GSTR-5 es un formulario de declaración que tiene que ser presentado por un contribuyente extranjero no residente que está registrado en el GST para el período durante el cual se llevan a cabo las transacciones comerciales en la India. Esto se puede hacer en línea o desde un centro de facilitación de impuestos. Este formulario contiene los detalles de todos los suministros de salida (i.e., ventas) y las entregas internas (i.e., compras) realizadas y recibidas por el contribuyente no residente.
Últimas actualizaciones de GSTR-5
1 de febrero de 2022
Actualización del presupuesto 2022-
La fecha de presentación de GSTR-5 por parte de los sujetos pasivos no residentes se revisa del 20 del mes siguiente al 13 del mes siguiente.
28 de mayo de 2021
La fecha de presentación de GSTR-5 para marzo, abril y mayo de 2021 se extiende hasta el 30 de junio de 2021.
1 de mayo de 2021
Las fechas de vencimiento para presentar el GSTR-5 para marzo de 2021 y abril de 2021 se han ampliado hasta el 31 de mayo de 2021.
El GSTR 5 tiene que ser presentado y el impuesto (incluyendo penalización, tasas, intereses, etc. ) debe pagarse cada mes (para el periodo de registro) antes del día 20 del mes siguiente para un periodo fiscal concreto o en los siete días siguientes a la finalización del periodo de validez del registro.
Requisitos previos para presentar el GSTR-5
Las condiciones previas para la presentación del formulario GSTR-5 son 1. El contribuyente debe estar registrado como sujeto pasivo no residente y debe tener un GSTIN válido. 2. El contribuyente debe tener un ID de usuario y una contraseña válidos. 3. El contribuyente debe ser válido & Certificado de Firma Digital (DSC) no caducado / no revocado en el caso de los contribuyentes para los que la firma digital es obligatoria, como las empresas, LLP/FLLP, en otros casos la autenticación de la declaración se puede hacer a través de EVC.
Pasos para presentar en el portal GST
Paso 1: Inicie sesión en el Portal GST
Paso 2: Ir a la página GSTR-5 y generar el resumen GSTR-5
- Haga clic en Servicios > Devoluciones > Panel de devoluciones
- Aparecerá la página «File Returns».
- Seleccione el año fiscal & Período de presentación de la declaración (mes) para el que desea presentar la declaración de la lista desplegable.
- Haga clic en el botón BUSCAR.
- Haga clic en el botón «PREPARAR EN LÍNEA» Haga clic en la ficha GSTR-5 para preparar la declaración.
- Haga clic en el botón GENERAR RESUMEN GSTR-5 El botón que se encuentra en la parte inferior del GSTR-5 página. Aparecen los detalles de la página de suministros de bienes o servicios redactados automáticamente.
Aparece un mensaje de confirmación en la parte superior de la página. Puede comprobar el estado en algún momento.
Paso 3: Introducir los detalles en varias fichas
A continuación, los azulejos presentes :
- 6 fichas principales
- Importación de bienes
- Suministros de salida realizados
- Detalles de la factura grande B2C
- Detalles de la factura pequeña B2C
- Notas de crédito/débito
- Notas de crédito/débito no registradas
- 6 Enmiendas en cada una de las baldosas principales anteriores
- 3 Mosaicos sobre el pago de impuestos y la presentación de la declaración
Introduzca los datos en las baldosas principales
A continuación se detallan los pasos para introducir detalles en una ficha que es común para todas las fichas principales: Por ejemplo: para introducir los detalles de los suministros de salida realizados en el Expediente 5
Paso 1: Haga clic en la ficha 5 en particular
Paso 2: Aparece la página de resumen. Haga clic en el botón «AÑADIR DETALLES»
Paso-3: Aparecen varios campos. Introduzca lo siguiente y haga clic en el botón «GUARDAR»:
- En el caso de una transacción intraestatal, aparecerán los campos para el impuesto central y el impuesto estatal/UT.
- En caso de transacciones interestatales, aparecerán los campos del impuesto integrado.
- El importe del CESS debe introducirse manualmente.
- Factura & Detalles del artículo:
- GSTIN /UIN del receptor. Tenga en cuenta que el nombre, el lugar de suministro (PoS) y el tipo de suministro se rellenan automáticamente. Editar PoS si es necesario.
- Cada tipo de impuesto aparece como una línea de partida en la que hay que introducir el valor.
- Si se aplica un tipo impositivo reducido, marque la casilla «¿Es el suministro elegible para ser gravado con un porcentaje diferencial (%) del tipo impositivo existente, según lo notificado por el Gobierno??» e introduzca el % aplicable del tipo impositivo total. Por ejemplo: Coche alquilado que se grava al 65% del tipo impositivo original. Es opcional.
2. En caso de suministros interestatales, aparecen los campos de impuestos integrados
Paso 4: Haga clic en el botón ‘BACK’ para volver a la página de resumen o haga clic en ‘ADD DETAILS’ para añadir más facturas. La página de resumen puede ser de facturas pendientes o de facturas procesadas dependiendo de la ficha.
La página de resumen de las facturas procesadas también tiene la opción de eliminar o editar la factura introducida.
La ficha refleja el número de facturas añadidas junto con el valor total de la factura, el valor total imponible y la deuda tributaria total.
Siga estos pasos ya que son comunes para la mayoría de las fichas principales. Lea lo más destacado para saber lo que es relevante en cada ficha principal. Puntos destacados de cada Azulejo Principal:
Todos los bienes importados en el territorio indio deben ser mencionados en esta categoría.
Añadir todos los detalles de la factura de entrada (BOE) como el código del puerto, la fecha y el valor en el BOE y guardar. Nota:
- El código del puerto debe tener 6 caracteres alfanuméricos.
- Nº de factura de entrada. debe tener un mínimo de 3 y un máximo de 15 dígitos numéricos.
Ficha 5: Prestaciones externas imponibles realizadas a personas registradas (incluidos los titulares de UIN)
- Los detalles de los suministros realizados fuera de la India por los contribuyentes extranjeros a las personas registradas deben ser registrados en esta cabeza. Básicamente, todos los suministros salientes B2B deben declararse aquí.
Mosaico-6: Facturas B2C (Grandes)
Detalles de todos los suministros interestatales realizados por una persona registrada a un consumidor cuando el valor de la factura es superior a Rs. 2.Aquí se deben registrar 5 lakh.
Mosaico 7A,7B – B2C (Pequeño)
Aquí deben introducirse los detalles de las entregas sujetas a impuestos a otras personas/consumidores no registrados, además de las entregas mencionadas en el cuadro 6.
Mosaico-8B – Notas de crédito/débito
Añada aquí los detalles de las notas de crédito/debito/vales de reembolso emitidos.
Los datos de la factura original también deben introducirse en cada nota.
En la página de resumen aparecerán las notas de las contrapartes. Basado en el GSTIN, la contraparte será reconocida.
Mosaico-8B – Notas de crédito/débito no registradas
Los detalles de las notas de crédito/débito contra los suministros grandes B2C deben declararse aquí.
Introduzca los detalles en las fichas de modificación
A continuación se detallan los pasos para introducir los detalles en una ficha que es común para todas las fichas modificadas: Por ejemplo, para introducir los detalles modificados de los suministros de salida en la casilla 8A.
Paso 1: Haga clic en la ficha de modificación concreta-8a
Paso 2: Seleccione el año financiero e introduzca los detalles modificados
- Seleccione el ejercicio económico en la lista desplegable.
- Introduzca el número de factura y haga clic en el botón MODIFICAR FACTURA.
- Modifique los datos según sea necesario. Introduzca los detalles de la factura revisada y haga clic en el botón GUARDAR SUMINISTROS para guardar los detalles de la factura.
Paso 3: En la página de resumen, haga clic en el botón «BACK» para volver a la página principal o añadir facturas y haga clic en «AMEND INVOICE» para añadir más modificaciones. La página de resumen puede ser de facturas pendientes o de facturas procesadas dependiendo de la ficha. Las facturas modificadas también se pueden editar o eliminar
La casilla reflejará el número de facturas añadidas junto con el valor total de la factura, la deuda total y el valor total imponible.
Siga estos pasos, ya que son comunes para la mayoría de las fichas de modificación. Lea lo más destacado para saber lo que es relevante conocer en cada ficha de la enmienda.
Puntos destacados de cada ficha de modificación:
Ficha 4: Modificación de la importación de mercancías
Cualquier modificación de los datos comunicados en la ficha -3 sobre la importación de mercancías, puede hacerse aquí.
Para seleccionar el BOE concreto que se va a modificar, seleccione el año financiero, el código del puerto, el número del BOE original. Después, revise los detalles y guarde.
Ficha 8A – Modificación de los suministros al exterior
Para modificar los detalles de las entregas a personas registradas (incluidos los titulares de UIN)/entregas B2B, se remite a esta ficha. Los pasos anteriores se aplican aquí tal cual.
Ficha 8A – Modificación de B2C (Grandes Facturas)
Aquí se introducen los detalles de las modificaciones de las entregas interestatales a personas/consumidores no registrados.
Ficha 9 – B2C modificado (Pequeño)
Para añadir detalles de las modificaciones de los suministros a personas/consumidores no registrados distintos de los mencionados en la casilla 8A, se utiliza esta casilla.
Ficha 9 – B2C modificado (Pequeño)
Para añadir los detalles de las modificaciones de las salidas a personas/consumidores no registrados distintas de las mencionadas en la ficha 8A, se utiliza esta ficha.
Para seleccionar los detalles particulares, elija el año fiscal y el mes, seleccione el lugar de suministro y elija, si procede, el porcentaje diferencial de impuestos y proceda a modificar los campos de valor e impuestos.
Ficha 8C – Notas de crédito/débito modificadas
Utilice esta opción para añadir detalles de las modificaciones de las notas de crédito/débito de los suministros a personas registradas.
Para seleccionar el CDN concreto que se va a modificar, elija el año financiero e introduzca el número de CDN original con la fecha.
Introduzca los detalles revisados y guarde.
Ficha 8C – Notas de crédito/débito modificadas
Utilice esta casilla para añadir detalles de las modificaciones de las notas de crédito/débito para las entregas a personas/consumidores no registrados.
Introduzca el número de CDN y revise los detalles.
Paso 4: Vista previa de GSTR-5
- Una vez que haya introducido todos los detalles, haga clic en el botón VISTA PREVIA botón.
- Este botón descargará el borrador de la página de resumen de su GSTR-5 para su revisión.
10A, 10B – Obligaciones fiscales
- Haga clic en la pestaña 10A, 10B – Obligaciones fiscales para ver los detalles de las obligaciones fiscales.
- Se muestran los detalles de la deuda tributaria. Haga clic en el botón VOLVER para volver a la página anterior.
Paso 5: Confirmar y enviar el GSTR-5 para congelar los datos
- Marque la declaración indicando que ha revisado los detalles de la vista previa y que la información proporcionada es correcta y que es consciente de que no se pueden hacer cambios después de la presentación. Una vez que haga clic en el acuse de recibo, el PRESENTAR se activará el botón.
- Pulse el botón ENVIAR botón en la página de inicio para enviar el GSTR-5.
Nota: El botón de envío congelará las facturas cargadas en GSTR-5 para ese mes en particular. No podrá cargar más facturas para ese mes.
- Haga clic en el botón PROCEDER para aceptar el mensaje de advertencia una vez más para confirmar la presentación de GSTR-5. Tenga en cuenta que no se pueden hacer cambios en esta declaración después de presentarla.
- Se muestra un mensaje de éxito en la parte superior de la página. Una vez que envíe los datos, éstos se congelarán y no podrá modificar ningún campo. Actualice la página.
El estado de GSTR-5 cambia a Presentado después de la presentación de GSTR-5.
- Haga clic en el botón VISTA PREVIA para descargar el GSTR-5 presentado en formato PDF.
- El archivo PDF generado llevará ahora la marca de agua del formulario GSTR-5 final.
- Tras el envío, el Portal GST validará los detalles de todas las Tablas rellenadas en el Formulario GSTR-5.
- En caso de que los datos no sean válidos, se mostrará el mensaje de error correspondiente y se resaltarán las columnas pertinentes para realizar las rectificaciones.
- Si la validación es satisfactoria, el Portal GST calculará la deuda tributaria y el crédito de impuesto a la entrada solicitado en la importación de bienes.
- El Registro Electrónico de Obligaciones y el Libro de Créditos se actualizarán en consecuencia.
- Una vez que envíe el GSTR-5, se activará lo siguiente:
- Azulejo 10A, 10B – Responsabilidad fiscal
- Mosaico 11, 12, 14 – Impuesto a pagar y pagado
- Mosaico Pago del impuesto
- La página PRESENTAR LA DEVOLUCIÓN botón.
Realizar el pago de impuestos
Paso 6: Pagar el impuesto
- Haga clic en la pestaña de Pago de Impuestos.
Nota: Las obligaciones fiscales declaradas en la declaración junto con los créditos se actualizan en los libros de contabilidad y se reflejan en la columna «Impuesto a pagar» de la sección de pagos. Los créditos se actualizan en el libro de créditos y el saldo actualizado está disponible y se puede ver al pasar el ratón sobre dichos títulos de crédito en la sección de pagos.
- Haga clic en el botón COMPROBAR EL SALDO DEL LIBRO MAYOR botón para ver el saldo disponible para el crédito en Impuesto integrado, Impuesto central, Impuesto del Estado/UT y Cess. La funcionalidad permite a los contribuyentes comprobar el saldo antes de realizar el pago para las respectivas cabezas menores.
- Aparece la página de Comprobación del saldo del libro mayor. La página muestra el saldo menor disponible en el libro de caja y el crédito mayor disponible en el libro de crédito electrónico. Haga clic en el botón OK para volver a la página anterior
- Indique la cantidad de crédito que se utilizará de los respectivos títulos de crédito disponibles para pagar el pasivo, de modo que el efectivo.
NOTA: Si no hay o hay menos saldo en el Libro de Caja Electrónico, cree un Challan y haga el pago para actualizar el saldo en el Libro de Caja Electrónico. Haga clic aquí para consultar las preguntas frecuentes y el manual de usuario sobre la realización del pago.
- Al proporcionar las entradas, por favor, asegúrese de que los principios de utilización para el crédito están bien adheridos, de lo contrario el sistema no permitirá la compensación de la responsabilidad.
- Haga clic en el botón COMPENSAR LA RESPONSABILIDAD botón para compensar el pasivo.
Nota: No se permite el pago parcial.
Se compensa la deuda tributaria y se muestra un mensaje de confirmación. Haga clic en el botón OK botón.
2. Haga clic en el azulejo 11, 12, 14 – Impuesto a pagar y pagado
- Después de realizar el pago del impuesto, el importe del impuesto pagado se rellenará automáticamente en la Tabla 11 junto con los números de entrada de débito generados en la utilización de los saldos de caja y el ITC.
- Haga clic en el botón VOLVER para volver a la página anterior.
Paso 7: Presentar GSTR-5
Haga clic en el botón ARCHIVAR REVUELVA A botón.
- Se muestra la página de presentación de devoluciones de GSTR-5. Seleccione la casilla de verificación de la declaración.
- Aparecerá el desplegable de Firmantes Autorizados. Seleccione el firmante autorizado de la lista.
- Nota: Esto habilitará los dos botones – FILE WITH DSC o FILE WITH EVC.
- Haga clic en el botón ARCHIVAR CON DSC o ARCHIVAR CON EVC para presentar el FORMULARIO GSTR-5.
- Se muestra el mensaje de éxito. Actualice la página y haga clic en el botón VOLVER botón.
Nota:
- El estado de GSTR-5 cambia a Presentado.
Ver el estado de GSTR-5
- En la página de presentación de declaraciones, seleccione el año fiscal y el período de presentación de declaraciones (mes) para el que acaba de presentar el formulario GSTR-5.
- Haga clic en el botón de búsqueda.
- Nota: El estado de la declaración GSTR-5 cambia a “Presentado“.