Todo sobre la contabilidad GST & Registros GST

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Todo contribuyente registrado en el GST debe mantener todos los registros en su lugar de actividad principal.

Cuentas y otros registros

Todas las personas registradas están obligadas a llevar y mantener todos los registros en su lugar principal de negocios.

Quién debe llevar la contabilidad del GST?

Es responsabilidad de las siguientes personas mantener los registros especificados-

  • El propietario
  • Operador de almacén o godown o cualquier otro lugar utilizado para el almacenamiento de bienes
  • Todo transportista

Todas las personas registradas cuyo volumen de negocio durante un ejercicio económico supere el límite establecido (2 millones de euros) tendrán que someter sus cuentas a una auditoría por parte de un censor jurado de cuentas o un contable de costes.

¿Qué registros deben llevarse en el marco del GST??

Toda persona registrada debe mantener registros de:

  • Producción o fabricación de bienes
  • Suministro de bienes o servicios entrantes y salientes o ambos
  • Stock de mercancías
  • Crédito de impuesto a la entrada utilizado
  • El impuesto sobre la renta a pagar y pagado y
  • Otros datos que pueden ser prescritos

Por favor, lea nuestro artículo para obtener una lista de los registros que deben mantenerse bajo GST.

¿Cuáles son las cuentas que se deben mantener en el marco del GST??

En nuestro artículo, hemos enumerado las diversas cuentas que deben mantenerse en las empresas bajo el GST.

Por ejemplo, en el marco del GST, un comerciante tiene que mantener las siguientes cuentas (aparte de las cuentas de compra, venta y existencias)

  • Cuenta de entrada CGST
  • Salida CGST a/c
  • Cuenta de IVA soportado
  • Salida SGST a/c
  • Cuenta de IGST de entrada
  • Cuenta de IGST de salida
  • Libro de caja electrónico (que debe mantenerse en el portal GST del Gobierno para pagar el GST)

Anotaciones contables en el marco del GST

A pesar de los retos iniciales de la transición, el GST aportará claridad en muchas áreas de negocio, incluyendo la contabilidad y la teneduría de libros.

Si bien el número de cuentas es más aparente bajo el GST, una vez que se revisan los asientos contables, se encontrará que es mucho más fácil para el mantenimiento de registros. Una de las mayores ventajas que tendrá el comerciante es que podrá compensar el impuesto sobre el servicio con el impuesto sobre la venta.

Lea nuestras discusiones sobre el tratamiento contable de varias transacciones bajo el GST respondiendo a las preguntas sobre cómo registrar y pasar las entradas para la venta interestatal de bienes, cómo registrar la utilización del crédito de impuesto soportado, etc.

Libro de caja y crédito electrónico

Cada contribuyente registrado tendrá 3 libros de contabilidad bajo el GST que se generarán automáticamente en el momento del registro y se mantendrán electrónicamente.

  • Libro de caja electrónico – Este libro servirá como monedero electrónico. El contribuyente tendrá que depositar dinero en su libro de caja (añadir dinero a la cartera). El dinero se utilizará para realizar el pago.
  • Libro de Crédito Electrónico – El crédito de impuesto de entrada en las compras se reflejará aquí en tres categorías i.e IGST, CGST & SGST. El contribuyente podrá utilizar el saldo mostrado en esta cuenta sólo para el pago del impuesto (no para intereses, sanciones, etc.)
  • Libro mayor de obligaciones electrónicas: Este libro mostrará la deuda tributaria total de un contribuyente después de la compensación para el mes en particular. Este libro de contabilidad será auto-rellenado.

Período de conservación de las cuentas en el marco del GST

Según la Ley GST, todo sujeto pasivo registrado debe mantener los libros y registros contables durante al menos 72 meses (6 años). El período se contará a partir de la última fecha de presentación de la declaración anual para ese año.

La fecha límite para presentar la declaración anual es el 31 de diciembre del año siguiente.

Por ejemplo:

Para el año 2017-2018, el plazo de presentación de la declaración anual es el 31.12.2018. Los libros & los registros de 2017-2018 deben mantenerse durante 6 años, i.e., 31.12.2023

Si el contribuyente es parte de cualquier procedimiento ante cualquier autoridad (Primera Apelación) o está bajo investigación, entonces debe mantener los libros durante 1 año después de que la orden de dicho procedimiento/apelación haya sido aprobada.

Consecuencias de no llevar un registro adecuado

Si el contribuyente no mantiene los registros adecuados con respecto a los bienes/servicios, el funcionario competente tratará dichos bienes/servicios no contabilizados como si el contribuyente los hubiera suministrado. El funcionario determinará la deuda tributaria de estos bienes no contabilizados.

El sujeto pasivo deberá pagar la cuota tributaria calculada junto con la sanción.

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