Un cambio significativo que introdujo el GST fue el mecanismo de crédito de entrada en el GST.
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Últimas actualizaciones
1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
1. El ITC no puede ser reclamado si está restringido en la GSTR-2B disponible bajo la Sección 38.
2. El plazo para reclamar el ITC en las facturas o notas de débito de un año financiero se revisa a la primera de las dos fechas. En primer lugar, el 30 de noviembre del año siguiente o, en segundo lugar, la fecha de presentación de las declaraciones anuales.
3. La sección 38 se renueva completamente como «Comunicación de los detalles de las entregas entrantes y el crédito fiscal soportado» en línea con el formulario GSTR-2B. Se establece la forma, el tiempo, las condiciones y las restricciones para las reclamaciones de ITC y se ha eliminado el proceso de comunicación bidireccional en la presentación de la declaración GST en la declaración suspendida en el formulario GSTR-2. También se establece que los contribuyentes recibirán información sobre el ITC elegible y no elegible para las reclamaciones.
4. La sección 41 también se ha renovado para eliminar las referencias a las solicitudes provisionales de ITC y prescribe las solicitudes de ITC autoevaluadas con condiciones.
5. Se eliminan las secciones 42, 43 y 43A sobre el proceso de solicitud de ITC provisional, la conciliación y la anulación.
El 29 de diciembre de 2021
La Regla 36(4) del CGST se modifica para eliminar el 5% de ITC adicional que aparece en el GSTR-2B. A partir del 1 de enero de 2022, las empresas pueden aprovechar el ITC sólo si el proveedor lo declara en GSTR-1/ IFF y aparece en su GSTR-2B.
21 de diciembre de 2021
A partir del 1 de enero de 2022, las solicitudes de ITC se permitirán sólo si aparece en GSTR-2B. Por lo tanto, los contribuyentes ya no pueden reclamar el 5% de ITC provisional en virtud de la Regla 36(4) del CGST y asegurarse de que cada valor de ITC reclamado se refleje en GSTR-2B.
Aquí hay una revisión rápida sobre lo que puede esperar de este puesto –
- Para los principiantes – No se preocupe si nunca ha oído hablar de «crédito de entrada» antes. Empezaremos desde cero.
- Para las empresas – Si usted es una empresa, es posible que ya haya oído hablar del crédito soportado del IVA, y pronto sabrá en qué se diferencia del crédito soportado del GST.
¿Qué es el crédito de entrada??
El crédito de insumos significa que en el momento de pagar el impuesto sobre la producción, puede reducir el impuesto que ya ha pagado sobre los insumos. Digamos que usted es un fabricante – el impuesto a pagar sobre la salida (PRODUCTO FINAL) es de 450 Rs el impuesto pagado sobre la entrada (COMPRAS) es de 300 Rs Usted puede reclamar el CRÉDITO DE ENTRADA de 300 Rs y sólo tiene que depositar 150 Rs en impuestos. Vea aquí:
Crédito de entrada en GST
El mecanismo de crédito soportado está disponible para usted cuando está cubierto por la Ley GST. Lo que significa que si usted es un fabricante, proveedor, agente, operador de comercio electrónico, agregador o cualquiera de las personas mencionadas aquí, registrado bajo GST, usted es elegible para reclamar el crédito de entrada para el impuesto pagado por usted en sus compras.
Cómo reclamar el crédito soportado en el GST?
Para reclamar el crédito de los insumos bajo el GST –
- Debe tener una factura fiscal (de compra) o nota de cargo emitido por el comerciante registrado
- Debe tener recibido los bienes/servicios
Nota: Cuando los bienes se reciben en lotes/plataformas, el crédito estará disponible contra la factura de impuestos a la recepción del último lote o cuota. Nota: Si el destinatario no paga el valor del servicio o el impuesto correspondiente en un plazo de 3 meses a partir de la emisión de la factura y ya ha hecho uso del crédito de entrada basado en la factura, dicho crédito se añadirá a su deuda tributaria de salida junto con los intereses.
- El impuesto cargado en sus compras ha sido depositado/pagado al gobierno por parte del proveedor en efectivo o a través de la solicitud de crédito de entrada
- El proveedor ha presentado las declaraciones del GST
- El proveedor ha cargado la factura en su GSTR-1 y aparece en el GSTR-2B del receptor o comprador. Saber más.
Posiblemente la reforma más innovadora del GST es que el crédito soportado SÓLO se permite si su proveedor ha depositado el impuesto que ha cobrado de usted. Por lo tanto, cada crédito de entrada que usted reclama debe ser emparejado y validado antes de que pueda reclamarlo. Por lo tanto, para permitirle reclamar el crédito de entrada en las compras, todos sus proveedores deben cumplir con el GST también.
Hay más cosas que debe saber sobre el crédito soportado
- Es posible tener crédito de entrada no reclamado. Debido a que el impuesto sobre las compras es mayor que el impuesto sobre las ventas. En tal caso, se le permite trasladar o reclamar un reembolso.
Si el impuesto sobre los insumos > impuesto sobre el rendimiento -> trasladar el impuesto soportado o solicitar la devolución Si el impuesto sobre la salida > impuesto sobre los insumos -> saldo de la paga El gobierno no paga intereses sobre el saldo de los impuestos soportados
- El crédito del impuesto soportado no puede ser tomado en las facturas de compra que tienen más de un año de antigüedad sólo en los casos de circunstancias especiales en virtud de la Sección 18 (1). El periodo se calcula a partir de la fecha de la factura fiscal.
- Dado que el GST se aplica tanto a los bienes como a los servicios, el crédito soportado se puede aplicar tanto a los bienes como a los servicios (excepto los que están en la lista de exentos/negativos).
- Se permite el crédito del impuesto sobre las entradas en los bienes de capital.
- No se admite el IVA soportado para los bienes y servicios de uso personal.
- No se permitirá ningún crédito de impuesto soportado después de que se haya presentado la declaración de GST para el mes de septiembre siguiente al final del año financiero al que pertenece dicha factura o la presentación de la declaración anual correspondiente, lo que sea anterior.
Tipo de impuestos bajo el GST
Todos los impuestos existentes, como el IVA, el CST, los impuestos especiales, el impuesto sobre servicios y el impuesto sobre espectáculos, desaparecerán y el GST los sustituirá.
Hay 3 tipos de impuestos en el GST
Ahora vamos a entender cómo funciona el CRÉDITO DE ENTRADA bajo el GST
Supongamos que hay un vendedor, el Sr. A, que vende sus productos al Sr. B. Aquí el Sr. B i.e el comprador podrá reclamar el crédito sobre las compras basadas en las facturas. Vamos a entender cómo:
Paso 1: El Sr. A cargará los detalles de todas las facturas de impuestos emitidas en GSTR 1.
Paso 2. Los detalles con respecto a las ventas al Sr. B se auto-popularán/ se reflejarán en GSTR 2A o GSTR-2B, los mismos datos se extraerán cuando el Sr. B presente GSTR 2 (i.e detalles del suministro interno).
Paso 3: El Sr. B aceptará los detalles de que la compra se ha realizado y reportado por el vendedor correctamente y, posteriormente, el impuesto sobre las compras se acreditará a ‘Electronic Credit Ledger’ del Sr. B y él puede ajustarlo contra el futuro impuesto sobre la producción y obtener el reembolso.
En el próximo blog, conoceremos las situaciones en las que no se puede utilizar el crédito y otras disposiciones relacionadas con el crédito fiscal soportado en el GST.