La GSTN ha introducido una facilidad para la auto-populación de los detalles en GSTR-3B desde GSTR-1 y GSTR-2B a partir del 4 de septiembre de 2020.
Aplicabilidad de la facilidad de autocompletar GSTR-3B
La facilidad de autocompletar el GSTR-3B está disponible para los contribuyentes normales, las unidades SEZ, los promotores SEZ y los sujetos pasivos ocasionales que presentan mensualmente el GSTR-1. El PDF del formulario GSTR-3B estará disponible en el panel GSTR-3B una vez que el contribuyente presente el GSTR-1. Esta facilidad estará disponible para los declarantes trimestrales en una fecha posterior. La misma está disponible en el tablero GSTR-3B en el portal GST.
Fecha de disponibilidad de la facilidad de autocompletar el GSTR-3B
Esta facilidad está disponible a partir del período fiscal de agosto de 2020. Significa que la declaración en PDF de GSTR-3B para agosto de 2020 contendrá cifras autogeneradas a partir de los respectivos GSTR-1 y GSTR-2B.
Fuente de autocompletar los detalles en GSTR-3B
Nota: Los valores generados en el GSTR-3B autogenerado no son definitivos. El contribuyente puede verificar los detalles antes de la presentación y hacer cambios, si los hay.
Contenido del autocompletado del GSTR-3B o del GSTR-3B generado por el sistema
El GSTR-3B autocompletado contendrá los valores de la Tabla 3 del GSTR-1 ya presentado. Las siguientes tablas se autocompletarán:
- Tabla 3.1(a): Suministros salientes – que no sean de tasa cero, de tasa nula y exentos
- Tabla 3.1(b): Suministros salientes – tasa cero
- Tabla 3.1(c): Otras entregas al exterior – sin tasa, exentas
- Tabla 3.1(e): Entregas externas no sujetas al impuesto sobre el valor añadido (GST)
- Tabla 3.2: Suministros realizados a personas no registradas
- Tabla 3.2: Entregas realizadas a los sujetos pasivos de la composición
- Tabla 3.2: Suministros realizados a titulares de UIN
- Tabla 3.1(d): Entregas entrantes sujetas a inversión del sujeto pasivo de GSTR-2B
- Tabla 4A: ITC disponible en GSTR-2B
- Tabla 4B: ITC anulado de GSTR-2B
Pero si se reportan números negativos en GSTR-1, entonces tales cifras se mencionarán como cero en la declaración PDF de GSTR-3B.
Forma de generar el autocompletado de GSTR-3B y la declaración en PDF
| GSTR-3B | GSTR-1 & GSTR-2B | Observaciones |
|---|---|---|
| Tabla 3.1(a) Entregas al exterior – distintas de las de tipo cero, de tipo nulo y exentas | Esta tabla se genera automáticamente a partir de las tablas 4A, 4B, 4C, 5A, 5B, 6C, 7A-1, 7B-1 9A, 9B, 9C, 10A, 10B y 11 de GSTR-1 | Los valores netos positivos de GSTR-1 se reflejan en las tablas respectivas. Los valores netos negativos se consideran cero y no se tendrán en cuenta en la tabla. |
| Tabla 3.1(b) Entregas al exterior – con tasa cero | Esta tabla se genera automáticamente a partir de las tablas 6A, 6B y 9A, 9B y 9C de GSTR-1 | |
| Tabla 3.1(c) Suministros salientes – Sin calificación, exentos | Esta tabla se genera automáticamente a partir de la Tabla 8 de GSTR-1 | |
| Tabla 3.1(e) Suministros externos no GST | ||
| Tabla 3.2- Detalles de las entregas interestatales realizadas a personas no registradas, a personas de composición fiscal y a titulares de UIN | Personas no registradas: Se genera automáticamente a partir de las tablas 5A, 7B_1, 9A, 9B, 9C, 10B, 11_1_A2, 11_1_B2 y 11_II de GSTR-1. Contribuyentes compuestos: Se genera automáticamente a partir de las tablas 4A, 4C, 9A, 9B y 9C de GSTR-1. Titulares de UIN: Se genera automáticamente a partir de las tablas 4A, 4C, 9A, 9B y 9C de GSTR-1. |
Estos detalles se rellenarán a partir de los detalles del lugar de suministro (PoS) actualizados por el contribuyente en GSTR-1. |
| 3.1(d) Suministros entrantes sujetos a autoliquidación | Esta tabla se genera automáticamente a partir de la Parte A de la Tabla 3 y Tabla 4 de GSTR-2B. |
Si el contribuyente encuentra que la responsabilidad real es más que el valor que es auto-generado por el sistema, puede corregir el valor en GSTR-3B. Pero, los datos introducidos por el contribuyente no pueden tener una variación de más del 5% con los datos auto-rellenados. |
| 4A ITC Disponible | Esta tabla se genera automáticamente a partir de Tabla 3 de GSTR-2B. |
Los valores positivos de ITC se reportan en las tablas respectivas. Los valores negativos se reportarán en la Tabla 4B(2) para la reversión del ITC. |
| 4B(2) ITC anulado | Esta tabla se genera automáticamente a partir de la Tabla 3-Parte B-Sección I y la Tabla 4 de GSTR-2B | Valores positivos de todas las notas de crédito en las que el ITC no está disponible. Los valores negativos de la tabla 4A ITC disponible se considerarán en esta tabla ya que se trata de una anulación de ITC. |
Preguntas frecuentes sobre el sistema generado GSTR-3B
¿Cuáles son los beneficios de la auto-generación de GSTR-3B??
El sistema genera el GSTR-3B:
- Ayuda a los contribuyentes a presentar el GSTR-3B.
- Minimiza los errores y desajustes en la presentación de la declaración.
- La conciliación de GSTR-1 y GSTR-2B con GSTR-3B será más fácil.
- Reduce el tiempo consumido para rellenar los detalles en GSTR-3B.
¿Puede un contribuyente editar los detalles del autogiro en el formulario GSTR-3B??
Sí, un contribuyente puede editar los detalles en el GSTR-3B auto-redactado. Estas celdas se resaltarán en rojo y aparecerá un mensaje de advertencia.
Cómo puede un contribuyente generar un GSTR-3B generado por el sistema?
Los contribuyentes pueden iniciar sesión en el portal GST y navegar por el panel de devoluciones > Seleccione el período de devolución > GSTR-3B> Generado por el sistema 3B.
¿Qué sucederá si un contribuyente no ha presentado el GSTR-1 pero procede a presentar el GSTR-3B??
En este caso, el GSTR-3B autocompletado estará parcialmente disponible. Los datos generados de GSTR-2B estarán disponibles. Sin embargo, los datos de GSTR-1 no serán reportados ya que el mismo no es presentado.
¿Por qué el botón GSTR-3B generado por el sistema está desactivado incluso si el contribuyente es un declarante mensual de GSTR-1??
Si un contribuyente no ha presentado el GSTR-1 para un mes determinado, el botón GSTR-3B generado por el sistema estará desactivado.