Bienes & El impuesto sobre los servicios (GST) sustituirá a muchos impuestos como
Impuestos actualmente recaudados y cobrados por el Centro:
- Impuesto especial central
- Derechos de aduana adicionales (comúnmente conocidos como CVD)
- Derecho Especial Adicional de Aduanas (SAD)
- Impuesto sobre servicios Y
Los impuestos actualmente son recaudados por el Estado:
- IVA del Estado
- El impuesto central sobre las ventas (Recaudado por el Centro, recaudado por el Gobierno Estatal)
- Impuesto sobre espectáculos y diversiones (excepto cuando es recaudado por los organismos locales)
- Impuestos sobre loterías, apuestas y juegos de azar
- Impuesto de entrada
- Octroi
A continuación se describen brevemente los términos básicos del GST que encontrará. Esto le ayudará a entender mejor el GST.
Crédito de impuesto soportado
El impuesto sobre los insumos es el GST que se paga/debe pagarse en las compras de bienes & servicios. Incluye el GST pagado al Gobierno Estatal (SGST) y el CGST (pagado al Centro) y el IGST (GST integrado) que se cobra tanto en las ventas interestatales como en las importaciones. El crédito fiscal a la entrada significa la reversión del GST que se pagó en las compras de bienes y servicios. Está disponible como una deducción contra el impuesto sobre la producción que se debe pagar en las ventas.
Esto se hace para reducir el efecto cascada, i.e., efecto impuesto sobre impuesto. Sin embargo, los contribuyentes que optan por el impuesto sobre la composición no pueden beneficiarse del crédito fiscal. Para saber más, por favor, lea nuestro artículo sobre el crédito de entrada
Sujeto pasivo
El sujeto pasivo es una persona que lleva a cabo cualquier negocio en cualquier lugar de la India y que está registrado o debe ser registrado bajo la Ley GST. La persona que se dedica a la actividad económica, incluyendo el comercio, es tratada como sujeto pasivo. La persona incluye un individuo, HUF, empresa, firma, LLP, un AOP/BOI, cualquier corporación o empresa gubernamental, cuerpo corporativo incorporado bajo las leyes de un país extranjero, sociedad cooperativa, autoridad local, gobierno, fideicomiso, persona jurídica artificial. Quién está obligado a registrarse?
- Cualquier empresa cuyo volumen de negocios en un año financiero supere las 20 mil rupias (10 mil rupias para los estados del noreste y las colinas).
- Si su volumen de negocios es el suministro de sólo los bienes / servicios que están exentos bajo GST, esta cláusula no se aplica.
- Toda persona que esté registrada bajo una ley anterior (i.e., Impuestos especiales, IVA, impuesto sobre servicios, etc.) también se registrará en el GST.
- Cuando un negocio que está registrado ha sido transferido a alguien / fusionado, el cesionario deberá tomar el registro con efecto a partir de la fecha de la transferencia.
- Cualquiera que realice un suministro de bienes entre estados
- El sujeto pasivo ocasional (véase más abajo)
- Sujeto pasivo no residente (ver más abajo)
- Agentes de un proveedor
- Aquellos que pagan el impuesto en virtud del mecanismo de inversión del sujeto pasivo
- Distribuidor de servicios de entrada
- Operador de comercio electrónico o agregador
- Persona que suministra a través de un agregador de comercio electrónico
- Persona que suministra información en línea y servicios de acceso o recuperación de bases de datos desde un lugar fuera de la India a una persona en la India, que no sea un sujeto pasivo registrado
¿Quién es un sujeto pasivo ocasional?? Una persona que suministra ocasionalmente bienes y/o servicios en un territorio en el que se aplica el GST pero no tiene un lugar fijo de negocios. Según el GST dicha persona será tratada como un sujeto pasivo ocasional. Ejemplo: Una persona que tiene su domicilio social en Bangalore presta servicios de consultoría sujetos a impuestos en Pune, donde no tiene ningún domicilio social, sería tratada como sujeto pasivo ocasional en Pune. ¿Quién es un sujeto pasivo no residente?? Cuando una persona no residente suministra ocasionalmente bienes/servicios en un territorio en el que se aplica el GST, pero no tiene un centro de actividad fijo en la India. Según el GST, será tratado como un sujeto pasivo no residente. Es similar a lo anterior, excepto que el no residente no tiene un lugar de negocios en la India. Para saber más, lea nuestro artículo sobre quién debe registrarse en el GST
Inversión del sujeto pasivo
La «inversión del sujeto pasivo» significa que la responsabilidad de pagar el impuesto recae en el receptor de los bienes/servicios en lugar de en el proveedor. Las categorías de suministros aplicables a la autoliquidación serán notificadas por el Gobierno central o estatal.
En la actualidad, existen disposiciones similares de inversión de la carga en el Impuesto sobre Servicios para los servicios como el suministro de mano de obra, agente de fondos mutuos, contrato de obras, agencias de transporte de mercancías, etc. En el régimen GST, la inversión del sujeto pasivo puede ser aplicable tanto a los servicios como a los bienes.
- Toda persona sujeta a pagar el impuesto sobre los servicios en virtud de la inversión del sujeto pasivo está obligada a proporcionar detalles de los suministros entrantes.
- Las personas que están obligadas a pagar el impuesto en virtud de la inversión del sujeto pasivo deben estar registradas, independientemente del límite del umbral.
- Hay disposiciones separadas relacionadas con el tiempo de suministro de bienes y servicios donde el impuesto es pagadero en base a la inversión de la carga.
El GST es un régimen fiscal completamente nuevo que ya está arrasando en la India. Estas son sólo algunas de las frases más comunes que se encuentran en el GST. Por favor, lea algunos términos más en la segunda parte de este artículo. Esperamos que le ayuden a entender mejor el GST. No dude en leer más artículos en nuestro blog.