Al igual que otras entidades constituidas, como las sociedades colectivas y las empresas, una empresa privada también debe pagar impuestos sobre sus ingresos. Desde el punto de vista legal, la empresa se trata como el propio propietario, el impuesto sobre la renta que tiene que presentar sigue el mismo procedimiento que el de la presentación de las declaraciones del propio propietario. Por lo tanto, las leyes que rigen el pago del impuesto sobre la renta del propietario también rigen la empresa.
Por ejemplo, los tramos del impuesto sobre la renta para personas mayores se aplican a la empresa si el propietario es una persona mayor, i.e.:
a) los ciudadanos de 60 años o más están exentos de pagar el impuesto sobre la renta si sus ingresos totales son inferiores a 3 lakh,
b) los ciudadanos de 80 años o más están exentos del impuesto sobre la renta si sus ingresos totales son inferiores a 5 lakh.
Última actualización
Última actualización:
El CBDT notifica el formulario 12BBA, un formulario de declaración, que debe ser presentado por los ciudadanos mayores elegibles a los bancos especificados para tomar el alivio de la presentación del ITR.
Resultado del Presupuesto de la Unión 2021:
Se ha propuesto eximir a los ciudadanos de edad avanzada de presentar la declaración de la renta si los ingresos por pensiones y los intereses son su única fuente de ingresos anuales. La sección 194P se ha introducido de nuevo para hacer que los bancos deduzcan el impuesto sobre las personas mayores de 75 años que tienen una pensión y los ingresos por intereses del banco.
Auditoría de la propiedad
Dependiendo de la facturación anual de la empresa, a veces se requiere que la empresa sea auditada. Hay tres circunstancias diferentes en las que es necesario realizar una auditoría:
- El volumen de negocios de la empresa propietaria que ejerce su actividad es superior a 1 crore de rupias durante el año de la evaluación. En el caso de una empresa profesional, es necesario realizar una auditoría si los ingresos totales de la empresa superan la cantidad de 50 lakh.
- Si una empresa se acoge a un régimen fiscal presunto, independientemente del volumen de negocios anual, es necesario realizar una auditoría.
Para una auditoría, las normas a seguir se establecen en la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961. En virtud de esta ley, se requiere que la auditoría de la empresa de propiedad debe ser realizada por un contador público certificado. La CA tiene que asegurarse de que todos los libros de cuentas se mantienen correctamente y que la empresa propietaria ha cumplido con todos los cumplimientos requeridos.
Cómo presentar la declaración de la renta de un propietario?
La ley exige que las empresas presenten declaraciones de impuestos cada año, a menos que estén exentas. Como se ha mencionado anteriormente, el impuesto sobre la renta de la empresa es el del propietario. La declaración de la renta puede presentarse tanto físicamente como a través de un portal de presentación electrónica utilizando la firma electrónica del propietario. Dependiendo de la naturaleza de la empresa, es necesario presentar dos formularios diferentes:
- Formulario ITR-3: Este formulario debe ser utilizado para presentar el impuesto sobre la renta si la empresa es dirigida por una familia hindú indivisa o cualquier otro propietario.
- Formulario ITR-4 Sugam: Este formulario es diferente del anterior, ya que este formulario es utilizado por las empresas que entran en los regímenes fiscales presuntos. Se trata de reducir la carga de los trámites que recaen sobre las pequeñas empresas. Como se ha mencionado anteriormente, el impuesto sobre la renta de una empresa es el mismo que el del propietario, lo que significa que los ingresos de la empresa se suman a los ingresos del propio propietario. Por lo tanto, los impuestos de la empresa se convierten en los impuestos personales del propietario. Sigue teniendo derecho a todas las deducciones fiscales que se ofrecen a las personas físicas o a las familias indivisas hindúes (HUF), según el caso.
Pasos a seguir para la presentación electrónica de la declaración de la renta de un propietario
- El primer paso es tener una tarjeta PAN. Esta es una tarjeta que emite el Departamento de Impuestos sobre la Renta a cada contribuyente. Proporciona al titular un número de cuenta permanente (PAN) único que es necesario para pagar los impuestos.
- El propietario no tiene una entidad legal separada; por lo tanto, el PAN del propietario tiene que ser utilizado para pagar el impuesto sobre la renta y presentar las declaraciones de impuestos.
- Tiene que registrarse en el portal de presentación electrónica; si ya está registrado, tiene que iniciar sesión con su PAN.
- Ahora seleccione el menú de e-filing y luego seleccione «Declaración de la Renta».
- En esta página, tiene que seleccionar lo siguiente – Año de evaluación – Formulario ITR – Tipo de presentación (original/revisado) – Seleccione preparar y enviar en el modo de presentación
- Seleccione continuar. se tienen que rellenar todos los datos que se piden cuidadosamente.
- Algunos de los datos a rellenar serán obligatorios, y otros dependen de la aplicabilidad.
- Después de rellenar toda la información relevante, tiene que elegir el método de verificación. Hay tres métodos, dos para la presentación electrónica y uno para la presentación física- – Seleccione e-verify, que verificará la presentación de inmediato – E-verify más tarde, dentro de los 120 días, que le da tiempo para actualizar cualquier información requerida dentro de los 120 días – Seleccione ‘No quiero e-verify’ para continuar manualmente
- Ahora seleccione la opción «Vista previa y presentación». Aquí puede ver una vista previa de la declaración antes de presentarla para hacer una última comprobación de errores.
- Después de la presentación en la opción de e-verify, puede verificar la presentación a través de OTP o EVC. El OTP/EVC debe ser introducido dentro de 60 segundos para una verificación exitosa.
Fecha límite para la presentación de la declaración de la renta de un propietario
El plazo de presentación de la declaración de la renta para un propietario depende de si debe ser auditado en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 y de si ha realizado alguna transacción internacional.
- Las empresas que no requieren una auditoría tienen que presentar sus declaraciones de la renta antes del 31 de julio.
- Los propietarios que requieren ser auditados necesitan presentar sus declaraciones de impuestos antes del 30 de septiembre.
- Las empresas que han realizado transacciones internacionales o ciertas entidades nacionales específicas tienen que presentar sus declaraciones de impuestos antes del 30 de noviembre.
Descargo de responsabilidad: El material que se ofrece aquí tiene únicamente fines informativos. No se crea ninguna relación abogado-cliente al acceder o utilizar el sitio o los materiales. La información presentada en este sitio no constituye un asesoramiento legal o profesional y no debe ser invocada para tales fines ni utilizada como sustituto del asesoramiento legal de un abogado autorizado en su estado.