Todos los empleadores deben deducir el impuesto en origen o TDS del salario de sus empleados y depositar el TDS en el departamento de impuestos sobre la renta a través de su número de cuenta fiscal (TAN). Además, todos los empleadores deben presentar declaraciones de TDS de los pagos de salarios. Sin embargo, puede haber casos en los que el retenedor no haya depositado los impuestos en el plazo estipulado, o no haya presentado las declaraciones de TDS con el PAN (número de cuenta permanente) correcto de los empleados.
¿Qué sucederá cuando el deducible no deposite el TDS en el departamento de TI??
Si su empleador no ha pagado el TDS al departamento de impuestos sobre la renta, el TDS no estará disponible contra su PAN en su Formulario 26AS. No se puede obtener un crédito fiscal del TDS al presentar la declaración de la renta. Si se acoge al crédito fiscal por este importe, recibirá una notificación del departamento de impuestos sobre la renta por el desajuste en el TDS solicitado y los impuestos pagados.
En situaciones como esta, el contribuyente será atrapado entre el departamento de impuestos sobre la renta y el empleador y sufrir.
Recursos en virtud de la ley del impuesto sobre la renta
Para evitar el retraso de las empresas en el depósito del TDS, la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) se ha vuelto más vigilante y ha empezado a imponer sanciones a las empresas que no cumplen los plazos. El CBDT ha anunciado que si hay un desajuste en la información del TDS o del crédito fiscal debido a la demora en el pago del deudor, el contribuyente ya no será responsable. Se espera que todos los funcionarios de rango de TDS hagan un control estricto de dicho cumplimiento en sus respectivas jurisdicciones.
Otros aspectos importantes a tener en cuenta
- Se recomienda conservar las pruebas relacionadas con el TDS, tales como nóminas, extractos de cuentas bancarias, cualquier forma de comunicación se hace con el empleador en este sentido, y otros.
- Revisar regularmente el formulario 26AS para confirmar si el empleador ha depositado el TDS en el departamento de TI.
- A veces, el impuesto deducido de su cuenta puede ser depositado en una cuenta PAN incorrecta por error. Hable con su empleador y solicite la revisión del pago del TDS.
Sanción para las empresas por no depositar o no deducir el TDS a tiempo
| Incumplimiento de la sección | Naturaleza del incumplimiento | Intereses por dicho impago | Periodo de pago de intereses |
| 201A | No deducción del TDS, en todo o en parte | 1% por mes | Desde la fecha en que debía deducirse el impuesto hasta la fecha real de deducción |
| 201A | Falta de pago del TDS (después de la deducción) | 1.5% al mes | Desde la fecha de deducción hasta la fecha de pago real |
El empresario puede realizar el pago de intereses por dicho retraso en el pago del TDS antes de presentar las declaraciones de TDS o la demanda planteada por TRACES. Además, los intereses de demora pagados al depositar el TDS no se permiten como gasto en virtud de las disposiciones del impuesto sobre la renta.
Sanción para las empresas que se retrasan en la declaración del TDS
Todas las empresas, independientemente del gobierno o privado, deben soportar una sanción de Rs.200/día, según la sección 234E, por el retraso en la presentación de las declaraciones de TDS o TCS después de la fecha de vencimiento especificada. No obstante, dicha sanción no superará el importe del TDS por el que se debió presentar la declaración.
Además, una multa de Rs.10.000 a Rs.El artículo 271H establece una multa de 1 lakh si una empresa proporciona información incorrecta o no presenta las declaraciones dentro del plazo establecido. Esta sanción se aplicará además de la sanción prevista en el artículo 234E.
No se cobrará ninguna sanción en virtud de la Sección 271H en caso de retraso en la presentación de la declaración de TDS/TCS si se cumplen las siguientes condiciones:
1. El impuesto deducido/recaudado en origen se abona al crédito del gobierno.
2. Las tasas de presentación tardía y los intereses (si los hay) se abonan al crédito del gobierno.
3. La declaración de TDS/TCS se presenta antes de la expiración de un período de un año a partir de la fecha de vencimiento especificada en este nombre.
Sanción para las empresas que se retrasan en la declaración del TDS
Como se ha dicho anteriormente, compruebe su Formulario 26AS desde el portal de presentación electrónica con regularidad. Esto es para asegurarse de que todo el dinero deducido de su salario bajo TDS se deposita correctamente contra su cuenta PAN al departamento de TI.
Las declaraciones de TDS deben ser presentadas una vez por trimestre al departamento. La fecha límite para presentar estas declaraciones es un mes desde el final de un trimestre. Sin embargo, la fecha límite para el trimestre que termina el 31 de marzo es el 31 de mayo. Por lo tanto, puede comprobar el Formulario 26AS después de 10 días desde la fecha de vencimiento para que la última transacción se actualice en los registros.
Si tiene pruebas sólidas de que su empleador no deposita los impuestos deducidos, es mejor que lo ponga en conocimiento de su empleador antes de tomar otras medidas. Si su empleador no responde incluso después de repetidas solicitudes, puede tomar medidas presentando una queja por escrito a su funcionario evaluador.