El Nuevo Sistema de Declaración GST se ha puesto en marcha a modo de prueba a partir de julio de 2019, y se ha propuesto poner en marcha el sistema completo a partir de abril de 2020.
Última actualización
14 de marzo de 2020*
El nuevo sistema de declaración GST se aplicará a partir de octubre de 2020.
El actual sistema de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020.
*Sujeto a la notificación del CBIC
Visión general del nuevo sistema de declaración GST
En el nuevo sistema de declaración GST, se propone una declaración principal, denominada FORM GST RET-1, que contendrá detalles de todas las entregas realizadas, el crédito de impuesto soportado y el pago de impuestos, junto con los intereses, si los hubiera. Esta declaración tendrá dos anexos llamados FORM GST ANX-1 y FORM GST ANX-2. El formulario GST ANX-1 (anexo de suministros) contendrá los detalles de todos los suministros de salida, los suministros de entrada que están sujetos a la inversión del sujeto pasivo y la importación de bienes y servicios, que deben ser declarados por factura (excepto los suministros B2C) en tiempo real. El FORMULARIO GST ANX-2 (Anexo de suministros entrantes) contendrá detalles de todos los suministros entrantes, y permitirá al receptor de los suministros tomar medidas sobre los documentos auto-redactados cargados por el proveedor, que estarán disponibles para ellos en tiempo real. En la actualidad, los contribuyentes regulares presentan dos declaraciones: GSTR-1, que contiene detalles de todas las prestaciones externas realizadas, y GSTR-3B, que es una autodeclaración mensual de las prestaciones externas, el crédito fiscal utilizado y los impuestos pagados.
¿Cuál es la frecuencia de presentación de las nuevas declaraciones GST??
La frecuencia de presentación del formulario GST RET-1 será mensual, excepto en el caso de los pequeños contribuyentes (contribuyentes con un volumen de negocios de hasta 5 millones de rupias en el ejercicio anterior), que pueden optar por la presentación trimestral de las declaraciones. Sin embargo, los contribuyentes que hayan optado por presentar sus declaraciones trimestralmente deberán pagar el impuesto mensualmente en el FORM GST PMT-08.
Calendario previo para la transición al nuevo sistema de declaración GST
Desde Julio de 2019, el nuevo sistema de declaración se ha puesto en marcha a modo de prueba donde, en la actualidad, el prototipo de herramienta offline GST ANX-1 está disponible para que los proveedores carguen las facturas, y para que el destinatario de los suministros vea y descargue las facturas del suministro entrante en el prototipo de herramienta offline GST ANX-2. Esto contiene un ejemplo de la pantalla que estará disponible una vez que la herramienta real fuera de línea se ponga en marcha en el Portal GST.
En De julio a septiembre de 2019, habrá un periodo de prueba para que los usuarios se familiaricen con los formularios anexos del nuevo sistema de declaración i.e. Formulario GST ANX-1 y formulario GST ANX-2. Sin embargo, durante este período, todos los contribuyentes continuarán presentando sus declaraciones GSTR-1 y GSTR-3B.
Desde Octubre de 2019, El formulario GST ANX-1 deberá ser presentado obligatoriamente por los grandes contribuyentes (volumen de negocios anual superior a 5 millones de rupias), y sustituirá a la declaración GSTR-1. En el caso de los pequeños contribuyentes, tendrán que presentar el FORMULARIO GST PMT-08, que es el formulario de autodeclaración y pago de impuestos. Los grandes contribuyentes seguirán presentando sus declaraciones GSTR-3B para octubre y noviembre de 2019.
Para el mes de Diciembre de 2019, Los grandes contribuyentes tendrán que empezar a presentar el FORMULARIO GST RET-01, que es la declaración principal del Nuevo Sistema de Retorno, y este tiene que ser presentado antes del 20 de enero de 2020.
Y para el Trimestre de octubre a diciembre de 2019, Los pequeños contribuyentes presentarán su primer FORM GST ANX-1 en enero de 2020.
Anuncio anterior de la aplicabilidad de las nuevas declaraciones GST en cada mes:
La tabla que se presenta a continuación ofrece una visión general de cómo se planificó anteriormente la transición para el Nuevo Sistema de Retorno:
* sólo la posibilidad de ver
Cómo migrar de las declaraciones actuales al nuevo GST?
Es necesario que todas las empresas hagan un seguimiento de todas las facturas a partir de ahora para evitar reclamaciones incorrectas durante la transición a las nuevas declaraciones GST. Permitirá una transición sin problemas en abril de 2020. Migración mientras se informa de las ventas
Migración mientras se informa de las ventas
| Incluido en el GST actual? | Incluido en el nuevo GST ? | Acciones requeridas y cómo ClearTax simplificará estas tareas | ||
|---|---|---|---|---|
| GSTR-1 | GSTR -3B | ANX-1 | RET-1 | |
| Y | Y | N | N | Caso de presentación oportuna en el que la empresa ha declarado todos los documentos en el régimen actual. No hay que hacer nada. |
| N | N | Y | Y | ClearTax rastreará la factura y recordará al usuario que la cargue en ANX-1, que se rellenará automáticamente en RET-1. Dado el retraso en la declaración de la responsabilidad, se calcularán automáticamente los intereses para declarar en el RET-1. |
| Y | N | N | Y | La empresa ha cargado las facturas en GSTR-1, pero no las ha incluido en 3B. ClearTax recuerda al usuario que no debe volver a subirlo en ANX-1. La herramienta calcula el pasivo a declarar en la sección 3A (8) del RET-1 ya que no fue declarado en la 3B. El importe de los intereses de demora será calculado automáticamente por ClearTax. |
| N | Y | Y | Y | Dado que las facturas no se declararon en GSTR-1, ClearTax pide que se carguen en ANX-1, que se rellenará automáticamente en RET-1. Dado que el pasivo ya se ha pagado en 3B, ClearTax evita el doble pago del pasivo, a través de una anulación rellenada automáticamente en RET-1. |
Migración mientras se informa de la compra
| Incluido en el GST actual? | Incluido en el nuevo GST ? | Acciones requeridas y cómo ClearTax simplificará estas tareas | ||
|---|---|---|---|---|
| GSTR-1 | GSTR -3B | ANX-1 | RET-1 | |
| Y | Y | N | N | Caso de presentación en plazo en el que la empresa ha declarado todos los documentos en el régimen actual. No hay que hacer nada. |
| N | N | Y | Caso de uso de presentación retrasada cuando el proveedor no ha cargado en 2A y la empresa no ha solicitado el ITC en 3B. Una vez que aparezca en ANX-2, ClearTax presentará a través del proceso normal del Nuevo GST. | |
| Y | N | N | Y | Caso de falta de solicitud de ITC en el antiguo régimen. La factura ya está presente en GSTR-2A por lo que no aparecerá en ANX-2. La herramienta ClearTax calculará y rellenará automáticamente el ITC adicional a solicitar en la sección 4A (4) del RET-1 en el nuevo régimen. |
| N | Y | Y | Y | Caso de falta de reclamación de ITC en el antiguo régimen. La factura ya está presente en GSTR-2A, por lo que no aparecerá en ANX-2. La herramienta ClearTax calculará y rellenará automáticamente el ITC adicional a reclamar en la sección 4A (4) del RET-1 en el nuevo régimen. |
Para saber más sobre los problemas o desafíos relacionados con la implementación de las nuevas declaraciones del GST y cómo los contribuyentes deben estar preparados para enfrentarlos, lea nuestro artículo sobre Problemas en el nuevo sistema de declaración del GST Aquí están las ventajas y desventajas del nuevo sistema de declaración bajo el GST. Vea cómo será su ANX-1 ya que ClearTax le ayudará en la transición a las nuevas declaraciones GST y será su seguro contra todos los cambios futuros.