Tipo de GST aplicable a la venta de comercio electrónico

08 minutos de lectura.

El comercio electrónico ha crecido enormemente en la India, ya que cada vez más usuarios compran y venden artículos en línea, gracias a los teléfonos inteligentes y la conectividad a Internet. Bajo las leyes fiscales anteriores, no había un tratamiento claro de las ventas en línea. El GST tiene normas adecuadas para los portales de comercio electrónico como Amazon y sus vendedores.

En este artículo, vamos a discutir qué tipo de GST debe cargar en sus ventas en línea.

Lugar de suministro

El GST es un impuesto basado en el destino, es decir.e., los bienes/servicios se gravarán en el lugar donde se consumen/utilizan y no en el origen. Por lo tanto, el estado en el que se consumen tendrá derecho a cobrar el GST.

Esto hace que el concepto de lugar de suministro sea crucial en el GST, ya que todas las disposiciones del GST giran en torno a él.

El lugar de entrega de los bienes en el marco del GST define si la transacción se contabiliza como intraestatal o interestatal y, en consecuencia, la imposición del SGST, CGST & Se determinará el IGST. La determinación errónea del lugar de suministro dará lugar a la recaudación de impuestos por el estado equivocado. Por ejemplo, el suministro interestatal se trata erróneamente como suministro intraestatal y CGST & El SGST se cobra en lugar del IGST. La única opción es pagar el IGST por separado y solicitar la devolución del CGST & SGST.

En palabras muy sencillas, el lugar de venta no importa. A dónde van sus bienes es relevante.

Esto se aplicaría a todas las plataformas de comercio electrónico, los vendedores como los que venden en Amazon.

Repasemos las disposiciones del lugar de entrega de las mercancías:

Suministro Lugar de suministro
El vendedor vende bienes al comprador (la dirección de envío es la misma que la de facturación) Lugar de entrega de las mercancías al comprador
El vendedor envía los bienes a otra persona (La dirección de envío es diferente de la dirección de facturación) Dirección de facturación (Se supone que el comprador ha recibido los bienes y el lugar de suministro de dichos bienes será la ubicación del comprador)

Ejemplo 1: Ventas intraestatales

Sr. Raj de Mumbai, Maharashtra, pide un móvil a Amazon. El vendedor Happy Mobiles está registrado en Nagpur, Maharashtra.

El lugar de suministro es Mumbai en Maharashtra. La ubicación del proveedor está en Mumbai. Dado que el lugar de suministro está en el mismo estado que el de la ubicación del proveedor, CGST & Se cobrará el SGST.

Ejemplo 2: Ventas entre estados

El Sr. Raj de Mumbai, Maharashtra, pide un móvil a Amazon. El vendedor Mobile Junction está registrado en Bangalore, Karnataka.

El lugar de suministro está en Mumbai, Maharashtra. Dado que la ubicación del proveedor( i.e. Bangalore) se encuentra en un Estado diferente al del lugar de suministro (i.e. Mumbai) Se cobrará el IGST.

Ejemplo 3: Enviar a un tercero

El Sr. Raj de Mumbai, Maharashtra, pide un móvil de Amazon para entregarlo a su madre en Lucknow (UP) como regalo. M/s All Mobiles (vendedor online registrado en Gujarat) procesa el pedido y envía el móvil en consecuencia y el Sr. Raj es facturado por Amazon.

Se asumirá que el comprador, el Sr. Raj en Maharashtra, ha recibido el móvil, aunque en realidad fue entregado a su madre.

Lugar de suministro: Mumbai, Maharashtra

Ubicación del proveedor: Gujarat

GST: IGST

Productos digitales como los libros electrónicos

La venta de bienes digitales como los libros electrónicos se tratará como servicios.

Tipo de transacción Lugar de suministro
B2B o B2C La ubicación del comprador

Ejemplo 4 – Vender un libro electrónico a una empresa

M/s Sharma Chartered Accountants de Mumbai, Maharashtra pide un libro sobre finanzas de Amazon. All Books Ltd. (Gujarat) procesa el pedido y envía el libro en consecuencia.

Lugar de suministro: Mumbai, Maharashtra (Ubicación del comprador)

GST: IGST (ya que el vendedor está registrado en Gujarat)

Ejemplo 5 – Venta de libros electrónicos al consumidor final

El Sr. Raj de Bangalore, Karnataka, pide un libro superventas a Amazon. All Books Ltd. (Gujarat) procesa el pedido y envía el libro en consecuencia.

Lugar de suministro: Bangalore, Karnataka (Ubicación del comprador)

GST: IGST (si el vendedor está registrado en Gujarat)

La dirección IP del dispositivo del comprador no será importante.

Facturación

Cada proveedor tiene que mantener los detalles de las facturas de los suministros a los sujetos pasivos registrados y el valor agregado de los suministros a las personas no registradas realizadas a través de la plataforma de comercio electrónico debe ser proporcionada. Por lo tanto, es muy importante para plantear GST compatible con las facturas.

Aquí hay algunos detalles que deben ser mencionados en la factura de venta –

  • Nombre, dirección y GSTIN del proveedor
  • Número de factura
  • Fecha de emisión
  • Nombre, dirección y GSTIN del destinatario (si está registrado)
  • Código HSN
  • Descripción de los bienes/servicios
  • Cantidad de bienes
  • Valor (después del descuento)
  • Tipo e importe del GST
  • Además, si el operador de comercio electrónico está sujeto a las normas de facturación electrónica, debe generar el IRN y el código QR para las facturas B2B desde el portal de registro de facturas. Pruebe la solución ClearTax e-Invoicing para un proceso de generación de IRN sin problemas. Es rápido, fiable y asequible!

    Cómo puede ClearTax ayudar en la facturación?

    El software ClearOne de ClearTax le facilita las cosas de forma rápida y sencilla. Basado en su GSTIN y el de los compradores, el software calculará automáticamente el lugar de suministro de acuerdo con las disposiciones y le informará si tiene que cargar CGST/SGST o IGST.

    Hora de cambiar a un Intuitivo y completo,

    Profesional & Preparado para el futuro solución de facturación- ClearOne

    • Explore la facturación profesional de GST
    • Personalización de las facturas en cuanto a logotipos y plantillas
    • Acceda al GST, a la factura electrónica y a la facturación electrónica al instante

    Este es el aspecto de la factura con todos los detalles en ella.

    Tras la generación de las facturas, hay que presentar las declaraciones del GST en las fechas estipuladas para el declarante mensual y trimestral. El software ClearTax GST le facilita el cumplimiento de la normativa! Visite el gst.cleartax.en.

    El comercio electrónico beneficia tanto a los clientes como a los vendedores

    Los clientes tienen más opciones en comparación con los mercados locales. A menudo, los artículos son más baratos en línea, ya que los vendedores evitan los costes de establecimiento y de publicidad.

    Los vendedores pueden:

    • Llegar a un mercado más grande
    • Aumentar su volumen de ventas
    • Evite los problemas y los costes de creación de sucursales
    • Interactuar sólo con el operador de comercio electrónico para el pago reduciendo los costes de gestión de la deuda

    Cómo funciona una venta de comercio electrónico?

    • El vendedor se registra en el mercado/plataforma de comercio electrónico como Amazon
    • El vendedor toma fotos y las sube al sitio web junto con las descripciones y los precios
    • El comprador pide el producto
    • En la mayoría de los casos, los artículos son enviados por el vendedor directamente o a través del centro logístico del operador de comercio electrónico
    • El operador de comercio electrónico cobra una cuota de suscripción/comisión por la venta
    • El operador de comercio electrónico ayuda a los vendedores en todo, desde la fotografía de las mercancías hasta la entrega y el pago

    Para una mejor comprensión, lea nuestros artículos en ClearTax:

    • Impacto de la facturación electrónica en los operadores de TCS y de comercio electrónico bajo el GST
    • Impacto de la facturación electrónica en los vendedores del mercado
    • Todo lo que debe saber sobre el TCS en el GST

    Deja un comentario