El Consejo del GST ha finalizado su primera ronda de deliberaciones sobre los tipos del GST y las tablas impositivas de los bienes y servicios. Aunque se han anunciado las tasas para alrededor del 90% de los artículos, todavía hay áreas que requieren aclaración. A continuación, enumeramos estas categorías y las aclaraciones necesarias para cada una de ellas.
Vacaciones fiscales
Muchos estados, como Himachal Pradesh y Uttarakhand, ofrecen exenciones fiscales y otros beneficios a los fabricantes, por lo que grandes marcas de bienes de consumo como Nestlé, ITC, Hindustan Unilever, Dabur y Cadbury han establecido sus plantas allí. Estas empresas buscan aclaraciones sobre las vacaciones fiscales. No permitir estas vacaciones fiscales podría suponer un aumento del 20-30% en el coste después del GST. Se está debatiendo la posibilidad de conceder reembolsos en metálico a estas empresas en lugar de vacaciones fiscales, tal y como ha hecho J&K pero aún no se ha concretado nada.
Diferentes estados, diferentes exigencias
Los diferentes estados también tienen diferentes vacaciones fiscales y otros esquemas de beneficios para ciertos productos estatales. UP busca exenciones para «puja samagri«en lugar del 18% propuesto. Kerala quiere que el oro se grave con un 5% en lugar de un 1%, argumentando que el oro no es un producto esencial. Varios ministros de finanzas estatales quieren que se apliquen exenciones a productos estatales como el hilo de seda, el hilo de algodón y los artículos de artesanía. Todavía no se han recibido aclaraciones.
Servicios
Se esperaba que los servicios tuvieran 2 tipos del 12% & 18%. Sin embargo, las fuentes dicen que podría haber sólo una tasa para los impuestos sobre los servicios. Si el tipo del 18% se aplica a los servicios, se espera que el coste de los servicios aumente, ya que actualmente el tipo efectivo del impuesto sobre los servicios es del 15%. No hay actualizaciones sobre las reducciones de los servicios bajo el GST.
Reducciones y exenciones en el régimen actual
Anteriormente, los fabricantes con un volumen de negocio inferior al 1.5 millones de euros estaban exentos de impuestos especiales. Ahora, este umbral se ha reducido a 20 lakhs. Además, los pequeños fabricantes disfrutan de muchas exenciones y rebajas. Gracias a estas reducciones (reducción de los valores imponibles), el tipo impositivo efectivo bajó. Entendamos a través de un ejemplo: La reducción de los impuestos especiales del 40% se aplica a los productos confeccionados. El fabricante puede pagar un 2% de impuestos especiales siempre que renuncie al crédito fiscal soportado. El tipo normal del impuesto especial es del 12.5% sobre la ropa confeccionada.
| Valor de la prenda | 1000 |
| Menos: Abatement 40% | 400 |
| Valor imponible | 600 |
| Tipo de impuesto especial al 2% | 12 |
Por lo tanto, el tipo impositivo efectivo se reduce a (12/1000*100=)1.2% desde el 12 original.5%. El Consejo del GST todavía no ha dado ninguna actualización en estos casos. El GST se calculará sobre el valor de la transferencia, es decir, sobre los precios.
Muchos productos, como los teléfonos móviles, los frigoríficos, los jabones, las galletas, etc., disfrutan de reducciones de hasta el 45% para excluir del impuesto especial los valores añadidos posteriores a la fabricación (como los costes de comercialización y los costes de transporte posteriores a la retirada). Las adiciones de valor posteriores a la fabricación, como los costes de comercialización y los costes de transporte posteriores a la retirada, no están sujetas al impuesto especial. El impuesto especial se aplica sobre el precio de fábrica del producto. Sin embargo, bajo el régimen del GST, el impuesto se aplicará sobre el valor de la transacción (MRP) del producto.
Por ejemplo, el precio de fábrica de un producto es de 100 rupias y su MRP es de 150 rupias. Se supone que el tipo de impuesto especial nominal es del 12.5% y el GST aplicable también se considera el 12%.Impuesto según el impuesto especial=12.5% de 100=12.5GST=12% de 150=18.75El tipo efectivo de los impuestos especiales es en realidad del 8% (12.5/150×100) si se compara con el valor de las transacciones del GST.
El Ministro de Hacienda, Sr. Jaitley ha dicho que no habrá impacto inflacionario ya que la mayoría de las tasas que están en el 31% se han reducido al 28%.
Conclusión
Sr. Jaitley ha dicho que el principio principal detrás de la fijación de tasas ha sido que “la tasa de impuestos bajo el GST no subirá para cualquiera de los productos básicos. No hay aumento. En muchos productos, hay una reducción, en particular porque el efecto de cascada de los impuestos ha desaparecido.” “De varios productos básicos, hemos bajado conscientemente el impuesto. En la cesta de la compra se produciría una reducción, pero confiamos en que, gracias a un sistema más eficaz, se controle la evasión y aumente la presión fiscal. A pesar de la reducción, se mantendrá la neutralidad de los ingresos y el dinamismo fiscal. Todavía se requieren más aclaraciones por parte del Consejo del GST en cuanto a los tipos y también en cuanto a los diversos beneficios fiscales de los que disfrutan actualmente las empresas para garantizar una transición fluida al GST.