En nuestros artículos, hemos elaborado cuando obtener el registro GST y el límite de volumen de negocios básico aplicable para obtener el registro GST. En este artículo, vamos a discutir todos los pasos inmediatos que uno debe tomar para seguir cumpliendo con el GST después de obtener el certificado de registro GST.
El registro será efectivo a partir de la fecha en que una persona se convierte en sujeto de registro cuando la solicitud de registro se ha presentado dentro de un período de treinta días a partir de dicha fecha. Pero si la solicitud se presenta más allá del período de 30 días, el registro será efectivo a partir de la fecha de la concesión del registro.
Por favor, tenga en cuenta que cuando el negocio se lleva a cabo en diferentes estados, cada negocio debe ser registrado por separado bajo GST. Por lo tanto, cada uno de estos GSTIN debe cumplir con estas normas GST por separado.
Visualización de los datos de registro del GST en el lugar de la empresa
Todas las empresas deben exhibir el certificado de registro del GST en un lugar destacado o visible dentro de las instalaciones del lugar principal de la empresa y de cualquier otro lugar de las empresas.
Una vez que se obtiene el número de identificación GST (GSTIN), cada empresa registrada debe mostrar este número en el tablón de anuncios colocado en la entrada de su sede social o fábrica.
Identificar el lugar de suministro para decidir si se cobra el CGST & SGST o IGST
Identificar la naturaleza de la transacción – si el suministro es dentro del Estado o fuera del Estado. Para identificar esto, hay que remitirse a las disposiciones sobre el lugar de suministro de la ley GST. Dependiendo de si el lugar de suministro es dentro del Estado o a través del Estado, CGST & Se cobrará el SGST o el IGST respectivamente.Las normas sobre el lugar de suministro varían para los bienes y servicios.
Empezar a emitir las facturas que cumplen con el GST
La factura GST emitida será la base para que el comprador pueda reclamar en última instancia el crédito fiscal soportado correcto. Por lo tanto, cada negocio en la obtención del Registro GST debe comenzar a emitir una factura válida que está cumpliendo todas las reglas de facturación. Después de obtener el registro de GST, una empresa debe emitir facturas revisadas contra las facturas que ya fueron emitidas para el período que comienza a partir de la fecha efectiva de registro hasta la fecha de emisión del certificado de registro de GST.
El plazo para completar esta tarea es de un mes a partir de la fecha de emisión del certificado de registro.La factura GST tiene que ser emitida en caso de efectuar suministros sujetos a impuestos, mientras que la factura de suministro debe ser emitida por un distribuidor de composición o efectuar suministros exentos. Debe emitirse una única factura en caso de que se realicen suministros gravables y exentos a una persona no registrada.Hay que rellenar ciertos campos de la factura. Los siguientes son algunos de los campos obligatorios para una factura según lo estipulado por las normas CGST:
- Número de serie de hasta 16 caracteres que son alfanuméricos junto con caracteres especiales, únicos para un año financiero
- GSTIN del proveedor
- Fecha de emisión
- GSTIN de un destinatario registrado en el GST, junto con el nombre y la dirección del destinatario y para la entrega
- Descripción de los bienes o servicios
- Cantidad
- Valor
- Tipo de impuesto
- Importe del impuesto para las entregas imponibles como CGST, SGST/UTGST o IGST
- Código HSN
- Lugar de suministro junto con el nombre del Estado en caso de comercio interestatal.
- Si el impuesto es o no pagadero en base a la inversión del sujeto pasivo
- Firma del proveedor
Existe un plazo estipulado por la ley para emitir la factura GST. En el caso de los bienes, debe emitirse una factura fiscal en el momento de la retirada de los bienes y, en el caso de los servicios, debe emitirse en un plazo de 30 días desde la prestación del servicio.
Imponer y recaudar el GST sobre todas las ventas imponibles realizadas
Empezar a cobrar el GST en todos los suministros imponibles que se ven afectados a las tasas especificadas en la ley. En la actualidad, se fijan cuatro tipos de GST del 5%, 12%, 18% y 28% para diferentes clases de bienes o servicios, en función del código HSN único asignado a cada una de dichas clases.
Los contribuyentes registrados en el GST deben anotar los tipos impositivos y declararlos en la factura del GST que emitan. Cualquier incumplimiento puede acarrear sanciones.El GST se cobra y se recauda de los compradores en todos los casos, excepto en el caso de la venta por un distribuidor de composición. Por lo tanto, el precio pagado por los compradores a un vendedor registrado en el GST incluye el GST.
El GST recaudado por el proveedor debe ser depositado con el Gobierno mediante el pago en línea a través de un challan, antes de presentar GSTR-3B. Una excepción a esto serían los casos de inversión del sujeto pasivo, que se explican en la sección siguiente.
Presentar el ITC-01 para reclamar el crédito de impuesto soportado sobre las existencias de bienes que se encuentran en el almacén
Presentar el formulario ITC-01 antes de los 30 días de tener derecho a solicitar el crédito de impuesto soportado (ITC) i.e., 30 días desde la concesión del registro GST.Se presenta el ITC-01 para reclamar el crédito de impuesto soportado del CGST & SGST o IGST pagado en la compra de insumos o servicios de entrada que se utilizan en la fabricación de los productos terminados.
Además de las existencias de materias primas, las existencias de productos acabados también incluirán los consumibles y las materias primas utilizadas. En consecuencia, el GST pagado en estas compras que ahora forma parte de los productos terminados que se encuentran en stock también será elegible para la solicitud de ITC.
Comenzar a utilizar el crédito de impuesto soportado en las compras
Todas las compras realizadas después de la fecha efectiva de registro en el GST serán elegibles para las solicitudes de ITC. Reclamar dicho ITC en la compra en el GSTR-3B presentado cada mes, de forma provisional. Las empresas también pueden comprobar y conciliar con el GSTR-2A que está disponible en el portal GST, antes de reclamar el ITC en el GSTR-3B. Esto garantizará que no se reclame un exceso o un defecto de ITC.
Tenga en cuenta que un distribuidor de composición no es elegible para reclamar el ITC en las compras realizadas por él. El importe del ITC declarado se acumulará en el libro de crédito electrónico para el GSTIN particular. El importe del ITC disponible puede ser utilizado para pagar la responsabilidad del GST.Existen condiciones para hacer uso del ITC.
Mantenga la factura de impuestos o la nota de débito emitida por su proveedor en posesión, los bienes deben ser entregados, GSTR-1 debe ser presentado por el proveedor.El ITC ayuda a reducir los precios a través de la cadena de suministro y el consumidor final será el más beneficiado por el precio reducido.
Mantener una contabilidad adecuada & registros según la ley GST
La ley del GST establece estrictamente el mantenimiento de ciertos documentos y registros que afirman las transacciones realizadas por una empresa registrada en el GST. Para un año financiero en particular, las cuentas o los registros deben mantenerse por lo menos durante 72 meses a partir de la fecha de vencimiento de la presentación de las declaraciones anuales en GSTR-9 o GSTR-9A para dicho año financiero.Algunos de los registros que las empresas deben empezar a recopilar son:
- Producción de bienes
- Suministro de bienes y servicios hacia el exterior y hacia el interior
- Registro de existencias
- ITC utilizado
- Impuesto sobre la renta a pagar y pagado
Las empresas pueden llevar los libros de contabilidad en el modo electrónico como la aplicación ERP o el software basado en la nube, válido según la ley.
Presentar las declaraciones del GST: GSTR-1 y GSTR-3B o GSTR-4
Al obtener el registro del GST, los contribuyentes deben anotar las declaraciones particulares del GST que les corresponden. Deben comenzar a presentarla dentro de las fechas de vencimiento estipuladas para evitar intereses y sanciones. Todas las declaraciones del GST se pueden presentar en el portal del GST, común para todos los contribuyentes de la India. Los contribuyentes normales deben presentar GSTR-1 para los detalles de las ventas y GSTR-3B para informar del resumen de las ventas y el ITC. Pagar el impuesto y luego presentar GSTR-3B.
Todos los distribuidores de composición tienen una única declaración en GSTR-4 que debe presentarse una vez al trimestre.Hay otras declaraciones adicionales estipuladas en la ley que deben presentarse en circunstancias especiales. Por ejemplo, el GSTR-6 debe ser presentado por un distribuidor de servicios de entrada para asignar las cantidades de ITC a cada una de sus sucursales / unidades en toda la India que han utilizado los bienes o servicios particulares contra los que está disponible el ITC.Algunos contribuyentes pueden tener que presentar periódicamente formularios al departamento.
El formulario ITC-04 es uno de ellos. Se presenta trimestralmente por el fabricante para declarar el estado de los bienes enviados en el trabajo. Además, el contribuyente también debe declarar si es necesario revertir el ITC, debido al retraso en la devolución de los bienes. Aparte de estos, los tipos especiales de registros tienen declaraciones GST particulares que deben ser presentadas.Lea más sobre los diferentes tipos de declaraciones del GST y quién debe presentarlas.
Sepa que puede estar sujeto a la inversión del sujeto pasivo
Una vez que se obtiene el registro GST, hay ciertas reglas que no se deben perder!En la mayoría de las transacciones, el GST se recauda de los receptores y se deposita en el gobierno por el propio proveedor. Mientras que en el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, el receptor registrado en el GST debe depositar el GST en el gobierno. El CBIC ha notificado la lista de bienes y servicios para los que el impuesto se paga en base a la inversión del sujeto pasivo en lugar del proveedor.
Aparte de esto, cualquier compra a proveedores no registrados puede atraer la regla de inversión del sujeto pasivo, a partir del 1 de febrero de 2019. Sin embargo, en este caso, la lista de bienes o servicios especificados aún no se ha notificado.
ClearTax ofrece una herramienta integrada GRATUITA para que las empresas registradas en GST puedan seguir y comprobar su nivel de cumplimiento de las declaraciones GST presentadas. Todos los GSTIN pueden ahora acceder a la herramienta GST Health Check para obtener el siguiente resultado en un formulario excel:
- Un resumen del chequeo de salud
- Estado de presentación de las declaraciones GST
- Informe GSTR-1 vs GSTR-3B (diferencia de impuestos)
- Informe GSTR-3B vs GSTR-2A (diferencia de ITC)
- Informe de cumplimiento del proveedor
Pruebe la herramienta de comprobación de la salud de GST y compruebe la salud de su GSTIN’ahora.