Presentación de la Declaración de Impuestos de la Sociedad Colectiva – Procedimiento eFile

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Una sociedad colectiva es un conjunto de más de una persona que realiza actividades comerciales bajo una misma entidad. Existen dos tipos de sociedades de personas –

  • Empresa colectiva registrada
  • Empresa colectiva no registrada

Una sociedad colectiva registrada es una sociedad colectiva que ha sido inscrita en el Registro de Empresas y ha recibido un certificado de registro para la misma. Toda empresa colectiva que no tenga un certificado de registro del Registro de Empresas es una sociedad colectiva no registrada.

Fiscalidad de las sociedades colectivas

De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961, una sociedad colectiva está obligada a pagar los siguientes porcentajes de impuestos –

  • 30% de impuesto sobre la renta
  • Recargos del 12% cuando la renta imponible es superior a un crore de rupias
  • Se permite hasta el 12% sobre los intereses del capital
  • Impuesto sobre la salud y la educación 4% de los impuestos, incluidos los recargos

Hay que tener en cuenta que una sociedad colectiva tiene una identidad jurídica diferente a la de sus socios, a diferencia de las sociedades de propietarios. También es importante saber que, a efectos del pago del impuesto sobre la renta de una sociedad colectiva, es irrelevante que la empresa esté registrada o no. Al igual que las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada, las sociedades colectivas también están obligadas a pagar un impuesto mínimo alternativo que no puede ser inferior al 18%.5% de los ingresos totales ajustados.

Deducciones permitidas

A la hora de calcular el impuesto sobre la renta que hay que pagar, hay que prestar atención a las rentas deducibles disponibles. Son las siguientes:

  • Remuneraciones o intereses pagados a los socios de la empresa que no se ajustan a los términos de la sociedad.
  • Sueldos, primas, remuneraciones, comisiones pagadas a los socios no trabajadores de la empresa.
  • Si las remuneraciones pagadas a los socios son de acuerdo con los términos de la escritura de sociedad, pero esas transacciones se hicieron o fueron en relación con algo que es anterior a la escritura de sociedad.

Presentación de las declaraciones de impuestos para una empresa colectiva

Para la presentación de las declaraciones de impuestos de una sociedad, se debe utilizar el formulario ITR-5. El formulario ITR-5 se utiliza para presentar las declaraciones de impuestos de la propia empresa y no de los socios de la empresa. No hay que confundir el formulario ITR-5 y el ITR-3. Al igual que el resto de las declaraciones de impuestos, el ITR-5 se puede presentar en línea a través del portal del Departamento de Impuestos sobre la Renta.

Además, hay que tener en cuenta que al presentar estas declaraciones, no es necesario adjuntar ningún documento justificativo. Estos documentos deben presentarse al Departamento de Impuestos sobre la Renta sólo si se solicitan específicamente.

Es obligatorio para una empresa presentar la declaración de la renta electrónicamente con o sin firma digital. La empresa también puede presentar la declaración de la renta con el Código de Verificación Electrónica.Sin embargo, una empresa de asociación está obligada a hacer la presentación electrónica de sus declaraciones de impuestos sobre la renta cuando la empresa de asociación se requiere para obtener una auditoría. Durante la presentación de la declaración de la renta, los socios deben disponer de una firma digital de clase 3 para verificar el proceso de presentación.

Fecha límite para la presentación del impuesto de sociedades?

El plazo de presentación del impuesto sobre la renta para una empresa colectiva depende de si la empresa debe ser auditada o no. Los plazos para presentar la declaración de la renta son los siguientes:

  • Cuando la empresa no está obligada a ser auditada – las declaraciones de impuestos deben ser presentadas antes del 31 de julio.
  • Cuando la empresa debe ser auditada – la empresa tiene que presentar sus declaraciones de impuestos antes del 31 de octubre

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