Definición de riesgo de auditoría
El riesgo de auditoría es el peligro de que los estados financieros sean significativamente inexactos, a menos que el dictamen de auditoría señale que los resultados financieros están libres de errores de hecho. El objetivo de una auditoría es reducir el riesgo de auditoría mediante la realización de pruebas adecuadas y la obtención de pruebas apropiadas hasta un nivel convenientemente bajo.
Dado que los acreedores, los inversores y otras partes interesadas dependen de los estados financieros, el riesgo de auditoría puede ser objeto de responsabilidad legal por un trabajo de auditoría de una empresa de CPA.
Un auditor realiza consultas y comprobaciones en el libro mayor y en los documentos pertinentes durante una auditoría. Si se encuentra algún error durante el estudio, el auditor exige a la dirección que recomiende la corrección de los asientos.
Al final de una auditoría, el auditor emite una opinión por escrito, una vez realizadas las correcciones pertinentes, sobre si los estados financieros están libres de incorrecciones materiales. Las empresas de auditoría ofrecen seguros para gestionar el riesgo de auditoría y la posible responsabilidad legal.
Tipos de riesgo de auditoría
Los dos componentes del riesgo de auditoría son el riesgo de incorrección material y la identificación del riesgo. Por ejemplo, una gran tienda de artículos deportivos necesita una auditoría, y una empresa de contabilidad evalúa el riesgo de auditar el inventario de la tienda.
Riesgo de error material
El riesgo de incorrección material es la posibilidad de que los resultados financieros sean significativamente inexactos antes de la auditoría. En este caso, el término «dinero» se refiere a una suma lo suficientemente significativa como para alterar la opinión del lector sobre un estado financiero, y el porcentaje o la suma son subjetivos.
Considerando el ejemplo anterior, si un interesado de la tienda identifica que el saldo de inventario de Rs.10,00,000 tiene un error de Rs.1.00.000, puede considerarse una cantidad significativa.
Identificación de riesgos
La identificación del riesgo es el peligro de que una incorrección material no sea identificada por los procedimientos del auditor. Por ejemplo, un auditor debe realizar un recuento físico del inventario y comparar los resultados con los registros contables.
Siguiendo con el ejemplo, un auditor debe realizar un recuento real del inventario y comparar los resultados con los libros de contabilidad. El recuento demuestra la existencia de un inventario. Si la muestra de prueba para el recuento del inventario es insuficiente para extrapolar todo el inventario, el grado de identificación del riesgo es mayor.