Plazo para depositar el TDS y presentar la declaración del TDS/TCS | Fecha de vencimiento del pago del TDS

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Con la pandemia del COVID-19 atenazando al mundo y siendo inevitable el cierre, las empresas se enfrentan a una lucha constante para cumplir con los requisitos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Por lo tanto, este artículo trata de aclarar toda la ambigüedad y presentar las relajaciones previstas por la Ordenanza 2020 en las disposiciones de TDS.

Última actualización

Fechas de vencimiento del pago del TDS

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Mes de la deducción Trimestre que termina La fecha de vencimiento para el pago de TDS a través de Challan para todos los deducibles (incluyendo el gobierno. deducibles*) Fecha de vencimiento para la presentación de la declaración del ejercicio 2020-21 para todos los deducibles
Abril 30 de junio 7 de mayo 31 de marzo de 2021
Mayo 7 de junio
Junio 7 de julio
Julio 30 de septiembre 7 de agosto 31 de marzo de 2021
Agosto 7 de septiembre
Septiembre 7 de octubre
Octubre 31 de diciembre 7 de noviembre 31 de enero de 2021
Noviembre 7 de diciembre
Diciembre 7 de enero
Enero 31 de marzo 7 de febrero 31 de mayo de 2021
Febrero 7 de marzo
Marzo 7 de abril (para el gobierno. deducibles)
30 de abril (para otros deducibles)

*Todas las sumas deducidas de acuerdo con las disposiciones del Capítulo XVII-B por una oficina del Gobierno sin challan (Treasury Challan) deben ser depositadas el mismo día de la deducción. Fecha de vencimiento para la presentación de la declaración para el ejercicio 2020-21 para todos los deudores.

Tasa de presentación tardía

En virtud del artículo 234E, tendrá que pagar una multa de 200 rupias por día (doscientos) hasta que se presente su declaración. Hay que pagarlo por cada día de retraso hasta el importe de la multa es igual a la cantidad que se supone que debe pagar como TDS.

Por ejemplo: Digamos que su importe de TDS a pagar es de 5.000 rupias el 13 de mayo y usted presenta la declaración del primer trimestre el 17 de noviembre en lugar de la fecha de vencimiento del 31 de julio.

El retraso es de 105 días contando el 17 de noviembre.

Entonces el cálculo es de 200 rupias x 105 días = 21.000 rupias, pero como esto es mayor que 5.000 rupias, usted tendrá que pagar sólo 5.000 rupias como tasa de presentación tardía.

Además de esto, también hay que pagar intereses por el retraso en el depósito del TDS, que se trata en la siguiente sección.

Intereses

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Sección Naturaleza del incumplimiento Intereses sujetos a la cantidad de TDS/TCS Intereses reducidos sujetos a la cantidad de TDS/TCS debido a COVID – 19 Período en el que se deben pagar los intereses
201(1A)(i) No deducción del impuesto en la fuente, ya sea en su totalidad o en parte 1% por mes Desde la fecha en la que se puede deducir el impuesto hasta la fecha en la que se deduce efectivamente el impuesto
201(1A)(ii) Después de la deducción de impuestos, el no pago de impuestos en su totalidad o en parte 1.5% al mes 0.75% por mes o parte del mes por el retraso en el envío más allá de la fecha de vencimiento sólo en el caso de las fechas de vencimiento comprendidas entre el 20 de marzo de 2020 y el 29 de junio de 2020. Si la suma sigue sin pagarse después del 30 de junio, se aplicará el interés normal del 1.Se debe pagar el 5%. Desde la fecha de deducción hasta la fecha de pago

Nota: El interés anterior debe ser pagado antes de la presentación de la declaración de TDS.

Según el artículo 201(1A), en caso de depósito tardío del TDS después de la deducción, tiene que pagar intereses. Los intereses se calculan al tipo del 1.5% por mes desde la fecha en que se dedujo el TDS hasta la fecha real del depósito. Tenga en cuenta que esto debe calcularse sobre una base mensual y no sobre el número de días i.e. parte de un mes se considera como un mes completo.

  • Digamos que su cantidad de TDS a pagar es de 5000 rupias y la fecha de deducción es el 13 de enero. Digamos que usted paga el TDS el 17 de mayo. Entonces el interés que usted debe es Rs 5000 x 1.5% p.m. x 5 meses = 375 rupias.
  • «Mes» no se ha definido en la Ley del Impuesto sobre la Renta, 1961. Sin embargo, en una serie de casos de la Corte Suprema, se ha mencionado que se debe considerar como un período de 30 días y no como un mes calendario Inglés.
  • Esta cantidad debe pagarse a partir de la fecha en que se dedujo el TDS y no a partir de la fecha en que se debía pagar el TDS.
  • Para los casos en los que la fecha de vencimiento está comprendida entre el 20 de marzo de 2020 y el 29 de junio de 2020, digamos que usted ha deducido el TDS el 19 de abril de 2020 y no ha depositado el importe del TDS dentro de la fecha de vencimiento el 7 de mayo de 2020. Entonces deberá pagar intereses al 0.75% por el período comprendido entre el 19 de abril y la fecha de pago (suponiendo que se realice el pago en caso de que lo haga antes del 30 de junio de 2020). Si el pago se realiza después del 30 de junio de 2020, los intereses al 1.Se cobrará un 5% a partir del 19 de abril de 2020.
  • Además, considere el caso en el que se deposita el impuesto un mes después de la fecha de vencimiento. Digamos que ha deducido el TDS el 1 de agosto. Entonces la fecha de vencimiento es el 7 de septiembre. Ahora digamos que usted deposita el impuesto el 8 de septiembre (i.e. un día después de la fecha de vencimiento). Entonces se aplicarán intereses del 1 de agosto al 8 de septiembre i.e. por un periodo de 2 meses. Ahora tiene que pagar un interés de 1.5% p.m. x 2 meses = 3%.

Sanción

A raíz del cierre, el departamento ha renunciado a todas las disposiciones de penalización para el período comprendido entre el 20 de marzo de 2020 y el 30 de junio de 2020 según la Ordenanza 2020. En el período normal de actividad, se puede imponer una sanción igual a la cantidad que se dejó de deducir/cobrar o remitir.

Procesamiento (Sección 276B):

Si una persona no paga al crédito del Gobierno Central –

El impuesto deducido en la fuente por él como se requiere o en virtud de las disposiciones del capítulo XVII-B, será castigado con prisión rigurosa por un período que no será inferior a tres meses pero que puede extenderse a siete años y con una multa.

Sanción por la presentación tardía de las declaraciones de TDS

Tasa de presentación tardía (Sección 234E)

El deductor deberá pagar en concepto de tasas Rs.200 por día hasta que el incumplimiento del pago de TDS continúe. Sin embargo, la multa no debe exceder la cantidad de TDS por la que la declaración fue requerida para ser presentada.

Sanción (Sec 271H)

El Oficial Evaluador puede ordenar a una persona que no presenta la declaración de TDS dentro de la fecha de vencimiento a pagar una multa mínima de Rs.10.000 euros que pueden ampliarse a Rs.1,00,000. La penalización bajo esta sección es adicional a la tasa de presentación tardía u/s 234E. 4Esta sección también cubrirá los casos de presentación incorrecta de las declaraciones de TDS.

No se impondrá ninguna sanción bajo la sección 271H en caso de retraso en la presentación de la declaración de TDS/TCS si se cumplen las siguientes condiciones:
  • El impuesto deducido/recaudado en la fuente se paga al crédito del Gobierno.
  • Las tasas de presentación tardía y los intereses (si los hay) se abonan al Gobierno.
  • La declaración de TDS/TCS se presenta antes de la expiración de un período de un año a partir de la fecha de vencimiento especificada en este nombre.

Preguntas frecuentes

El TDS se paga mensualmente?

TDS deducido en el mes de Junio debe ser pagado al gobierno antes del 7 de julio. Sin embargo, el TDS deducido en el mes de marzo puede ser depositado hasta el 30 de abril. Para el TDS deducido en el alquiler y la compra de la propiedad, la fecha de vencimiento es de 30 días desde el final del mes en el que se deduce el TDS.

Cómo se calcula el TDS sobre el salario?

El TDS sobre el salario se calcula de acuerdo con la tabla del impuesto sobre la renta aplicable al empleado después de todas las deducciones y exenciones elegibles. El salario es uno de los ingresos en los que el empleador (deducible) deduce la totalidad de la cuota tributaria en concepto de TDS.

¿Puedo presentar la declaración de TDS después de la fecha de vencimiento??

Usted puede pagar el TDS después de la fecha de vencimiento, sin embargo, la pena en virtud de la Sección 234E tiene que ser pagado. Cargos de Rs.200 por día por cada día que se mantenga el incumplimiento. El importe de las tasas de retraso no puede superar el TDS.
Además, la sanción en virtud de la Sección 271H puede ser impuesta por el departamento que está en el rango de Rs.10.000 Rs.1,00,000.La sanción en virtud de esta sección es adicional a las tasas de presentación tardía en virtud de la Sección 234E.

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