GSTR-9 es una declaración anual que deben presentar todos los contribuyentes registrados en el GST, excepto unos pocos. Se trata de una recopilación anual de los suministros salientes, los suministros entrantes, la deuda tributaria y el crédito de impuesto soportado aprovechado durante un año fiscal. Se debe presentar antes del 31 de diciembre del año siguiente al ejercicio económico concreto. Durante los dos primeros ejercicios, la presentación de la declaración anual se ha prolongado varias veces.
Última actualización
29 de diciembre de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & El GSTR-9C autocertificado para el FY 2020-21 se ha ampliado hasta el 28 de febrero de 2022.
31 de julio de 2021
El CBIC ha eximido a los contribuyentes registrados en el GST con un volumen de negocios anual agregado de hasta Rs.2 millones de euros en el año fiscal 20-21 por la presentación del formulario GSTR-9.
30 de julio de 2021
El CBIC ha notificado cambios en las secciones 35(5) y 44 de la Ley CGST. Se ha eliminado el requisito de obtener una auditoría y certificación del GST por parte de un CA/CMA. Contribuyentes con una facturación superior a Rs.Los contribuyentes con un volumen de negocio de más de 5 millones de euros en el ejercicio anterior deben presentar el formulario GSTR-9C sobre la base de una autocertificación. Este cambio es aplicable a partir del año fiscal 20-21. Además, el formulario GSTR-9C se modificará para permitir la autocertificación por parte del contribuyente.
28 de mayo de 2021
Según el resultado de la 43ª reunión del Consejo del GST, el GSTR-9 seguirá siendo opcional para los contribuyentes con un volumen de negocios de hasta Rs.2 crore, mientras que el GSTR-9C puede ser autocertificado por los contribuyentes con un volumen de negocios inferior o igual a Rs.5 millones de euros a partir del año fiscal 2020-21.
9 de marzo de 2021
El formulario GSTR-9A ha sido desactivado a partir del año fiscal 2019-20 para los contribuyentes de la composición debido a la introducción de GSTR-4 (declaración anual). Sin embargo, el GSTR-9A es opcional y se puede presentar para los ejercicios 2017-18 y 2018-19.
28 de febrero de 2021
La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-9 & GSTR-9C para el año fiscal 2019-20 se ha ampliado hasta el 31 de marzo de 2021.
1. Qué es GSTR-9 y quién está obligado a presentar GSTR 9?
Se trata de una declaración anual que deben presentar todos los contribuyentes registrados en el GST, independientemente del volumen de negocios de una entidad. La declaración se compone de detalles tales como suministros entrantes/salientes, impuestos pagados, reembolso solicitado, demanda planteada y ITC aprovechado por el contribuyente. Todos los contribuyentes registrados están obligados a presentar el GSTR-9 excepto :
- Contribuyentes ocasionales
- Distribuidores de servicios de entrada
- Contribuyentes no residentes
- Contribuyentes que deducen/recaudan el impuesto en la fuente bajo la Sección 51 o la Sección 52
(Nota: Los contribuyentes de composición tienen que presentar GSTR-9A, y los operadores de comercio electrónico tienen que presentar GSTR-9B.)
2.Si la empresa ha pasado del régimen ordinario al régimen mixto o viceversa en el mismo ejercicio, ¿cuáles son las implicaciones en la declaración anual?? Cómo se realizan los cálculos?
En los casos en los que el negocio de un asesor se cambia de Regular a Composición o viceversa, el volumen de negocios y las compras tienen que ser segregados de la siguiente manera:
- El volumen de negocios de un período en el que el contribuyente está registrado en el régimen ordinario: Se debe informar en GSTR-9
- Volumen de negocios de un período en el que el asesor está registrado en el régimen de composición: Se debe informar en GSTR-9A.
- Segregar las compras: Calcule las compras para el período durante el cual el contribuyente estuvo registrado como contribuyente regular e infórmelo en el GSTR-9 para reclamar el ITC. Sin embargo, no se puede reclamar el ITC sobre las compras realizadas durante el período en el que el evaluado estaba registrado en el régimen de compensación.
3. Durante el año, si hay un error entre CGST, SGST e IGST en la presentación de informes, pero el valor bruto de los impuestos coincide, ¿se puede informar correctamente en GSTR 9??
Si se intercambian los impuestos CGST, SGST e IGST al informar en GSTR-1, no se puede corregir al presentar GSTR-9. La tabla 9 – Detalles de los impuestos pagados de GSTR-9 no puede editarse, excepto la columna de impuestos pagados. Sin embargo, el asesor puede informar correctamente de los impuestos reales a pagar en las respectivas partidas al actualizar la Tabla 9, aunque esta información correcta no tiene en cuenta el ajuste automático de los impuestos en el CGST, SGST e IGST. El déficit de impuestos debe pagarse al presentar el GSTR-3B del mes siguiente o al presentar el DRC-03 y los impuestos pagados en exceso erróneamente pueden reclamarse como reembolso. Además, no hay responsabilidad de intereses sobre los impuestos pagados en breve en estos casos.
4. Una cifra de ventas que originalmente fue reportada como ventas B2C en el GSTR-1, fue corregida posteriormente a ventas B2B, ¿cómo se debe reportar??
La tabla 4 de GSTR-9 requiere detalles de los suministros B2B y B2C. En este caso, el asesor tiene que reportar las ventas bajo B2B en la Tabla 4, ya que esta es la clasificación correcta a pesar de que se informó erróneamente como B2C en GSTR-1.
5. Se presentó un GSTR-3B con suministros externos erróneos (en exceso) y se pagaron impuestos sobre los mismos, pero los suministros reales/correctos se declararon en el GSTR-1 para el mismo período, entonces en ese caso hay alguna manera de obtener un reembolso de la cantidad pagada en exceso?
Si los impuestos se pagan erróneamente en exceso en GSTR-3B, los mismos pueden ser reclamados como un reembolso (según la Sección 54 de la Ley CGST) o ser ajustados contra los pagos de impuestos de los períodos posteriores. Pero, lo mismo no puede ser reclamado a través de GSTR-9. El reembolso debe ser reclamado mediante una solicitud en el portal GST.
6. Las ventas que originalmente fueron reportadas como «Con pago de impuestos», fueron posteriormente corregidas a «Sin pago de impuestos», deben ser reportadas en la Tabla 4C?
Como la naturaleza correcta de las ventas en este caso es sin pago de impuestos, las mismas deben ser reportadas en la Tabla 5A y no en la Tabla 4C del GSTR-9. Es necesario informar correctamente en GSTR-9 independientemente del hecho de que se haya informado erróneamente en GSTR-1 como «Con pago de impuestos.
7. Si no se ha ejecutado un LUT, y las ventas se han reportado como «Sin pago de impuestos, ¿deberían ahora ser tratadas como Exportaciones con pago de impuestos??
La no ejecución de LUT es un incumplimiento de procedimiento. Este incumplimiento no puede cambiar la naturaleza de la transacción de «exportaciones sin pago de impuestos» a «exportaciones con pago de impuestos. Un contribuyente necesita informar de la transacción en la tabla 5 de GSTR-9 como «Exportaciones sin pago de impuestos». Se deben tratar las consecuencias penales, si las hay.
8. Si se recibió un anticipo en 2017-18, la factura se emitió en 2017-18, pero se informó tardíamente en GSTR 1 en FY(2018-19) , ¿cómo se debe tratar esto en la Tabla 4F?
Esta transacción debe ser reportada en la Tabla 4A (en caso de que el suministro se haga a una persona no registrada) o en la Tabla 4B (en caso de que el suministro se haga a una persona registrada). La declaración en la tabla 4F solo es necesaria cuando se paga el impuesto sobre los anticipos pero no se emite la factura.
9. Se ha pagado la tasa inversa, pero se ha informado erróneamente en GSTR-3B en 3.1.a como en el caso 3.1.d, cómo se puede rectificar al presentar el GSTR-9?
El sujeto pasivo debe informar correctamente en GSTR-9, indicando la inversión del sujeto pasivo pagada en la tabla 4G, incluso si se informa incorrectamente en GSTR-3B.
10. Se puede solicitar la devolución de las notas de crédito que no se pueden ajustar en 2018-19 para el ejercicio 2017-18?
No, no se puede reclamar la devolución de notas de crédito que no pueden ajustarse en el ejercicio 2018-2019 (pertenecientes al ejercicio 2017-2018), ya que la incidencia del impuesto sobre dicho suministro se ha trasladado al destinatario.
11. ¿Pueden utilizarse los valores de GSTR-3B para presentar GSTR-9?? Cuáles son las tablas que no se pueden editar y utilizar?
Sí, los valores de GSTR-3B pueden utilizarse para presentar GSTR-9. Un contribuyente también puede editar los datos que fluyen de GSTR-3B, excepto la Tabla No. 6A-Importe total del ITC utilizado.
12. ¿Puede haber un nuevo crédito declarado en el GSTR-9 que no se haya solicitado en las presentaciones del GSTR-3B??
No se puede solicitar un crédito adicional en GSTR-9 que no se haya solicitado en GSTR-3B. Sin embargo, el crédito reclamado en TRAN-1 presentado, puede ser reportado en GSTR-9 bajo la Tabla 6K/6L o la Tabla 13, según corresponda.
13. ¿Qué ocurre si presentamos una desviación de más del 20% en los valores, por ejemplo?. Diferencia de ITC entre la solicitud y la 2a? ¿Qué puedo esperar del gobierno y cómo debo responder??
La mayoría de los detalles de las tablas de GSTR-9 se rellenarán automáticamente a partir de GSTR-1 y GSTR-3B. El contribuyente puede editar estos valores rellenados automáticamente, pero si la diferencia es superior al 20%, las celdas se resaltarán en rojo y aparecerá un mensaje de confirmación preguntando «si el contribuyente desea continuar a pesar de la desviación».Las autoridades del GST pueden emitir un aviso pidiendo al contribuyente que concilie el ITC solicitado en GSTR-3B y el formulario GSTR-2A generado por el sistema. Es posible que haya que pagar el importe del impuesto diferencial, si lo hay.
14. Si hay una diferencia entre GSTR-3B & GSTR-2A entonces cómo rectificamos lo mismo en GSTR-9?
La diferencia entre los detalles del ITC rellenados automáticamente en GSTR-2A y los declarados en GSTR-3B debe explicarse en GSTR-9 en los dos apartados siguientes:
- Tabla 8E: ITC disponible pero no utilizado
- Tabla 8F: ITC disponible pero no elegible
15. En el pasado no hemos realizado ninguna anulación del ITC al presentar el GSTR-3B, ¿cómo podemos hacer lo mismo al presentar el GSTR-9??
Si se ha omitido la reversión del ITC en el GSTR-3B de los meses anteriores, se puede hacer lo mismo en el GSTR-3B de los meses siguientes. Lo mismo debe informarse correctamente en la Tabla 7 de GSTR-9 y el exceso de responsabilidad creado debido a dicha reversión debe ser cancelado.
16. ¿Cómo bifurcamos el ITC en bienes de capital, insumos y servicios de insumos??
La tabla 6B de GSTR-9 requiere la bifurcación de ITC en bienes de capital, insumos y servicios de insumos. Los libros de cuentas deben mantenerse de manera que las compras atribuibles a la producción de bienes, servicios y bienes de capital puedan ser identificadas y, por lo tanto, el ITC pueda ser diferenciado. Sin embargo, no hay diferencia en el tratamiento del ITC entre bienes y servicios. Por lo tanto, se puede prescindir de esta bifurcación en el primer año, ya que el evaluado puede no haber mantenido los libros de la manera requerida debido a la no exigencia en GSTR-3B.
17. Cómo mostrar los detalles de los suministros salientes que faltan en GSTR-3B para el año fiscal anterior en el año fiscal actual?
Los detalles del suministro de salida que faltan en GSTR-3B para el año financiero anterior deben ser reportados correctamente en la Tabla 10 de GSTR-9. Estos detalles de suministro de salida deben ser netos de notas de crédito / débito.
18. En la Tabla 13, se pregunta si el crédito fiscal a los insumos utilizado para el período 17-18 es neto de reversión?
La tabla 13 requiere detalles sobre el ITC de los bienes/servicios recibidos en el año financiero anterior pero utilizados en el año financiero actual. Por lo tanto, sólo el ITC solicitado en el año en curso pero relacionado con el año anterior debe reflejarse en la Tabla 13, que no incluye ninguna anulación.
19. ¿Se puede rectificar en GSTR 9 el crédito de impuesto soportado que se solicitó erróneamente en GSTR-3B??
El exceso de crédito reclamado en GSTR-3B puede revertirse declarando dicha cantidad en el cuadro 4(B)2 de GSTR-3B del mes siguiente. Lo mismo puede ser revelado en la Parte V Punto 12 de GSTR-9.
20. ¿Se incluyen en el volumen de negocios agregado las transferencias de existencias y los cargos cruzados dentro del mismo PAN??
Sí, las transferencias de existencias y los cargos cruzados bajo el mismo PAN se incluyen en el volumen de negocios agregado. Según la sección 2(6) de la Ley CGST, el término volumen de negocios agregado incluye «suministros interestatales de personas que tienen el mismo PAN.’
21. ¿Cuáles son las implicaciones de la notificación incorrecta de los códigos HSN y SAC??
El HSN y el SAC son códigos estandarizados que se asignan a cada producto/servicio identificado, respectivamente. Estos códigos están vinculados a los tipos de GST. Así, en el momento de presentar la declaración anual, el contribuyente tendrá que seleccionar el código HSN y el sistema seleccionará automáticamente el tipo aplicable. La selección incorrecta del código HSN conducirá a la variación de la responsabilidad fiscal. Además, uno de los requisitos para reclamar el ITC es que la factura debe estar completa en todos los aspectos, como se menciona en la Sección 31, que requiere mencionar el HSN de los bienes y servicios en la factura. Por lo tanto, si un asesor proporciona el código HSN incorrecto, esto podría afectar a la solicitud de crédito de impuesto soportado del comprador.
22. ¿Qué sucede si el proveedor presenta GSTR-1 después de la presentación de GSTR 9 por el destinatario
Si el destinatario ha presentado el GSTR-9 antes de la presentación del GSTR-1 por parte del proveedor, los detalles de dichas facturas se reflejarán para el proveedor en el GSTR-1A y el proveedor deberá aceptar dichas facturas cuando presente su declaración. Sólo después de la aceptación de dicha factura, el contribuyente receptor puede solicitar el ITC sobre la misma.
23. Cuáles son las complejidades de la presentación de GSTR-9 para los diferentes sectores, a saber, la fabricación, el comercio, el comercio electrónico, la joyería, los distribuidores, FMCG, Pharma, etc?
Las complejidades a las que se enfrentan varios sectores en la presentación de GSTR-9 son:
24. ¿Cómo se puede reclamar el crédito de GST TRAN-1, si no se ha reclamado ya??
El gobierno había ampliado el plazo de presentación de la declaración en el formulario GST TRAN-1 hasta el 31 de marzo de 2019, para las personas registradas que no pudieron presentar la declaración debido a dificultades técnicas en el portal común y cuyos casos son recomendados por el Consejo. Dichos sujetos pasivos podrían reclamar el crédito del régimen fiscal anterior presentando la declaración en TRAN-1 antes de la fecha de vencimiento ampliada.
25. Si la presentación de TRAN-1 o TRAN-2 está pendiente en mi extremo, ¿tengo que presentar la misma antes de presentar GSTR-9 ya que la fecha de vencimiento de TRAN-2 se ha ampliado hasta el 30 de abril de 2019?
Los detalles del crédito utilizado en TRAN-1 y TRAN-2 deben ser reportados en la Tabla 6K y 6L de GSTR-9 respectivamente. Según las normas del GST, la fecha de vencimiento para presentar una declaración anual es el 31 de diciembre de 2018, pero en este caso, el gobierno ha ampliado la fecha de vencimiento hasta el 30 de junio de 2019. Por lo tanto, GSTR-9 se puede presentar después de la presentación de las declaraciones de transición para el año fiscal 2017-2018. Sin embargo, en este caso, el crédito recibido a cuenta de TRANS-1 y TRANS-2 no debe declararse en 6K y 6L de GSTR-9, ya que el importe se acredita en el mes en que se presentaron las declaraciones de transición.
26. ¿Cuál es el criterio de elegibilidad para presentar una declaración GSTR-9??
Una declaración anual NIL GSTR-9 puede ser presentada sólo si se cumplen todos los criterios siguientes para ese año financiero:
27. Tabla 5F, se pide que no se incluya ningún suministro en el suministro no GST. Qué es la «ausencia de suministro & incluye las transacciones del Anexo III?
El término «no suministro» incluye actividades o transacciones que no son ni suministro de bienes ni suministro de servicios como se menciona en la Sección 7(2) de la Ley CGST i.e:
- Actividades o transacciones incluidas en el Anexo III;
- Las actividades son llevadas a cabo por el Gobierno/Autoridad Local en la que están comprometidos como autoridad pública.
28. En la tabla 15, al rellenar los detalles del reembolso total, sólo se deben incluir los reembolsos que se aplican en 17-18 o los reembolsos de 17-18 aplicados en el año financiero posterior también?
El reembolso de GST solicitado durante julio de 2017 a marzo de 2018 debe informarse en la Tabla 15A. Si el reembolso se sanciona después del 31 de marzo de 2018, el mismo no se informa en la Tabla 15B. La fecha límite para informar de las transacciones en la tabla 15 es el 31 de marzo de 2018.
29. ¿Podemos editar manualmente los campos del GSTR-9 que se rellenan automáticamente en la GSTN??
Sí, se puede hacer una edición manual de los detalles auto-rellenados en GSTR-9 excepto en las tablas mencionadas a continuación: Cuadro nº. 6A: Importe total del crédito del impuesto soportado obtenido a través de la tabla GSTR-3B No. 8A: ITC según la tabla GSTR-2A No. 9: Detalles del impuesto pagado Excepto la columna del impuesto a pagar
30. Está obligado un contribuyente a presentar el GSTR-9 aunque su registro haya sido cancelado antes del 31 de marzo de 2018?
De acuerdo con las disposiciones de la Sección 44(1) de la Ley CGST, toda persona registrada está obligada a presentar el GSTR-9. Por lo tanto, incluso si el estado del contribuyente es no registrado a 31 de marzo de 2018, pero estuvo registrado en cualquier momento entre julio de 2017 y marzo de 2018, está obligado a presentar GSTR-9 para el período durante el cual estuvo registrado.
31. ¿Cuáles son las similitudes entre GSTR-9A & GSTR-9C?
No hay ninguna similitud entre GSTR-9A y GSTR-9C. GSTR-9A es el formulario de declaración anual que deben presentar los distribuidores de composición. GSTR-9C es una declaración de conciliación entre GSTR-9 y los estados financieros anuales auditados.
32. Cuál es la diferencia entre GSTR-9 & GSTR-9C?
GSTR-9 es una declaración anual bajo el GST que debe ser presentada una vez al año sólo por los contribuyentes registrados bajo el GST en el régimen regular (mensual/trimestral). GSTR-9C es una declaración de conciliación entre GSTR-9 y los libros de cuentas auditados.
33. Si hemos pagado GST en la misma factura dos veces, entonces cómo corregimos la misma, o reclamamos la cantidad extra que hemos pagado?
Si ha pagado el GST en la misma factura dos veces, puede ajustar el importe del impuesto al presentar el GSTR-3B del mes siguiente.
34. Si hemos modificado suministros B2C y B2B añadiendo B2B y reduciendo B2C, ¿tenemos que revelar el efecto neto de la modificación que es igual a cero o ambas entradas «+» y «-«??
Para el B2C habrá un impacto neto, pero para el B2B, la factura y la modificación se deben mostrar por separado.
35. Un contribuyente tiene 27 sucursales en toda la India – debe presentar el GSTR-9C para todas las sucursales?
Hay que comprobar el volumen de negocios agregado a nivel de PAN. Si el volumen de negocios anual es superior a 2 millones de rupias, GSTR-9C debe ser presentado GSTIN-wise para el PAN particular. Para las empresas con un volumen de negocios anual de menos de Rs 5 crore, la presentación de GSTR-9C para el año fiscal 2018-19 ha sido eximida.
36. ¿Es obligatorio indicar los códigos HSN para el volumen de negocios inferior a 1 rupia?.5 millones de rupias?
No, no es obligatorio indicar el código HSN para un volumen de negocios inferior a 1.5 millones de rupias.
37. Dónde deben declararse ahora las facturas que pertenecen al año fiscal 2017-18 que no se han cargado previamente?
Se puede declarar en la presentación posterior de GSTR-1.
38. Si hay un error en la cifra de negocios imponible declarada de GSTR-3B, entonces cuál es el procedimiento para rectificarlo?
Se puede modificar manualmente en el formulario GSTR-9.
39. Si hemos pagado impuestos por las facturas que faltan en el año fiscal 18-19 a través de GSTR-3B, ¿dónde se reflejará lo mismo??
Lo mismo se reflejará en el libro de caja electrónico.
40. Si un comerciante sólo tiene ventas sin GST y las cifras se registraron erróneamente y ya se han cancelado, ¿tengo que presentar el importe total de la venta sin GST en la declaración anual??
Sí, es necesario revelar lo mismo en la declaración anual.
41. ¿Qué pasa si se ha pagado un impuesto extra?? ¿Existe alguna disposición al respecto en GSTR-9 o debemos reclamar el reembolso??
No, GSTR-9 es un formulario de declaración y no se puede pagar ningún impuesto/reembolso a través de él.
42. Un transportista proporciona el transporte de mercancías a una sociedad anónima. la empresa tiene que pagar el GST a través de RCM. el Transportista tiene que presentar GSTR-1 y GSTR-3B pero no pagar GST. Cómo debe presentarse la declaración?
El transportista tendrá que presentar su GSTR 1 mostrando la transacción como B2B (Reverse Charge).
43. ¿Hay alguna posibilidad de que se amplíe la fecha límite de presentación de la Declaración Anual i.e. 30 de junio de 2019?
No hay ninguna notificación disponible actualmente para la extensión.
44. Si la tabla 8 muestra un saldo negativo distinto de la importación, ¿qué se puede hacer??
La Tabla 8 nunca mostrará valores negativos, excepto en el caso de las importaciones de SEZ, ya que las Tablas 8A y 8B se rellenan automáticamente y los valores negativos sólo pueden surgir en caso de que el valor de la Tabla 8C sea mayor que el de la Tabla 8A .
45. ¿Podemos mostrar el volumen de negocios no GST (gasolina, alcohol, etc.)?.) en GSTR-9?
No, no podemos mostrar el volumen de negocios no GST en GSTR-9.
46. Se ha emitido una nota de crédito para devoluciones de ventas (interestatales) en marzo de 2019. Sin embargo, no se ha realizado ningún suministro interestatal en marzo de 2019. ¿Cómo se puede ajustar el pasivo en GSTR-3B??
Hay que arrastrar la nota de crédito de marzo de 2019 a abril de 2019 GSTR-3B. no hay otra opción disponible ya que la GSTN no acepta valores negativos.
47. En GSTR-3B, los datos se han declarado según los libros de contabilidad, pero en GSTR-1 se declaró una cantidad corta. ¿Debe mostrarse la diferencia en la sección de enmiendas??
Puede mostrar los datos de la modificación manualmente en la Tabla 4 y 5 si la modificación pertenece al ejercicio 2017-18, sin embargo, si la modificación pertenece al ejercicio 2018-19 para el período F.Y. 2017-18, tiene que mostrar lo mismo en la Tabla 10 y 11. Esto puede atraer una notificación del Departamento GST ya que no ha mostrado la enmienda en GSTR-1 para el período respectivo.
48. ¿Cuáles son los trucos para arreglar las advertencias en GSTR-9?? (Por ejemplo: cualquier diferencia en GSTR-3B frente a. GSTR-1)? Cómo ajustar la misma?
No hay nada llamado hacks en lo que respecta a las advertencias. Tienes que asegurarte de que todo lo que reportes en GSTR-9, tienes la documentación adecuada para respaldar lo mismo.
49. ¿Cuál es el volumen de negocios que debe considerarse para determinar la aplicabilidad de GSTR-9C??
El volumen de negocios para GSTR-9C es el volumen de negocios según los estados financieros auditados de la entidad en comparación con el volumen de negocios declarado en GSTR-9.
50. ¿Qué sucede si una empresa presenta el GSTR-9 y no el GSTR-9C?? Cómo identificará el Gobierno a estos contribuyentes?
La GSTN ya tiene los registros a través de GSTR-1 y GSTR-3B en cuanto a la cantidad de volumen de negocios que tiene para un FY. Sobre la base de estos registros, comenzarán a emitir avisos.
51. ¿Se puede modificar el GSTR-9??
No, no se puede modificar el GSTR-9.
52. Si las ventas no se informan en GSTR-1 y GSTR-3B, entonces cómo se debe revelar lo mismo en GSTR-9?
Puede editar manualmente todo el formulario GSTR-9 excepto algunas celdas autocalculadas.
53. ¿Qué importancia tiene la comparación entre GSTR-1 y el registro de ventas para presentar GSTR-9?? Qué pasa si hay una diferencia?
Es muy importante que cualquier diferencia no conciliada se ajuste antes de presentar el GSTR-9, ya que el GSTR-9 no puede ser revisado. Cualquier diferencia entre el registro de ventas y las declaraciones GSTR-1 presentadas puede editarse manualmente en GSTR-9.
54. Si la deuda tributaria del año fiscal 2017-18 se ha pagado en marzo de 2019, entonces dónde se debe informar en GSTR-9?
Se informará en la Tabla 9 de GSTR-9.
55. ¿Cómo se puede presentar la GSTR-3B sin presentar la declaración de los meses anteriores??
El GSTR-3B de los periodos anteriores debe presentarse antes de la presentación del mes en curso.
56. ¿Hay alguna actualización en GSTR-9?? El crédito se ha solicitado después de septiembre de 2018 y hasta marzo de 2019?
Sí, puede reclamar el ITC para el año fiscal 2017-18 hasta marzo de 2019 en la declaración GSTR-3B, y puede mostrar lo mismo en GSTR-9 también.
57. El GSTR-10 ya ha sido presentado. ¿También hay que presentar el GSTR-9??
Por favor, compruebe su login GSTN. Si se ve el GSTR-9 allí, hay que presentar la declaración GSTR-9, de lo contrario, no hay necesidad de presentar GSTR-9.
58. El GSTR-9 generado por el sistema está disponible. ¿Puedo presentar el GSTR-9 sin hacer ningún cambio??
Sí, pero le sugerimos que compruebe los detalles rellenados automáticamente antes de presentar el GSTR-9, ya que no puede ser revisado. Además, hay algunas tablas que deben rellenarse manualmente.
59. El impuesto a pagar hasta la fecha no aparece en ninguna parte. Puede mostrarse en la tabla 9?
La GSTN actualmente requiere en la Tabla 9 de GSTR-9 los detalles del impuesto pagado y declarado durante el año fiscal 2017-18.
60. Si se ha pagado el impuesto pero se ha presentado el GSTR-3B como declaración nula, entonces cómo se presenta la declaración anual?
Usted puede hacer cambios manuales en el GSTR-9.
61. En la tabla 15, si se presenta una solicitud de devolución pero no se recibe hasta el 31.03.2018, pero se recibe después del 31.03.2018, entonces cómo se debe informar en el GSTR-9? El Departamento no ha sancionado la devolución hasta el 31.03.2018. Se requiere una sanción para los reembolsos?
GSTN no ha dado ninguna claridad para todos los reembolsos sancionados más allá del 31.03.2018 pertenecientes al ejercicio 2017-18. Se requieren sanciones para las devoluciones.
62. Si hay una discrepancia en los anticipos, puede corregirse en el GSTR-9 ?
Sí, puede hacer cambios manuales en el GSTR-9 y corregir el valor de los anticipos.
63. ¿Es obligatorio mencionar los códigos SAC en GSTR-9 para los suministros externos??
Sí, si su volumen de negocios es superior a 1 rupia.5 millones de euros.
64. ¿Se pueden cambiar las ventas mostradas en las ventas interestatales por las ventas de exportación en GSTR-3B??
Puede realizar estos cambios ya que GSTR-3B es un detalle a nivel de resumen.
65. Si hay una reclamación corta de Cess en el año fiscal 2017-18, que se reclamó en el GSTR-3B de marzo de 2019, podemos ajustar lo mismo hacia el año fiscal 2017-18 al presentar el GSTR-9?
Sí, puede hacer cambios manuales en el GSTR-9.
66. Si el comprador ha hecho la declaración de compra en el año fiscal 2017-18 y el vendedor ha cargado las notas de crédito en el año fiscal 2018-19, entonces cuál es el tratamiento en GSTR-9?
Implica que el GSTR-2A del comprador está mostrando menos crédito de impuesto soportado en el año fiscal 2018-19 para el que ya ha reducido el ITC en el año fiscal 2017-18 en su declaración GSTR-3B. En ese caso, el tirón de GSTN mostrará los valores correctos en la Tabla 6 del comprador cuando presente su GSTR-9.
67. En GSTR-1, ¿dónde podemos añadir las facturas de ventas que faltan??
Puede añadirlas en la presentación de GSTR-1 del mes/trimestre siguiente.
68. Si se paga el SGST en lugar del IGST, ¿hay que indicar el IGST adicional en la tabla 9??
Usted tiene que hacer el pago en IGST primero para el año fiscal 2017-18 y luego declarar lo mismo en la Tabla 9.
69. ¿Acepta el portal cifras negativas en la tabla de conciliación GSTR-2A?? Por ejemplo: El destinatario tiene crédito de impuesto soportado pero el proveedor no ha presentado su GSTR-1, por lo tanto no se refleja en GSTR-2A.
La tabla 8C mostrará valores negativos si la tabla 8A muestra menos valor en comparación con la tabla 8B y 8C. El portal aceptará los valores negativos.
70. Si el volumen de negocios es inferior a 1.5 millones de euros, ¿se puede presentar un formulario GSTR-9 autocompletado??
Se puede presentar un formulario GSTR-9 autocompletado, pero hay ciertas secciones que no son autocompletadas por la GSTN. Por favor, compruebe lo mismo antes de presentar el GSTR-9 ya que no puede ser revisado.
71. Pueden declararse ahora en la declaración GSTR-9 las transacciones que no se declararon anteriormente? Se puede pagar ahora la responsabilidad que surge en esas transacciones o se puede reclamar el crédito de impuesto soportado?
Sí, las transacciones que no se declararon al presentar las declaraciones de GST de 2017-18, ahora se pueden informar al presentar GSTR-9. Cualquier responsabilidad que surja de estas transacciones necesita ser pagada usando el formulario DRC-03. Sin embargo, no se puede solicitar un nuevo crédito de impuesto soportado. Ej: Suministros realizados sin contraprestación, bienes que han sido enviados sobre la base de la aprobación, suministros considerados (bienes enviados a los trabajadores del trabajo no recibidos de vuelta en el tiempo especificado de 1 o 3 años, según sea el caso), etc.
72. ¿Puede un contribuyente seguir adelante y presentar su declaración con los datos que han sido autocompletados por la GSTN en la declaración GSTR-9?
La GSTN autocompleta varias tablas en la declaración GSTR-9 para mayor comodidad y facilidad de presentación para los contribuyentes. Sin embargo, esto no significa necesariamente que los datos autocompletados sean exactos. Es el deber de cada contribuyente verificar estos datos con sus libros de cuentas y sus declaraciones de GST presentadas. Si cualquier cifra es inexacta, entonces la cifra según los libros de cuentas / declaraciones de GST, cualquiera que sea correcta, debe ser reportada en la declaración GSTR-9.
73. Un contribuyente ha realizado el pago mediante el formulario DRC-03 en octubre de 2017. ¿Por qué no se refleja este pago en el GSTR-9??
De julio de 2017 a marzo de 2018, cualquier pago que se haya realizado mediante el formulario DRC-03 no se contabilizará en el formulario GSTR-9, sin embargo, es necesario informar de ello en la declaración de conciliación i.e. formulario GSTR-9C.