En nuestro artículo anterior, comparamos el GST indio con el GST. Veamos ahora lo que han tenido que hacer los demás países tras la implantación del GST. Malasia implementó el GST recientemente en 2015. Los numerosos problemas a los que se enfrentaron y las medidas que adoptaron nos ayudarán a identificar cómo debemos proceder si queremos implantar el GST con éxito.
Lecciones para aprender de otros países
Inflación
Singapur experimentó un aumento de la inflación cuando introdujo el GST en 1994. Esto hace que sea más importante para los administradores indios vigilar los precios después de la implementación del GST Se pudo controlar el riesgo de inflación hasta cierto punto debido al control de precios administrado por su Ministerio. India puede considerar lo que hicieron muchos países: iniciar medidas contra la especulación a nivel minorista para proteger a los consumidores de la estafa de precios.
Implementación
Otra lección aprendida de Malasia es que las empresas deben empezar pronto con el proceso de implementación para estar preparadas para el GST. El Gobierno de Malasia recibió un fuerte resentimiento incluso después de proporcionar 1.5 años de preparación para el GST. Dada la necesidad de que las empresas se sometan a una transformación radical para adaptarse al complejo régimen del GST, será todo un reto la aplicación provisional el 1 de julio de 2017.
Tipos impositivos elevados
Los tipos del GST suelen oscilar entre el 16% y el 20% en todo el mundo. Unos tipos más bajos pueden ayudar a reducir las tasas de evasión fiscal, lo que beneficia a la economía a largo plazo. Como ha dicho el ministro de Economía Arun Jaitely “Lo que se necesita es una base económica más amplia, para lo cual se necesita un nivel impositivo más bajo.»
Los gobiernos de otros países empezaron con tipos de interés muy bajos, algo que los políticos indios no están dispuestos a hacer. Singapur comenzó con el tipo más bajo del mundo, el 3%, en 1994, y lo fue aumentando gradualmente hasta un máximo del 8% a lo largo de los años. Singapur redujo simultáneamente los tipos del impuesto sobre la renta (tanto a nivel individual como de las empresas).Aunque el GST es eficiente, también puede ser regresivo, especialmente para los trabajadores de bajos ingresos o los pensionistas.
Las PYMES y las grandes organizaciones a la par
El GST indio sitúa a las PYME y a las grandes organizaciones a la par al mantener el umbral de exención muy bajo (Rs. 20 lakhs) sin ninguna diferenciación fiscal. Mientras que las grandes empresas cuentan con los recursos necesarios para invertir, cambiar sus sistemas y prepararse para el GST, para las PYMES será una tarea desalentadora teniendo en cuenta sus limitados recursos. Nuestro cuadro comparativo mostrará que la mayoría de los países tienen un umbral límite más alto.
En Malasia se produjeron disturbios generalizados y protestas callejeras por parte de los pequeños & Las empresas medianas en Kuala Lumpur durante unos meses después de la implementación, a pesar de que disfrutaron de requisitos sistémicos más simples y un nivel mucho más alto de umbral de exención en comparación con la India. Aunque el impuesto sobre la composición está disponible, hay muchas desventajas, como la falta de crédito fiscal y la ausencia de factura imponible, lo que disuadirá a muchos de acogerse a este régimen.
El impuesto sobre el valor añadido (GST) no se aplica al alcohol ni a los productos petrolíferos de forma inmediata
El alcohol para consumo humano se mantiene al margen del GST, y cada estado es libre de fijar sus tarifas. Estos sectores constituyen alrededor del 40% de los ingresos del Estado Los productos petrolíferos entrarán en breve en el GST, pero aún no se han especificado los tipos y las disposiciones. Esto es una ventaja para la industria, ya que dejar los productos petrolíferos fuera del GST puede distorsionar la estructura fiscal. Además, los fabricantes que utilicen productos petrolíferos no dispondrán de crédito de entrada, lo que aumentará los costes para los consumidores.
Pago puntual del crédito fiscal soportado
La aplicación del GST en Malasia demostró que el pago puntual de la devolución de los créditos fiscales es vital. A menos que se instale la infraestructura tecnológica necesaria, la devolución de los créditos fiscales puede tardar meses, lo que crea problemas de liquidez para todos los eslabones de la cadena de suministro.
En la India, el crédito del impuesto soportado sólo estará disponible cuando el proveedor haya presentado su declaración GST. Si el proveedor se retrasa o presenta una declaración errónea, se retrasará el crédito de entrada y el bloqueo de fondos. Por lo tanto, las organizaciones necesitarán más capital de trabajo, lo que se traduce en un aumento de los costes. El retraso en la devolución de los créditos fiscales provoca litigios e incita a la cadena de suministro a quedarse fuera del sistema organizado.
Doble GST – más complicaciones
La mayoría de los países han implementado el GST ideal, con todos los impuestos indirectos agrupados en uno. La India va a aplicar el GST dual con un componente central y otro estatal separados, lo que complica aún más el proceso. El Gobierno de Malasia ha publicado documentos de orientación para el sector empresarial sobre el tratamiento fiscal y la transición.
Ayudó a las organizaciones a tener claridad sobre las futuras prácticas fiscales en su segmento de negocio. En la India, el ICAI organiza regularmente debates por Internet para preparar a las empresas. Sin embargo, el gobierno indio en su sitio web también podría publicar este tipo de orientación para garantizar una transición constante y sin problemas hacia el GST.
Conclusión
Como todo lo nuevo, el GST tendrá problemas iniciales. Pero al superar estos problemas, los demás países vieron las ventajas de tener un sistema fiscal unificado, un crédito de entrada fácil, una reducción de los cumplimientos. La clave es estar preparado para el GST. En Clear Tax hemos comprendido los retos a los que se enfrentan las empresas y los profesionales indios con la implantación del GST. Así también mantenemos a todo el mundo al día con los artículos de GST, seminarios web, foros, discusiones. También tenemos expertos para ayudarle con el GST.