Startup India: Exenciones fiscales, elegibilidad e incentivos

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El primer ministro Narendra Modi proclamó la campaña Startup India en 2016 para impulsar el espíritu empresarial en la India. El plan de acción tiene como objetivo promover la financiación bancaria para las startups, simplificar el proceso de constitución de las mismas y conceder diversas exenciones fiscales y otros beneficios a las startups.

Pero todos los beneficios y exenciones están disponibles para las startups sólo si entran en los criterios de una «startup elegible».

Así que primero vamos a entender las condiciones que hay que cumplir para poder optar a una «Startup elegible».

Última actualización

Actualización del presupuesto 2021:
Las vacaciones fiscales para las startups se han ampliado un año más hasta el 31 de marzo de 2022.

Elegibilidad para Startup India

De acuerdo con el plan de acción de Startup India, se deben cumplir las siguientes condiciones para ser elegible como Startup :

  • Todavía no ha cumplido un periodo de diez años desde la fecha de constitución/registro.
  • Es una sociedad privada de responsabilidad limitada o está registrada como una empresa colectiva o una sociedad de responsabilidad limitada.
  • Tiene una facturación anual que no supera las Rs. 100 millones de euros para cualquiera de los años financieros desde la incorporación/registro.
  • Si está trabajando en la innovación, el desarrollo o la mejora de productos o procesos o servicios, o si es un modelo de negocio escalable con un alto potencial de generación de empleo o creación de riqueza.
  • No se forma dividiendo o reconstruyendo un negocio ya existente.

Exenciones de impuestos permitidas a las startups elegibles bajo el programa Startup India

Se han concedido las siguientes exenciones fiscales a las startups que cumplan los requisitos:

3 años de vacaciones fiscales en un bloque de siete años

Las startups constituidas entre el 1 de abril de 2016 y el 31 de marzo de 2021 son elegibles para este esquema. El presupuesto de 2021 ha ampliado la elegibilidad hasta el 31 de marzo de 2022. Estas empresas de nueva creación podrán obtener una bonificación fiscal del 100% de los beneficios durante un período de tres años en un bloque de siete años, siempre que el volumen de negocios anual no exceda de 20 rupias.25 millones de euros en cualquier año financiero. Esto ayudará a las startups a cubrir sus necesidades de capital circulante durante sus primeros años de funcionamiento.

Exención del impuesto sobre las plusvalías a largo plazo

Se ha insertado una nueva sección 54 EE en la Ley del Impuesto sobre la Renta para que las startups elegibles estén exentas de impuestos sobre una ganancia de capital a largo plazo si dicha ganancia de capital a largo plazo o una parte de la misma se invierte en un fondo notificado por el Gobierno Central dentro de un período de seis meses a partir de la fecha de transferencia del activo.

La cantidad máxima que se puede invertir en el activo especificado a largo plazo es de 50 lakh. Dicha cantidad deberá permanecer invertida en el fondo especificado durante un período de 3 años. Si se retira antes de 3 años, la exención se revocará en el año en que se retire el dinero.

Exención de impuestos sobre las inversiones por encima del valor justo de mercado

El gobierno ha eximido de impuestos a las inversiones por encima del valor justo de mercado en las empresas de nueva creación que cumplan los requisitos. Dichas inversiones incluyen las realizadas por inversores ángeles residentes, familiares o fondos que no estén registrados como fondos de capital riesgo. Además, las inversiones realizadas por las incubadoras por encima del valor justo de mercado están exentas.

Exención de impuestos a la persona / HUF en la inversión de la ganancia de capital a largo plazo en acciones de capital de Startups elegibles u / s 54GB.

Las disposiciones existentes u/s 54GB permiten la exención de impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo en la venta de una propiedad residencial si dichas ganancias se invierten en las pequeñas o medianas empresas, tal como se define en la Ley de Micro, Pequeñas y Medianas Empresas, 2006. Pero ahora esta sección ha sido modificada para incluir la exención de las ganancias de capital invertidas en las startups elegibles también.

Por lo tanto, si un individuo o HUF vende una propiedad residencial e invierte las ganancias de capital para suscribir el 50% o más de las acciones de capital de las startups elegibles, entonces el impuesto sobre el capital a largo plazo estará exento siempre que dichas acciones no sean vendidas o transferidas dentro de los 5 años siguientes a la fecha de su adquisición.

Las startups también deberán utilizar la cantidad invertida para comprar activos y no deberán transferir los activos adquiridos en los 5 años siguientes a la fecha de su compra.

Esta exención impulsará la inversión en las startups elegibles y promoverá su crecimiento y expansión.

Compensación de pérdidas y ganancias de capital permitidas en caso de un cambio en el patrón de participación.

Se permite el traslado de pérdidas en relación con las empresas de nueva creación que reúnan los requisitos necesarios si todos los accionistas de dicha empresa que poseían acciones con derecho a voto el último día del año en que se produjo la pérdida siguen poseyendo acciones el último día del año anterior en que se debe trasladar dicha pérdida. La restricción de mantener el 51% de los derechos de voto sin cambios, según la sección 79, se ha relajado en el caso de las empresas emergentes elegibles.

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