce o se aplica un tipo bajo de deducción fiscal
Un individuo que recibe una comisión puede hacer una solicitud en el formulario 13 al oficial de evaluación para un certificado que autoriza al pagador a no deducir ningún impuesto o a deducir el impuesto a un tipo inferior. De acuerdo con la sección 206AA(4), no se otorgará ningún certificado bajo la sección 197 para la no deducción o una tasa de deducción más baja a menos que la solicitud también proporcione el PAN del solicitante.
Fecha de vencimiento para depositar el TDS bajo la sección 194D
La fecha de vencimiento para cobrar y depositar el impuesto deducido sobre las comisiones pagadas a los agentes de seguros es el 7 del mes siguiente.
Las fechas de vencimiento para la emisión de certificados TDS
El beneficiario/receptor recibirá certificados de TDS que resumen los pagos de comisiones de seguros y el TDS correspondiente. Las fechas de vencimiento para la recepción de los certificados de TDS se mencionan a continuación:
| Meses | Fecha límite para la emisión del certificado |
| Abril – Junio | 15 de agosto |
| Julio – septiembre | 15 de noviembre |
| Octubre – Diciembre | 15 de febrero |
| Enero – Marzo | 15 de junio |
La fecha de vencimiento de las declaraciones de TDS para el primer y segundo trimestre del año fiscal 2020-21 se extendió hasta el 31 de marzo de 2021. En consecuencia, la fecha de vencimiento para emitir certificados TDS fue el 15 de abril de 2021.