Una sociedad offshore es una sociedad constituida en un país exterior/extranjero distinto del país donde tiene su sede social. Cuando el propietario de una empresa establece o expande la misma empresa en otro país, será tratada como una empresa offshore. La ubicación de la empresa offshore será diferente de la sede / oficina principal de la empresa.
Por ejemplo – Un residente fiscal de EE.UU. establece una empresa de desarrollo de software en su estado de residencia. Si traslada algunas de sus operaciones de la empresa a un país extranjero como la India mediante el restablecimiento de la misma empresa en la India bajo la ley india, i.e. Ley de Sociedades, 2013, será una sociedad offshore del residente fiscal estadounidense.
Por lo tanto, una sociedad offshore es una empresa registrada en un país diferente de donde residen sus inversores y fundadores. La empresa offshore sigue las regulaciones, las leyes y la autoridad fiscal del país extranjero en el que está registrado y no donde sus fundadores / propietarios residen. Los propietarios de la empresa prefieren establecer una empresa offshore en los países extranjeros, ya que recibe muchas facilidades y beneficios legales de ese país.
Sociedad offshore en la India
Cuando una empresa extranjera establece su empresa offshore en la India, se rige por la Ley de Sociedades, 2013 y FEMA (Foreign Exchange Management Act), 1999. Los inversores extranjeros deben registrar la sociedad offshore según las disposiciones de la Ley de Sociedades, y la FEMA regula las inversiones y transacciones extranjeras/offshore.
En virtud de la FEMA, los propietarios extranjeros pueden establecer una sociedad offshore como una sociedad privada o pública limitada. Las empresas privadas y públicas limitadas permiten la IED en la India bajo la ruta automática para aquellos sectores que no están limitados o restringidos.
Una empresa offshore también puede establecerse como una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLP), ya que la IED está permitida bajo la ruta automática en una LLP para los sectores o actividades en las que el 100% de la IED se permite a través de la ruta automática.
Una empresa extranjera puede establecer una sociedad offshore en cualquiera de las siguientes formas en la India:
- Empresa conjunta con una empresa india
- Sociedad filial de propiedad absoluta
- Oficina de proyectos
- Sucursal
Ejemplos de empresas offshore en la India – Cisco, General Electric (GE), IBM, Microsoft, etc.
Requisitos para el registro de la sociedad offshore
El propietario de la empresa extranjera debe cumplir los siguientes requisitos para establecer una sociedad offshore en la India:
Accionistas y directores
Cuando la empresa offshore se establece en la India como una sociedad de responsabilidad limitada, debe tener un mínimo de dos accionistas y dos directores. Cuando la empresa offshore se establece en la India como una sociedad anónima, debe tener al menos siete accionistas y tres directores.
Cuando la sociedad offshore se establece como un LLP, debe tener al menos dos socios designados. Además, al menos uno de los directores o socios de una empresa o LLP debe ser un ciudadano indio.
Capital autorizado
La sociedad offshore debe estar registrada en la India con un capital social autorizado de al menos Rs.1,00,000. No hay ningún requisito de tener un mínimo de capital pagado para establecer una empresa.
Memorándum de Asociación (MOA) y Artículos de Asociación (AOA)
El propietario de la empresa extranjera debe preparar el MOA y AOA de la empresa offshore de acuerdo con la Ley de Sociedades y Reglas. El MOA debe contener el nombre, el domicilio social, el objeto, la responsabilidad y la cláusula de capital. El AOA debe contener los detalles de las normas relativas a la transferencia de acciones, el capital social, el nombramiento de los directores, los derechos de voto de los accionistas, las cuentas y la auditoría de la empresa, etc.
Dirección de la oficina
La empresa offshore establecida en la India puede tener su sede o dirección principal situada fuera de la India. Sin embargo, se requiere una dirección de la oficina registrada ubicada en la India y un agente registrado local para establecer una sociedad offshore. El domicilio social es la dirección de la oficina donde tiene lugar la correspondencia oficial desde y hacia la India.
Proceso de registro de la sociedad offshore
- Solicitar el número de identificación del director (DIN) – Los directores de la empresa offshore (ya sean ciudadanos indios o extranjeros) deben solicitar un DIN con la MCA antes de establecer la empresa. Cada director de una empresa india debe tener un DIN válido asignado por la MCA para actuar como director.
- Obtener el Certificado de Firma Digital (DSC) – Los directores y suscriptores del MOA y AOA necesitan obtener un DSC. Los suscriptores del MOA y AOA deben colocar su DSC en el e-MOA y e-AOA que se presentará a la MCA en el momento del registro de la empresa. Los directores y los firmantes autorizados de la empresa tienen que presentar los formularios de la empresa en el portal de la MCA mediante la colocación de su DSC en los formularios electrónicos.
- Reservar el nombre de la empresa – La sociedad offshore debe reservarla en el formulario SPICe+. El registro de la empresa será rechazado cuando el nombre de la empresa es similar a un nombre de empresa ya existente o una marca registrada. En caso de rechazo, se debe presentar otro formulario SPICe+ en el portal de la MCA y pagando las tasas prescritas.
- Registrarse para la presentación electrónica en el portal de la MCA: Los inversores/propietarios extranjeros deben registrarse en el portal de la MCA para presentar el formulario de constitución de la empresa, i.e. Formulario SPICe+. El proceso de registro de la empresa es completamente en línea, y por lo tanto, la empresa offshore se puede registrar mediante la presentación del formulario SPICe + en línea en el portal de la MCA.
- Cargar los documentos – La sociedad offshore tiene que subir todos los documentos requeridos con los formularios SPICe+ como el e-MoA y e-AoA, la prueba de la dirección de la oficina de la India, la prueba de la identidad y la dirección de los directores, etc.
El Registro de Empresas concederá el Certificado de Registro para una empresa offshore en la India tras la verificación de la solicitud y la satisfacción de que cumple con las disposiciones de la Ley de Sociedades.
Cumplimientos de una sociedad offshore en la India
Las empresas offshore establecidas en la India tienen que cumplir con las disposiciones enumeradas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961 y la Ley de Empresas, 2013 después de su registro. Las empresas offshore están obligadas a celebrar una Junta General Anual (AGM) en la India anualmente. Tienen que contratar a un auditor para la empresa en su primera AGM. El auditor debe asegurarse de que se mantienen registros financieros precisos que reflejan la posición real de la empresa.
El auditor de la empresa offshore debe preparar la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance de la empresa, incluyendo los informes del auditor y de los directores. Las empresas offshore deben presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta y también el estado financiero, las declaraciones anuales de la empresa, y los otros formularios anuales requeridos con la MCA.
Aparte de los libros de contabilidad, las empresas offshore también deben mantener los siguientes registros en virtud de la Ley de Sociedades:
- Registro de directores y secretarios
- Registro de socios y libro de acciones
- Registro de transferencias de acciones
- Registro de cargos
- Registro de los titulares de obligaciones
Beneficios del registro de una sociedad offshore en la India
Los beneficios de registrar una sociedad offshore en la India por un inversor extranjero o propietario de la empresa son los siguientes:
Bajo capital autorizado: La sociedad offshore se puede registrar con un requisito de capital autorizado mínimo y asequible de Rs.1.00.000 con sólo dos o tres directores.
Impuesto de sociedades razonable: La tasa de impuesto de sociedades del 30% se aplica a las empresas registradas en la India. La Ley del Impuesto sobre la Renta también ofrece muchos incentivos a las empresas de TI y ITES (Information Technology Enabled Services).
Tratados de doble imposición: Los países como Australia, Japón, Reino Unido, Corea del Sur, Canadá, EE.UU., Singapur, y muchos más alrededor de 70 países pueden disfrutar de los tratados de doble imposición con la India, mientras que la creación de una empresa. Cuando los propietarios de las empresas de los países con los tratados de doble imposición establecen una empresa offshore en la India, pueden evitar el pago de impuestos dos veces en el mismo ingreso.
Recursos humanos altamente cualificados: La India tiene una gran reserva de profesionales altamente cualificados. La mayoría de los profesionales indios dominan el inglés, lo que facilita la comunicación en el trabajo. La gran reserva de recursos humanos ha hecho que sea un destino ideal para construir un sólido equipo en el extranjero.
Excelente infraestructura tecnológica: La India ha transformado su tecnología en los últimos años, lo que resulta en un aumento de la externalización de servicios relacionados con la TI y los servicios de desarrollo de software a la India. Muchas ciudades indias como Bengaluru, Pune, Hyderabad, etc., cuentan con centros globales de TI con infraestructura de clase mundial y servicios de apoyo en el extranjero.
Descargo de responsabilidad: Los materiales proporcionados en este documento son únicamente para fines informativos. No se crea una relación abogado-cliente cuando se accede o se utiliza el sitio o los materiales. La información presentada en este sitio no constituye un asesoramiento legal o profesional y no debe confiarse en ella para tales fines ni utilizarse como sustituto del asesoramiento legal de un abogado autorizado en su estado.