En el caso de una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP), las declaraciones deben ser presentadas periódicamente para mantener el cumplimiento y escapar de una fuerte sanción en virtud de la ley por el incumplimiento. Una Sociedad de Responsabilidad Limitada sólo tiene que cumplir unos pocos requisitos cada año, lo que es increíblemente bajo en comparación con los requisitos de cumplimiento impuestos a las empresas privadas de responsabilidad limitada. Sin embargo, las multas parecen ser bastante grandes. Mientras que el incumplimiento sólo podría cobrar una sociedad limitada INR 1 lakh en términos de sanciones, podría cobrar una LLP hasta INR 5 lakh.
Cumplimientos por parte de LLP
Las Sociedades de Responsabilidad Limitada son entidades legales separadas; por lo tanto, es el deber de los socios elegidos para mantener un libro de cuentas adecuado y presentar una declaración anual con el Ministerio de Asuntos Corporativos (MCA) anualmente.
Las sociedades de responsabilidad limitada no están obligadas a auditar sus libros de cuentas, excepto cuando su volumen de negocios anual es superior a Rs.40 lakhs o si la contribución es más de Rs.25 lakh. Por lo tanto, una sociedad de responsabilidad limitada no está obligada a auditar sus libros de contabilidad si cumple con la condición antes mencionada, haciendo el proceso de presentación anual más simple.
Las Sociedades de Responsabilidad Limitada están obligadas a presentar su Estado de Cuentas & Solvencia en un plazo de treinta (30) días desde el final de los seis (6) meses del año financiero y la Declaración Anual en un plazo de sesenta (60) días desde el final del año financiero.
A diferencia de las empresas, las Sociedades de Responsabilidad Limitada están obligadas a mantener el año financiero, del 1 de abril al 31 de marzo. Por lo tanto, el informe de solvencia & La solvencia debe ser llenada en o antes del 30 de octubre de cada año financiero y la declaración anual para las LLP es el 30 de mayo de cada año, incluso si la LLP no ha completado ningún negocio en ese año financiero específico. Algunas de las declaraciones anuales son obligatorias, independientemente de que la sociedad de responsabilidad limitada haya iniciado o no su actividad.
Estados de cuentas y solvencia
Todas las sociedades de responsabilidad limitada inscritas están obligadas a tener sus libros de contabilidad en su lugar y rellenar los datos con respecto a los beneficios obtenidos, y otros datos financieros en lo que respecta a los negocios, y presentarlo en el Formulario 8, cada año. El formulario 8 debe ser atestiguado por las firmas de los socios designados y también debe ser certificado por un contable colegiado en ejercicio o un secretario de empresa en ejercicio o un contable de costes en ejercicio. No presentar el estado de cuentas & El informe de solvencia dentro de la fecha de vencimiento especificada dará lugar a una multa de Rs.100 por día. La fecha de presentación del formulario 8 es el 30 de octubre de cada año financiero.
Presentación de la declaración anual
Las declaraciones anuales se presentarán en el formulario 11 prescrito. Este formulario se considera como el resumen de los asuntos de gestión de la LLP, como el número de socios junto con sus nombres. Además, el formulario 11 debe presentarse antes del 30 de mayo de cada año.
Requisitos de presentación y auditoría en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Como se ha comentado anteriormente, las Sociedades de Responsabilidad Limitada cuyo volumen de negocio es superior a Rs.40 lakh o cuya contribución haya superado las Rs.Las sociedades de responsabilidad limitada de 25 lakh tienen que obtener los libros de contabilidad auditados por los contadores en ejercicio bajo la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada, 2008. La fecha límite para presentar la declaración de impuestos para una LLP que está obligada a auditar sus libros es el 30 de septiembre.
Nota: El límite de Rs.La cantidad de 1 crore para una auditoría fiscal se incrementa a Rs.5 crore con efecto a partir del año fiscal 2021-22 (año fiscal 2020-21) si los ingresos en efectivo del contribuyente se limitan al 5% de los ingresos brutos o el volumen de negocios, y si los pagos en efectivo del contribuyente se limitan al 5% de los pagos agregados en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
En el caso de las sociedades colectivas en las que no se exige una auditoría fiscal, la fecha límite para la presentación de los impuestos es el 31 de julio. Las sociedades anónimas que hayan realizado transacciones internacionales con empresas asociadas o que hayan llevado a cabo transacciones nacionales específicas, deben presentar el formulario 3CEB. Este formulario debe ser certificado por un Contador Público en ejercicio. Las Sociedades de Responsabilidad Limitada que están obligadas a presentar este formulario pueden hacer su declaración de impuestos antes del 30 de noviembre.
Las sociedades colectivas deben presentar su declaración de la renta en el formulario ITR 5. Este formulario se puede presentar en línea a través de la página web del impuesto sobre la renta con la ayuda de la firma digital del socio designado.
Preguntas frecuentes
Si he constituido mi sociedad colectiva cerca del final del año, ¿tengo que presentar la declaración anual??
Si una sociedad de responsabilidad limitada se constituye después del 1 de octubre del año en curso, es decir, el 1 de octubre de 2020, entonces la sociedad de responsabilidad limitada puede presentar declaraciones en el próximo mes de marzo, es decir, el 31 de marzo de 2021 o el próximo mes de marzo, es decir, el 31 de marzo de 2022, es decir, una sociedad de responsabilidad limitada puede presentar su primera declaración financiera durante un período de 18 meses.
¿Cuáles son las consecuencias de no presentar el formulario 8??
El formulario 8 debe estar debidamente cumplimentado antes del 30 de octubre. La falta de presentación puede incurrir en una multa de Rs.100 por día de retraso.
¿Qué información adicional debe proporcionarse junto con el formulario 8??
A. El formulario 8 es un estado de cuentas y solvencia. Debe representar las transacciones financieras realizadas durante el año financiero y también la posición financiera durante el año. Además de esto, la LLP también debe declarar:
- El volumen de negocios, si es superior o inferior a 40 lakh.
- También debe declarar que ha presentado previamente una declaración indicando la creación de cargos/modificación/satisfacción hasta el año financiero actual.
- También, declarar que los socios/representantes autorizados han tomado el debido cuidado y responsabilidad para la preparación de las cuentas y el mantenimiento adecuado de las mismas.
Cuáles son los anexos del Formulario 8?
Los siguientes documentos deben adjuntarse al formulario 8:
- La declaración según la Ley de Desarrollo de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas (MSME) de 2006 es un anexo obligatorio.
- Declaración de pasivos contingentes que debe adjuntarse en caso de que exista algún pasivo contingente.
- Cualquier otra información relevante puede ser proporcionada como un anexo opcional.
Quién tiene que autorizar el Formulario 8?
El formulario 8 es un formulario y por lo tanto debe ser firmado digitalmente por un mínimo de dos socios designados de la LLP o representantes autorizados de la LLP extranjera si el volumen de negocios total de la LLP es inferior o igual a Rs 40 lakh o la obligación de contribución de los socios es inferior o igual a Rs 25 lakh.
En caso de que el volumen de negocios total de la LLP supere las Rs 40 lakh o la obligación de contribución de los socios supere las Rs. 25 lakh, entonces el Formulario 8 debe ser certificado por el auditor de la LLP/ FLLP.
¿Cuáles son las consecuencias de la no presentación del Formulario 11??
Si el formulario 11 no es presentado por la LLP antes del 31 de mayo, se impondrá una multa de 100 rupias por día de retraso. La cantidad también puede aumentar con el tiempo, ya que no hay un límite en la pena.
¿Cuál es la información que debe proporcionarse en el formulario 11??
El formulario 11 es una declaración para información de los socios y todas las contribuciones realizadas. Además, la sociedad de responsabilidad limitada también debe proporcionar información sobre otras empresas o sociedades de responsabilidad limitada en las que los socios ocupen una posición similar.
La contribución indicada en el Formulario 11 debe coincidir con la declaración realizada en el Formulario 8, por lo que debe ser rellenado con precaución.
Quién tiene que autorizar el formulario 11?
Si el volumen de negocios no supera los 5 millones de rupias y la contribución total de los socios no excede de 50 lakh, bastará con la firma digital del socio designado. Sin embargo, si el volumen de negocios supera las 100 rupias.5 millones de euros y la contribución total de los socios excede de 50 lakh, entonces el formulario 11 debe ser certificado por un secretario de la empresa en la práctica a tiempo completo.
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