El nuevo sistema de declaración GST ha introducido recientemente una herramienta de cotejo para que los contribuyentes puedan cotejar su registro de compras con las entradas en ANX-2 de forma regular.
Última actualización
14 de marzo de 2020*
El nuevo sistema de declaración del GST se implementará a partir de octubre de 2020.
El actual sistema de presentación de declaraciones (GSTR-1, 2A & 3B) continuará hasta septiembre de 2020.
*Sujeto a la notificación del CBIC
Qué es la herramienta de concordancia bajo el nuevo sistema de devolución?
La herramienta fuera de línea, junto con su prototipo, permite a los usuarios familiarizarse con las capacidades de trabajo del nuevo sistema de declaraciones GST. Esta herramienta también se ha introducido para obtener comentarios de los usuarios. Una de las características proporcionadas será una Herramienta de Cotejo que puede ser utilizada por un contribuyente para cotejar las entradas en el GST ANX-2 con el Registro de Compras. El contribuyente puede ver y rectificar las diferencias entre el Registro de Compras y los datos cargados por el proveedor.
¿Cuándo se podrá utilizar la herramienta de cotejo??
A partir de julio de 2019, el nuevo sistema de declaración (i.e. GST ANX-1 & GST ANX-2) estará disponible a modo de prueba para los contribuyentes. Esta prueba no tendrá ningún impacto en el extremo posterior de la obligación tributaria o el crédito de impuesto soportado del contribuyente.
¿En qué se diferencia la Herramienta de Cotejo del sistema actual de GSTR-2A frente al Registro de Compras??
GSTR-2A es una declaración generada automáticamente por el portal GST. Cuando el proveedor presenta su GSTR-1, la información se recoge en GSTR-2A. El registro de compras lo mantiene el destinatario. Por lo tanto, puede haber casos de desajuste entre ambos y el contribuyente debe hacer una conciliación para averiguar las diferencias y rectificarlas. Este proceso debe hacerse manualmente. Sin embargo, en el sistema de nueva declaración, al cargar el registro de compras, el Herramienta de correspondencia comparará automáticamente el registro de compras y los datos cargados por el proveedor. El destinatario de los suministros sólo tiene que actuar sobre los datos comparados, tal y como se detalla a continuación.
¿Cuáles son las diferentes categorías de coincidencias que se muestran a un usuario??
A continuación se indican los siete parámetros en función de los cuales se rellenarán los resultados:
- GSTIN
- Tipo de documento
- Número de documento
- Fecha del documento
- Valor total imponible
- Importe total del impuesto
- Importe del impuesto por cabeza
Hay seis categorías de resultados de coincidencia disponibles para los usuarios, basados en estos parámetros.
| Sr. No. | Resultado | Descripción |
| 1 | Coincidencia exacta | Si todos los parámetros anteriores coinciden. |
| 2 | Coincidencia parcial | Cuando el GSTIN y el tipo de documento coinciden, pero hay una falta de coincidencia en un solo parámetro de los que se enumeran a continuación en el GST ANX-2 y en el registro de compras:
|
| 3 | Coincidencia probable | Cuando hay una falta de coincidencia en el GSTIN o en el tipo de documento, pero el resto de los cinco parámetros coinciden, entonces se incluirá en esta categoría. |
| 4 | No coincide | Se dice que un registro no coincide, si los siguientes parámetros coinciden:
PERO hay una discordancia en uno o más de los siguientes parámetros, más allá del límite de tolerancia establecido:
Por lo tanto, una puntuación de concordancia de 4/7 o 5/7 de los parámetros. |
| 5 | En GST ANX-2 pero no en el Registro de Compras | Todos los documentos presentes en GST ANX-2 pero que no se encuentran en el Registro de Compras se clasificarán en esta categoría. |
| 6 | En el registro de compras pero no en GST ANX-2 | Todos los documentos presentes en el registro de compras pero que no se han podido encontrar en GST ANX-2 se clasificarán en esta categoría. |
Cómo utilizar la herramienta de correspondencia en GST ANX-2?
Nota: Los pasos que se indican a continuación son aplicables tanto a la herramienta offline como a su prototipo, a menos que se mencione lo contrario. Ciertas funcionalidades, como las que se mencionan a continuación, no están activas en la herramienta offline.
Paso 1: Navegar e iniciar sesión:
- Un usuario necesita navegar a https://demoofflinetool.gst.gov.en y haga clic en Proceder con el Prototipo, hasta que exista. Alternativamente, el usuario puede descargar e instalar la herramienta offline.
- Haga clic en «Gestionar perfil»> Añadir perfil.
- El usuario debe introducir el GSTIN y hacer clic en el botón «Añadir». Una vez creado el Perfil un usuario puede modificar el mismo.
- Después de añadir el perfil, seleccione el GSTIN y luego añada el año financiero y el período fiscal y haga clic en «Continuar».
Paso 2: Abrir la pantalla de inicio de la herramienta offline y rellenar los datos: Aparecerá una pantalla con varias funcionalidades disponibles en la Herramienta Offline. El usuario deberá hacer clic en «Take Action» para tomar medidas sobre los documentos en el FORM GST ANX-2.
Paso 3: Seleccionar la opción de Herramienta de Cotejo: Esta herramienta permite cotejar las entradas entre el GST ANX-2 y el registro de compras.
Nota: Un usuario puede descargar una plantilla disponible en el Portal GST para mantener el registro de compras en el formato Excel/CSV especificado. Esto facilitará la importación de datos y la comparación de entradas en el GST ANX-2.
Paso 4: Importar y ver el registro de compras: Haga clic en «Importar Excel/CSV» para importar el registro de compras.
Una vez importados, haga clic en «Ver registro de compras» para ver los detalles importados. Un usuario puede ver los detalles del Registro de Compras en función del proveedor o del documento.
Nota: El usuario también puede eliminar todas las entradas importadas del registro de compras haciendo clic en «Eliminar el registro de compras». Pero, actualmente, esta función no está disponible en la herramienta de demostración.
Un usuario puede ver los datos mostrados de dos maneras: Si el usuario selecciona los detalles del proveedor Un usuario puede ver los detalles de los documentos de cada proveedor haciendo clic en un GSTIN particular, como factura, notas de débito, notas de crédito, etc.
Si el usuario selecciona los detalles del documento: Un usuario puede ver los detalles individuales de cada documento.
En ambas vistas, el usuario puede personalizar su vista por columnas, por GSTIN, ordenando los resultados o introduciendo palabras clave. El usuario también puede buscar un GSTIN y ordenar los resultados. Sin embargo, estas características no están disponibles actualmente en el prototipo.
Paso 5: Haga clic en «Back» y luego en «Match» en la pantalla del registro de compras para comparar las entradas del registro de compras con las entradas de GST ANX-2:
Los resultados que coincidan se mostrarán en forma de tabla.
Cada Tipo de coincidencia se hiperenlazará para ver el resumen en forma de tabla.
Nota: Actualmente, esta función no está disponible en el prototipo.
Al hacer clic en “Coincidencia” o “Desigualdad” el usuario podrá ver la siguiente pantalla, para realizar acciones.
Paso 6: Haga clic en Refine Matching Result para refinar los resultados de coincidencia para los importes de los impuestos o el número de documento (actualmente esta característica no es funcional):
- El usuario puede establecer un límite de tolerancia en términos de valor para la coincidencia del importe del impuesto entre 0 y 10 rupias.
- El usuario también puede seleccionar «Sí» a la lógica de aproximación, que ignorará las siguientes diferencias:
- Caracteres especiales no presentes o
- Prefijo o sufijo como cero
Paso 7: Haga clic en Aplicar y Reajustar para que los resultados vuelvan a coincidir en función de los parámetros de coincidencia refinados y los límites de tolerancia seleccionados:
Se mostrará:
- Coincidencia con la tolerancia: Una coincidencia cuando hay una coincidencia en todos los parámetros después de aplicar la tolerancia en el importe total del impuesto y el importe del impuesto individual.
- Coincidencia con aproximación: Cuando hay una coincidencia en todos los parámetros después de aplicar la lógica de aproximación en el número de documento y la tolerancia en el importe total del impuesto y el importe del impuesto individual.
Nota: Estas funciones no están disponibles en la herramienta offline ni en su prototipo.
Paso 8: Vea los resultados y haga clic en el hipervínculo del tipo de partido correspondiente para ver los detalles: Al hacer clic en el hipervínculo se muestran los detalles de los resultados de la comparación. Los resultados de la muestra pueden verse sólo para los tres tipos de coincidencia siguientes:
1. B1(1) Coincidencia exacta: Este es el ejemplo. Al pulsar el botón Mostrar registro de compras En la opción de detalles, se muestran todas las entradas del registro de compras. El registro en una fila de color gris en formato cursiva es el del Registro de Compras.
2. B2(1) Coincidencia parcial: A continuación se muestra el ejemplo. Las discrepancias se resaltan en rojo. Los registros en filas de color gris son los del Registro de Compras.
3. B2(3) Coincidencia parcial con aproximación: A continuación se muestra el ejemplo. El registro en una fila de color gris es el del Registro de Compras.
Acciones que pueden llevarse a cabo en la herramienta de comparación: Después de la población de los resultados de la concordancia, el usuario puede tomar las siguientes acciones:
- Aceptar: Si los detalles autocompletados en GST ANX-2 son correctos, el usuario puede aceptar los detalles y el estado aceptado fluirá a los proveedores GST ANX-1.
- Rechazar:Si los datos autocompletados en GST ANX-2 son incorrectos, el usuario puede rechazar los datos y el estado de rechazo pasará a los proveedores GST ANX-1.
- Pendiente: Si los detalles en GST ANX-2 no son confirmados por el usuario todavía y, por lo tanto, se marcan como Pendientes. Los documentos con el estado Pendiente seguirán apareciendo en GST ANX-2 en el siguiente periodo.
Nota: Si el documento no ha sido marcado como aceptado, rechazado o pendiente se considerará aceptado. La implementación de la nueva declaración GST simplificará la tediosa tarea de presentar las declaraciones GST. La demostración familiarizará a los usuarios con el nuevo sistema de declaración y obtendrá comentarios sobre el mismo. De este modo, el producto final es fácil de usar.