Pasos para presentar GSTR-4 en el Portal GST: Requisitos previos & Procedimiento

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GSTR-4 es la declaración GST que los contribuyentes de la composición deben presentar anualmente a partir del año fiscal 2019-2020. La declaración, una vez presentada, no puede ser revisada, y también conlleva una tasa de demora si se retrasa más allá de la fecha de vencimiento.

Últimas actualizaciones

28 de mayo de 2021
Según el resultado de la 43ª reunión del Consejo GST y la notificación del CBIC,
(1) Se ha proporcionado un alivio de intereses para la presentación de CMP-08 para el trimestre enero-marzo de 2021, según el cual, por cualquier retraso, los intereses no se cobran hasta el 3 de mayo, mientras que el 9% de interés reducido se cobrará si la presentación se realiza a partir de entonces hasta el 17 de junio, y el 18% más tarde.
(2) La fecha de presentación de GSTR-4 para el año fiscal 2020-21 se extiende hasta el 31 de julio de 2021.
(3) La tasa máxima de retraso de GSTR-4 que se puede cobrar se limitará a Rs.500 por declaración para la presentación de cero y Rs. 2.000 para la presentación de datos que no sean nulos.

1 de mayo de 2021
(1) La fecha de vencimiento para presentar el GSTR-4 para el año fiscal 2020-21 se amplió del 30 de abril de 2021 al 31 de mayo de 2021.
(2) El formulario CMP-08 que debía presentarse antes del 18 de abril de 2021 para el período enero-marzo de 2021 ha recibido una relajación en los cargos por intereses. No hay intereses para la presentación antes del 8 de mayo, el interés se reduce al 9% entre el 9 de mayo y el 23 de mayo, pero se cobra el 18% a partir de entonces.

Requisitos previos para presentar el GSTR-4 en el portal GST

Antes de preparar y presentar el GSTR-4, el contribuyente de la composición debe haber cumplido las siguientes condiciones:

  • Registrarse y optar por el régimen de compensación al menos un día durante el ejercicio económico correspondiente.
  • Presentar todas las declaraciones pertinentes del formulario CMP-08 para todos los trimestres del año fiscal.
  • Anote el volumen de negocios agregado registrado para el año fiscal anterior.
  • Guía paso a paso para presentar el GSTR-4 en el portal GST

    Los pasos para presentar el GSTR-4 anual en línea son los siguientes:

    Paso 1: Inicie sesión en el portal GST y navegue a Servicios > Devoluciones > Opción «Declaración anual.

    También puede hacer clic en el botón ‘Annual Return’ en el tablero de mandos.

    Paso 2: Seleccione el año fiscal correspondiente para el que se presenta el GSTR-4 (anual) que aparece en la página «Presentar declaraciones anuales».

    Paso 3: Haga clic en el botón ‘PREPARAR EN LÍNEA’ en la ficha de la declaración anual GSTR-4. Antes de eso, lea atentamente las instrucciones dadas en la página «File Returns».

    Paso 4: Introduzca el volumen de negocios agregado en el ejercicio anterior y haga clic en el botón «GUARDAR». Si no se ha registrado ningún volumen de negocio en el último año, introduzca cero. No lo deje en blanco.

    Por ejemplo, al presentar la declaración anual para el año fiscal 2020-2021, informe el volumen de negocios agregado en el año fiscal 2021-22.

    Se muestra un mensaje para guardar los datos con éxito como se indica a continuación:

    Omita el paso 5 si no está presentando un GSTR-4 nulo.

    Paso 5: Para presentar un GSTR-4 nulo, seleccione la casilla «File Nil GSTR-4» y haga clic en «PROCEED TO FILE». Le llevará directamente al paso 7 y luego al paso 9.

    Paso 6: Introduzca los detalles de varias tablas de GSTR-4 que se enumeran y explican a continuación. Cada vez, seleccione el cuadro concreto en la lista desplegable «Seleccionar cuadros para añadir/ver detalles» para introducir los detalles y haga clic en el botón «ATRÁS».

    (a) Cuadro 4A: Suministros entrantes de proveedores registrados (distintos de la inversión del sujeto pasivo)-

    Detalles del GSTIN de las compras de los proveedores registrados en el GST.

    Añadir el GSTIN, que autocompleta el nombre legal y el lugar de suministro, y hacer clic en el botón Añadir (+) para cada entrada.

    En «Detalles del artículo», introduzca la base imponible y elija el tipo GST obligatorio.

    Haga clic en el botón Añadir (+) junto a la entrada para añadir más filas de artículos o haga clic en «GUARDAR» para continuar con el siguiente GSTIN.

    Los «registros procesados» muestran todas las entradas añadidas con éxito.

    (b) Tabla 4B: Suministros entrantes de un proveedor registrado (inversión del sujeto pasivo)-

    Detalles del GSTIN de las compras a proveedores registrados en el GST sujetos a inversión del sujeto pasivo.

    Añada el GSTIN, que rellena automáticamente el nombre legal y el lugar de suministro, y haga clic en el botón Añadir (+).

    En «Detalles del artículo», introduzca la base imponible y elija el tipo GST obligatorio.

    Haga clic en el botón Añadir (+) junto a la entrada para añadir más filas de elementos o haga clic en «GUARDAR» para continuar con el siguiente GSTIN.

    En «Registros procesados» se muestran todas las entradas añadidas con éxito.

    (c) Tabla 4C: Suministros entrantes de proveedores no registrados-

    Detalles del PAN de las compras realizadas a cualquier proveedor no registrado en el GST.

    El PAN no es obligatorio, por lo que puede introducir el nombre comercial/legal de dicho proveedor. Si se aplica una inversión del sujeto pasivo, marque la casilla y seleccione el «Tipo de suministro» como «Intraestatal» o «Interestatal». Haga clic en el botón Añadir (+).

    En «Detalles del artículo», introduzca la base imponible y elija obligatoriamente el tipo GST. Haga clic en el botón Añadir (+) junto a la entrada para añadir más filas de artículos o haga clic en «GUARDAR» para continuar con el siguiente PAN.

    En «Registros procesados» se muestran todas las entradas añadidas con éxito.

    (d) Tabla 4D: Importación del servicio-

    Consiste en los detalles de los servicios importados por los que se ha pagado el IGST.

    Haga clic en el botón Añadir (+) para añadir información sobre cada elemento.

    Introduzca la base imponible y elija obligatoriamente el tipo de IVA. Haga clic en el botón Añadir (+) junto a la entrada para añadir más filas de elementos o haga clic en «GUARDAR» para continuar con la siguiente tabla.

    ‘Registros procesados’ muestra todas las entradas añadidas con éxito.

    (e) Cuadro 5: Resumen de CMP-08- Ver el resumen auto-redactado de las declaraciones CMP-08 presentadas para los cuatro trimestres del año financiero. No se puede editar.

    (f) Tabla 6: Las entregas a domicilio y las entregas a domicilio con inversión del sujeto pasivo, según el tipo impositivo-

    El usuario debe introducir el valor de las entregas/ventas al exterior entre las filas 12 a 16 de una tabla de tipos impositivos prefijados con el tipo GST respectivo aplicable al contribuyente de la composición de 0, 1, 2, 5 o 6%. Este valor debe ser neto de anticipos, notas de crédito y débito o ajustes debidos a modificaciones, etc.

    El valor de los suministros entrantes que atraen la inversión del sujeto pasivo (autocompletado a partir de los cuadros 4A, 4B y 4C) entre las filas 1-11 no se muestra en esta fase.

    Haga clic en «GUARDAR» para pasar a la siguiente tabla.

    (g) Tabla 7: TDS/TCS credit received- Ver los detalles autodirigidos de GSTIN-wise de TDS/TCS credit recibido durante el año financiero. No se puede editar.

    Después de añadir todos los registros, haga clic en «BACK» para navegar al panel de control de GSTR-4 (Declaración Anual).

    Notas comunes:

  • Se permiten valores negativos en las tablas 4A, 4B, 4C, 4D y 6.
  • Puede editar/borrar las entradas en cualquier momento antes de presentarlas haciendo clic en los iconos «Editar/Borrar» bajo la columna «Acción».
  • Utilice el campo «Buscar» para encontrar una lista de registros añadidos
  • La lista desplegable «Registros por página» permite fijar un número determinado de registros que se mostrarán en la página.
  • Utilice el enlace «Descargar CSV» para descargar los detalles añadidos en formato CSV.
  • Paso 7: Haga clic en el botón «PROCEDER A ARCHIVAR» para obtener una vista previa de la declaración guardada.

    El estado de la declaración cambia a «Listo para presentar el (fecha)».

    Haga clic en el botón ‘DOWNLOAD GSTR-4 SUMMARY (PDF)’ o ‘DOWNLOAD GSTR-4 (EXCEL)’ para guardar una copia de la declaración preparada para su revisión y registro. El archivo PDF/Excel se muestra como sigue:

    Vuelva a hacer clic en ‘PROCEDER A ARCHIVAR’ para obtener una vista previa del formulario en línea y haga clic en el botón ‘CONTINUAR’.

    Paso 8: Realice los pagos de impuestos, intereses o tasas atrasadas que aparecen en la tabla «8». Impuestos, intereses, tasa de retraso a pagar y pagada’ antes de continuar si hay alguno. El saldo del libro de caja también se muestra como referencia. El pago puede realizarse de dos maneras:

    1. Haga clic en el botón «CREAR CHALLAN» si el efectivo en el libro de caja electrónico es insuficiente para el pago total o parcial. Seleccione el modo de pago deseado, como NEFT o RTGS/por ventanilla/banco de red, y genere el comprobante después del pago.

    2. Si un libro de caja electrónico tiene suficiente saldo para el pago completo, entonces el efectivo se ajustará desde el libro para el pago de impuestos automáticamente. No se muestra ningún importe en la columna «Efectivo adicional necesario».

    Haga clic en el botón «DOWNLOAD GSTR-4 SUMMARY (PDF)» o «DOWNLOAD GSTR-4 (EXCEL)» para revisar la declaración GSTR-4 actualizada y pasar al siguiente paso.

    Paso 9: Presentar la declaración GSTR-4 utilizando DSC o EVC.

    En la parte inferior de la página de pago de impuestos, seleccione la casilla de verificación de la declaración y el firmante autorizado. Seleccionar el botón «FILE GSTR-4.

    Confirme haciendo clic en «SÍ» en un mensaje de advertencia y haga clic en cualquiera de los botones «PRESENTAR CON DSC» o «PRESENTAR CON EVC» que aparecen en la página «Presentar declaración/declaración.

    A continuación se muestra el resultado de sus acciones:

  • El estado de la declaración cambia a «Presentada».
  • El número de referencia de la solicitud (ARN) se genera y se muestra en la pantalla.
  • Se envía un mensaje de confirmación por SMS y por el correo electrónico registrado en el portal GST.
  • Preguntas frecuentes

    Mi registro GST fue cancelado en el año financiero. ¿Debo presentar GSTR-4 (declaración anual)??

    Sí, es obligatorio presentar GSTR-4 (anual) si:

    • Usted fue un contribuyente de composición en cualquier momento durante una parte del año financiero, o
    • Su registro GST fue cancelado en cualquier momento durante el año financiero, o
    • Ha optado voluntariamente por no participar en el régimen de compensación durante ese ejercicio.
    Qué es un GSTR-4 nulo (declaración anual)?

    Se puede presentar un GSTR-4 (declaración anual) nulo para un ejercicio financiero si se cumplen las siguientes condiciones:

    • No hay registro de suministro de salida.
    • El contribuyente no recibió ningún bien o servicio.
    • No tiene ninguna otra obligación de informar.
    • El formulario CMP-08 para todos los trimestres se presenta como Nulo.
    • No hay que pagar ninguna tasa de retraso para GSTR-4.
    Los campos de impuestos se rellenarán automáticamente en función de los valores introducidos en la base imponible?

    Sí, sin embargo, el cess debe ser alimentado manualmente.

    ¿Qué hacer si recibo un mensaje de advertencia de que los registros están en proceso o procesados con errores al presentar GSTR-4 (Declaración Anual)??

    En caso de que reciba este mensaje de advertencia, espere a que se complete el proceso en el servidor. En caso de errores, vuelva al tablero del Formulario GSTR-4 (Declaración Anual) y tome medidas en los registros pertinentes.

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