Tabla 8A del GSTR-9 y sus implicaciones – Relleno automático de los datos del ITC, reconciliación & Desajuste de datos

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La Tabla 8A del GSTR-9 es una sección importante que los contribuyentes deben tener en cuenta. Se rellena automáticamente con la información sobre el crédito fiscal a los insumos (ITC) para todo el año financiero a partir de las correspondientes declaraciones GSTR-2A. Por lo tanto, los campos restantes de la Tabla 8 deben ser rellenados después de una verificación exhaustiva por parte de los contribuyentes. El artículo cubre más información sobre el significado de la Tabla-8A en GSTR-9.

Últimas actualizaciones de GSTR-9

29 de diciembre de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & El GSTR-9C autocertificado para el año fiscal 2020-21 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2022.

31 de julio de 2021
El CBIC ha eximido a los contribuyentes registrados en el GST con un volumen de negocios anual total de hasta Rs.2 crore en el año fiscal 20-21 de presentar el formulario GSTR-9.

30 de julio de 2021
El CBIC ha notificado cambios en las secciones 35(5) y 44 de la Ley CGST. El requisito de obtener una auditoría GST y la certificación realizada por un CA/CMA ahora se elimina. Contribuyentes con una facturación superior a Rs.5 crore en el ejercicio anterior están obligados a presentar el formulario GSTR-9C sobre una base de auto-certificación. Este cambio es aplicable a partir del año fiscal 20-21. Además, el formulario GSTR-9C se modificará para permitir la autocertificación del contribuyente.

28 de mayo de 2021
Según el resultado de la 43ª reunión del Consejo del GST, el GSTR-9 seguirá siendo opcional para los contribuyentes con un volumen de negocios de hasta Rs.2 crore, mientras que el GSTR-9C puede ser autocertificado por los contribuyentes con un volumen de negocio inferior o igual a Rs.5 millones de euros a partir del año fiscal 2020-21.

9 de marzo de 2021
El formulario GSTR-9A se ha desactivado a partir del ejercicio 2019-20 para los contribuyentes de composición debido a la introducción de GSTR-4 (declaración anual). Sin embargo, el GSTR-9A es opcional y se puede presentar para los ejercicios 2017-18 y 2018-19.

28 de febrero de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2021.

Qué es la Tabla 8A en GSTR-9?

La tabla 8A de la declaración anual del formulario GSTR-9 contiene los detalles del crédito fiscal total disponible durante el año financiero de los suministros entrantes. Los suministros internos incluyen aquí todas las compras realizadas, incluidos los servicios recibidos de las zonas económicas especiales, pero excluyen las importaciones y los suministros internos sujetos a la inversión del sujeto pasivo.

Población de datos en la Tabla 8A

Los datos del ITC se rellenarán automáticamente en esta tabla sobre la base de las tablas 3 y 5 del formulario GSTR-2A. A su vez, se rellena automáticamente a partir de las declaraciones presentadas cada mes por los proveedores de la entidad comercial en su formulario GSTR-1. También incluye los créditos fiscales distribuidos por sus proveedores no residentes en el formulario GSTR-5.

El portal GST ofrece al contribuyente la opción de descargar el desglose de los datos de la Tabla 8A en un archivo Excel. Una vez que el contribuyente acceda a su cuenta, deberá ir a «Form GSTR-9 (Prepare Online)» y hacer clic en el botón «Download Table 8A Document Details». Se descargará una carpeta comprimida. Descomprimir la carpeta para extraer el archivo. En los casos en que el volumen de datos sea enorme, se proporcionarán diferentes hipervínculos junto a este botón.

Los contribuyentes podrán ver los detalles de las facturas y conciliarlos con su registro de compras. Los detalles por documento, que reflejarán todos los documentos como B2B, B2BA, CDNR y CDNRA ordenados en el archivo Excel de la Tabla 8A también reflejarán los siguientes datos:

  • El período en el que se informa el documento en el formulario GSTR-2A.
  • La fecha de presentación en la que se cargó la factura en la declaración GSTR-1 del proveedor.
  • Si la factura no se tiene en cuenta para los datos de la Tabla 8A, entonces la razón por la que no se ha considerado.
  • Si la compra se realiza a través de un operador de comercio electrónico, se mostrará el GSTIN del operador de comercio electrónico.
  • También se menciona el tipo de factura, como «R» para suministros regulares, «SEZWP» para suministros SEZ con pago de impuestos, «SEZWOP» para suministros SEZ sin pago de impuestos, etc.

Importancia de conciliar los datos de la Tabla 8A mientras se presenta el GSTR-9

La Tabla 8A en el GSTR-9 muestra todos los datos del ITC para un año financiero en particular. La información precisa de los datos del ITC en la Tabla 8A ayuda al contribuyente a reclamar el ITC preciso para ese año financiero. Esta tabla no es editable, lo que significa que incluso si las cantidades de ITC reportadas son incorrectas, el contribuyente no puede editarlas para introducir las cantidades correctas.

Además, una vez presentado el GSTR-9 no puede ser revisado. La conciliación del ITC es un factor esencial para que los contribuyentes reduzcan su deuda tributaria a un nivel óptimo. Con los datos de la Tabla 8A y el desglose por documentos, los contribuyentes pueden conciliar el ITC a nivel de facturas. Esto también ayudará al auditor de la entidad comercial a informar de cualquier desajuste en el ITC mientras prepara la declaración de conciliación anual en el formulario GSTR-9C.

Por lo tanto, la Tabla 8A es muy importante desde la perspectiva de la solicitud de ITC. Si el importe del ITC declarado en la tabla 8A es inferior al ITC declarado en el formulario GSTR-2A o en los libros contables, el contribuyente tendrá que acabar pagando una deuda tributaria por causas ajenas a su voluntad.

Razones de la falta de coincidencia de datos entre la Tabla 8A y GSTR-2A

Hay muchas razones por las que los datos reportados en la Tabla 8A del GSTR-9 no coinciden con los datos reportados en el Formulario GSTR-2A. Algunas de ellas son-

  • Las facturas se guardan o se presentan en el formulario GSTR-1 del proveedor pero aún no se presentan. El GSTR-2A mostrará el estado «No presentado todavía» en caso de tales facturas.
  • GSTR-1 presentado por el proveedor después de la fecha límite. La fecha límite es la fecha después de la cual no se considerará ningún dato para el cálculo de la Tabla 8A.
  • Si el proveedor ha presentado la factura en su GSTR-1, pero ha informado por error de que el suministro está sujeto a la autoliquidación, la misma no se tendrá en cuenta en la Tabla 8A del beneficiario.
  • Si el proveedor ha modificado por error el GSTIN del destinatario, entonces el ITC estará disponible sólo para el GSTIN modificado.
  • El ITC se excluirá de la Tabla 8A si el lugar de suministro (POS) se encuentra en el mismo estado del proveedor y no del receptor. Sin embargo, estos datos seguirán apareciendo en el GSTR-2A.
  • Si la fecha del documento estaba dentro del período en que el contribuyente estaba bajo el Régimen de Composición, entonces el ITC relacionado con esas facturas de compra no se considerará en la Tabla 8A.

Además de lo anterior, también podría haber desajustes de ITC entre el ITC reportado cada mes en el GSTR-2A y el ITC real registrado en los libros de contabilidad del contribuyente. Las razones pueden ser:

  • Inconsistencia en la convención del número de factura entre las facturas reales y los datos reportados en el GSTR-2A.
  • Desajustes en el formato de la fecha de la factura.
  • Desajustes en el periodo de declaración debido a que la factura se emitió en un mes concreto y se notificó/presentó en un mes diferente.
  • Facturas emitidas a un GSTIN incorrecto para el mismo proveedor.

Cómo ayuda ClearTax con nuestra herramienta de reconciliación avanzada

ClearTax GST ofrece la más poderosa herramienta de reconciliación avanzada que viene con la inteligencia para auto-identificar y hacer coincidir las entradas, y asegura que el 100% de ITC se reclama. Algunas de las características de la herramienta de reconciliación avanzada son

  • Viene con más de 50 validaciones incorporadas que ayudan a la ingestión precisa de los datos de compra de Tally, Excel y 100s de otros ERPs.
  • Permite descargar con un solo clic los datos de GSTR-2A de todo el año fiscal, en tan solo unos minutos, para facilitar la conciliación.
  • Contiene algoritmos de coincidencia de facturas basados en la lógica difusa para maximizar las solicitudes de ITC.
  • Se pueden identificar los desajustes tanto a nivel de proveedor como de factura, y se pueden tomar medidas correctivas durante el proceso de conciliación.
  • Ayuda a conciliar los datos 5 veces más rápido en comparación con cualquier otra herramienta o software disponible para la conciliación de datos.

Un contribuyente no puede reclamar el ITC para un año financiero en el momento de presentar el GSTR-9, ya que el formulario GSTR-9 para un año financiero no suele aparecer antes de la fecha de vencimiento del GSTR-3B del mes de septiembre del año financiero siguiente. Por lo tanto, el GSTR-3B de septiembre del año siguiente es la última oportunidad para reclamar el ITC.

Además, conciliar y reclamar el ITC en el momento de presentar la declaración anual GSTR-9 es un proceso que lleva mucho tiempo, ya que debe hacerse para todo el año fiscal. Con ClearTax GST, además de nuestra Herramienta de Conciliación Avanzada, ofrecemos una serie de informes inteligentes para que se puedan realizar conciliaciones frecuentes de forma mensual o trimestral. Esto reducirá la carga al final del año financiero. Estos informes inteligentes incluyen-

Informe de chequeo

El informe de comprobación de la salud ofrece al contribuyente un resumen general de la salud de su empresa en cuanto al estado de presentación de las declaraciones de GST, el informe de cumplimiento de los proveedores, la comparación entre las declaraciones presentadas, y varias ideas y acciones recomendadas para rellenar cualquier laguna en las declaraciones de GST.

GSTR-3B Vs. Informe de comparación GSTR-1

El GSTR-3B Vs. El informe de comparación GSTR-1 ofrece al contribuyente detalles de las diferencias entre las declaraciones GSTR-3B y GSTR-1 presentadas, en términos de impuestos externos, valor imponible externo, suministros bajo RCM en ambas declaraciones, etc. El contribuyente puede tomar medidas a nivel mensual, trimestral o anual, comparando los datos a nivel de GSTIN o acumulados a nivel de PAN.

GSTR-3B Vs. Informe de comparación de GSTR-2A

GSTR-3B Vs. GSTR-2A es un ejercicio esencial que las empresas deben llevar a cabo para no dejar de reclamar el ITC. Ayuda a las empresas no sólo a reclamar un ITC preciso, sino también a revertir cualquier exceso de ITC reclamado. Esto, a su vez, ayudará a evitar cualquier aviso de demanda potencial de las autoridades fiscales. ClearTax permite conciliar fácilmente los datos entre la Tabla 8A del GSTR-9 y los registros de compra. Con nuestra Herramienta de Conciliación Avanzada, nunca más podrá dejar de reclamar el ITC en una sola factura. Ahorre tiempo e impuestos, y asegure el 100% de precisión al presentar el GSTR-9.

Para una mejor comprensión. lea nuestros artículos:

  • Cómo rellenar las tablas 6-8 y 12-13 en GSTR-9
  • Guía para presentar GSTR-9 en el portal GST
  • Preguntas frecuentes sobre GSTR-9

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