El PMT-06 es un challan que se utiliza para realizar el pago de impuestos, intereses, recargos por demora y sanciones según la ley del GST. Con el GST, ya no se aceptan los comprobantes rellenados físicamente. Por lo tanto, debe ser generado desde el portal GST del gobierno cada vez antes de la transacción de pago por los contribuyentes regulares.
Ha cobrado importancia desde enero de 2021 con la introducción del régimen de presentación de declaraciones trimestrales y pago mensual de impuestos (QRMP). El régimen permite el pago de impuestos mensualmente mientras que la presentación de la declaración puede hacerse una vez cada tres meses. Hay dos métodos de cálculo de la deuda tributaria en el marco del régimen: el método de la suma fija y el método de la autoliquidación. Para realizar los pagos utilizando cualquiera de los métodos, se utiliza el formulario PMT-06 challan.
El software ClearTax GST tiene características tales como la creación y el pago automatizados de los formularios. Además, se puede seguir fácilmente el estado del pago.
Todo sobre el formulario PMT-06 Challan para el pago del GST y su propósito
El formulario PMT-06 tiene que ser generado antes de hacer el pago de la deuda tributaria neta por la persona registrada. Una vez introducidos los datos en el challan, se genera un Número de Identificación del Portal Challan (CPIN) en el portal GST. Tras el pago, el banco comparte un número de identificación del challan (CIN) para cualquier modo de pago, ya sea en línea o en ventanilla. El CIN tiene que ser mencionado de nuevo en el formulario GST PMT-06 (challan).
El formulario PMT-06, una vez generado, será válido sólo durante 15 días para completar cualquier pago pendiente, si lo hubiera. Una persona registrada puede presentar la solicitud de impugnación en el portal GST dentro de las 24 horas de pagar el impuesto. Si el banco en cuestión no comparte el CIN, el portal GST enviará una queja al banco en cuestión, y también se proporcionará una notificación a la persona registrada.
El importe del impuesto pagado por la persona registrada a través de este challan se mostrará como una entrada de crédito para el depósito en el libro de caja electrónico (Formulario GST PMT-05). A partir de entonces, hay una entrada de débito correspondiente para ajustar la deuda tributaria.
El propósito y los beneficios de la introducción de este challan bajo GST son los siguientes:
- Cualquier pago en línea realizado con este talón después de las 8 p.m. se acredita en el libro de caja electrónico del contribuyente el mismo día.
- Los profesionales del GST también pueden realizar pagos en nombre de sus clientes.
- Se creará un único comprobante en línea que sustituirá al comprobante de tres o cuatro copias.
- Pagos en línea instantáneos, no más colas para realizar los pagos y mayor transparencia.
Los contribuyentes, tales como cualquier contribuyente regular, un sujeto pasivo no residente que preste o no un servicio OIDAR, y un sujeto pasivo ocasional pueden utilizar este comprobante para el pago. Sin embargo, un sujeto pasivo no residente que preste el servicio OIDAR a un destinatario en línea que no sea sujeto pasivo puede utilizar alternativamente la red de pago de la Sociedad para las Telecomunicaciones Financieras Interbancarias Mundiales para el pago.
Los siguientes modos de pago están disponibles para los pagos de GST:
- Banca por Internet a través de un banco autorizado.
- Tarjeta de crédito o débito a través de un banco autorizado.
- NEFT o RTGS de cualquier banco.
- En ventanilla (OTC) en efectivo, cheque o cheque a la vista (DD) a través de un banco autorizado, sólo si el depósito es de hasta Rs.10.000* por challan y por período impositivo.
* El límite superior no se aplica a lo siguiente:
- Los departamentos gubernamentales
- El funcionario de Hacienda recupera las deudas tributarias, incluida la recuperación mediante el embargo de la propiedad o su venta
- Funcionario de investigación o de ejecución que ha cobrado en efectivo, cheque, DD o cualquier depósito ad hoc.
No hay límite en el número de formularios creados por un contribuyente en un solo día. La comisión cobrada por los bancos respectivos para el pago del GST utilizando este challan debe ser asumida por el propio contribuyente o cualquier persona que haga el pago en su nombre. Además, cualquier pago que vaya a realizar una persona no registrada en el GST deberá obtener un número de identificación temporal generado a través del portal del GST.
Contenido y formato del formulario PMT-06
A continuación se muestra el contenido del formulario PMT-06:
- CPIN, que se genera automáticamente.
- Fecha de caducidad del challan.
- El GSTIN, el nombre legal, la dirección de correo electrónico, el número de móvil y la dirección se rellenan automáticamente
- Detalles del depósito en rupias clasificadas para las principales partidas como el impuesto central, el impuesto estatal, el impuesto integrado y el cess. Además, se clasifica para las cabezas menores como el impuesto, los intereses, las sanciones, las tasas, etc.
- Modo de pago, como se ha comentado en el apartado anterior.
- Datos bancarios del remitente.
- Datos del depositante, incluyendo el CIN generado por el banco, para el pago inmediato o el pago posterior.
A continuación se muestra el formato del comprobante de pago del GST en el formulario PMT-06:
Cómo utilizar o generar el challan en PMT-06 para el pago de GST por diferentes contribuyentes?
Para los contribuyentes que no son del régimen QRMP
Un contribuyente habitual debe depositar el impuesto en el libro de caja electrónico para pagar la deuda tributaria neta que aparece en el libro de responsabilidad electrónica. El impuesto debe pagarse idealmente sin intereses ni recargos por retraso antes de la fecha de presentación del GSTR-3B.
El contribuyente puede o no iniciar sesión en el portal GST para generar el comprobante en el formulario PMT-06. En cualquiera de los casos, debe navegar haciendo clic en «Servicios» > Pagos > Botones de «Creación de Impugnación».
Los pasos para generar un challan en el formulario PMT-06 se elaboran en nuestro artículo. Haga clic en el hipervínculo ‘Cómo realizar el pago del GST?’
Para los contribuyentes que opten por el régimen QRMP
Dado que estos contribuyentes presentan la GSTR-3B cada trimestre, el impuesto debe pagarse mensualmente. Existen dos métodos para calcular la deuda tributaria de los dos primeros meses del trimestre: el método de la suma fija y el método de la autoliquidación.
Si el saldo del libro de caja electrónico es insuficiente para compensar la deuda tributaria o no hay deuda tributaria nula, se puede utilizar el PMT-06. El impuesto correspondiente a los dos primeros meses del trimestre debe depositarse en este formulario antes del 25 del mes siguiente.
Método de la suma fija: El portal GST genera un PMT-06 (challan) pre-rellenado, que se considera igual al 35% del impuesto pagado en efectivo si el último GSTR-3B se presentó trimestralmente y el 100% del impuesto pagado en efectivo si el último GSTR-3B se presentó mensualmente. Sólo se puede utilizar si se presenta la declaración correspondiente a un período impositivo completo antes del mes.
Método de autoliquidación: El impuesto adeudado se puede pagar en el formulario PMT-06, después de considerar la deuda tributaria de las entregas externas e internas, deduciendo el crédito de impuesto soportado disponible para ese mes.
Siga los pasos indicados a continuación para pagar los impuestos bajo el esquema QRMP para los dos primeros meses del trimestre.
Paso 1: Iniciar sesión en el portal GST. Navegue hasta los ‘Servicios’ >Pagos > Crear el challan.
Paso 2: Seleccionar el método de cálculo del impuesto y el período impositivo en la página «Motivo de la impugnación» que se muestra.
Método de suma fija: Haga clic en ‘Pago mensual para la declaración trimestral’ > 35% Challan’ como tipo de challan. Seleccione el año financiero y el período. Dependiendo de si la declaración anterior fue trimestral o mensual, el impuesto a pagar se considerará como el 35% o el 100% del importe del impuesto pagado desde el libro de caja electrónico para el período fiscal anterior.
Método de autoliquidación: Haga clic en ‘Pago mensual para la declaración trimestral’ > Tipo de impugnación: «Impugnación sobre la base de la autoliquidación». Seleccione el año fiscal y el período.
Paso 3: Haga clic en el botón ‘Proceder’ y finalice el pago.
Cualquiera de las dos páginas – resumen de impuestos pagados en el período anterior o el pasivo y la compensación de ITC para el período actual se mostrará, respectivamente para los métodos de suma fija y de autoevaluación. Pulse el botón ‘Generar’ para obtener el comprobante PMT-06 antes de finalizar el pago.
Para más información, visite nuestra página sobre ‘Cómo hacer pagos de impuestos bajo el esquema QRMP?’.
Cómo puede ClearTax GST ayudar en los pagos de GST?
Las siguientes características en el software ClearTax GST le ayudan a realizar rápidamente los pagos de GST en PMT-06 desde el software, como un profesional de impuestos.
- Pagar el impuesto sin problemas con cualquiera de los métodos de autoliquidación o de impugnación del 35%.
- Generación de la declaración en un solo clic en 10 segundos.
- Ahorre en impuestos utilizando mejor el ITC y reduciendo las salidas de efectivo.
- Seguir el estado del pago de un challan sin la intervención de los clientes u otras molestias.
- Envíe un correo electrónico al instante a los clientes de ClearTax con la dirección de correo electrónico, el mensaje y los archivos adjuntos previamente rellenados, tras una rápida revisión.
- Gestionar múltiples impugnaciones y pagos para todos los clientes utilizando un único panel de control.
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¿Cuál es el formato y la relevancia del formulario PMT-07 bajo el GST??
En caso de discrepancia entre el importe de los impuestos pagados y el asiento que figura en el libro de caja electrónico (PMT-05), la persona registrada deberá presentar una solicitud mediante el formulario GST PMT-07. El formato del formulario de solicitud se comparte a continuación.
La solicitud anterior debe ser presentada por la persona registrada mencionando el impuesto pagado bajo CGST, SGST, UTGST, IGST y cess si lo hay, y la fecha en la que se generó el challan utilizando el formulario GST PMT-06. La persona registrada deberá firmar el GST PMT-07 con su firma digital en el portal GST.