Aunque el GST se implantó hace dos años en la India, algunas de las disposiciones de la ley del GST siguen siendo ambiguas. Los contribuyentes, con la ayuda de los profesionales, están continuamente tratando de entender la aplicabilidad de las disposiciones y el impacto de las mismas en su negocio. Los contribuyentes intentan adaptarse al GST utilizando diversas tecnologías.
El Consejo del GST ha decidido implementar el nuevo sistema de declaración del GST a partir de abril de 2020. El nuevo sistema de declaración del GST se introdujo para abordar ciertas lagunas en el sistema de declaración actual. Sin embargo, la aplicación del nuevo sistema de declaración del impuesto sobre el valor añadido sigue presentando algunos problemas.
Últimas actualizaciones
14 de marzo de 2020*
El nuevo sistema de declaración GST se implementará a partir de octubre de 2020.
El sistema actual de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020.
*Sujeto a la notificación del CBIC
Educar al cliente
Los contribuyentes tardarán algún tiempo en comprender los cambios en las leyes fiscales. Durante esta fase de transición, los contribuyentes tendrán tiempo suficiente para cumplir con la ley. Sin embargo, es un gran reto para un contable colegiado educar a un contribuyente sobre el funcionamiento del nuevo sistema de devolución del GST.
Por ejemplo, el censor jurado de cuentas tiene que asumir la responsabilidad de explicar al cliente cómo funciona la carga de facturas en tiempo real, cómo el contribuyente tiene que tomar medidas en ANX-2 para solicitar el ITC y cómo tiene que informar de las facturas que faltan.
Carga de facturas
Con el nuevo sistema de declaración GST, los contribuyentes podrán cargar las facturas continuamente en tiempo real en GST ANX-1. Si los contribuyentes tienen la intención de cargar las facturas continuamente, necesitarán un nuevo mecanismo que capture y cargue todas las facturas emitidas y otros documentos relacionados en el portal. Esto se convierte en un reto para el contribuyente, ya que no existe el concepto de carga de facturas en tiempo real en el actual sistema de declaración. El contribuyente tiene que hacer un esfuerzo adicional para cargar las facturas con detalles precisos continuamente.
Cotejo frecuente
El cotejo frecuente consiste en cotejar las facturas cargadas por el proveedor con los libros de contabilidad para solicitar el ITC. Como el proveedor carga las facturas en tiempo real, el receptor tiene que cotejar las facturas continuamente. Las facturas cargadas por el proveedor en su GST ANX-1 se rellenarán automáticamente en el GST ANX-2 del destinatario. El contribuyente suele cotejar sus facturas con los libros de contabilidad en el momento de presentar su declaración del impuesto sobre bienes y servicios.
El punto difícil de la conciliación frecuente es que el contribuyente tiene que asignar tiempo de sus actividades comerciales diarias o tiene que dedicar personal para hacer lo mismo. Por ejemplo, bajo el nuevo sistema de declaración del GST, si el contribuyente hace coincidir las facturas en el momento de presentar su declaración, no tendrá tiempo suficiente para hacer un seguimiento con el proveedor, y esto conduce a una solicitud incorrecta o inexacta de ITC.
Seguimiento de las facturas
Puede haber casos de facturas perdidas en los que el destinatario tenga una factura física, pero la misma no esté disponible en el portal GST para tomar las acciones necesarias. El destinatario tiene que hacer un seguimiento de estas facturas que faltan e informar al proveedor. El destinatario tiene que comprobar continuamente si el proveedor ha cargado las facturas en el portal. El proceso anterior supondrá una responsabilidad adicional para el destinatario, aunque haya pagado el importe del impuesto a su proveedor. El reto aquí es hacer un seguimiento continuo con el proveedor para cargar las facturas. Esto puede afectar a la relación entre el proveedor y el beneficiario.
Comunicación del vendedor
La comunicación con el vendedor desempeña un papel fundamental en el nuevo sistema de declaración del GST. El vendedor tiene que centrarse más en las cuentas por cobrar y en las cuentas por pagar en comparación con el sistema actual de presentación de declaraciones. Las cuentas por cobrar determinarán el valor de las ventas/deudores y el ITC reclamado.
de compras/créditos y la obligación de pagar el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, la comunicación con el proveedor es vital para el seguimiento de las facturas que faltan y la conciliación de las diferencias. Esta es una de las cosas más importantes de las que debe ocuparse un contribuyente para presentar sin problemas las declaraciones del GST.
Transición al nuevo sistema de declaración del GST
Los contribuyentes con el actual sistema de declaración necesitarán un tiempo amplio para adaptarse al nuevo sistema de declaración del GST. El gobierno ya ha facilitado el prototipo del nuevo sistema de declaración del GST. Pero todas las características especificadas no están habilitadas en los prototipos de declaraciones. El punto difícil durante la transición es que el contribuyente debe acostumbrarse a las nuevas características, como la carga de facturas en GST ANX-1, la adopción de medidas en GST ANX-2 para las solicitudes de ITC, la conciliación periódica de las diferencias, la solicitud de crédito provisional para las facturas que faltan, y más.
Para superar los retos anteriores, los contribuyentes pueden utilizar las últimas tecnologías disponibles en el mercado para que el proceso de adaptación a las nuevas declaraciones GST sea fácil. Se dispone de nuevas funciones como la carga y el seguimiento masivo de facturas, la conciliación periódica de los libros de cuentas con las declaraciones de GST, el seguimiento continuo de los vendedores y la comunicación sin complicaciones con los vendedores masivos.