El propósito de la Norma SQC 1 sobre Control de Calidad es ofrecer orientación con respecto a las responsabilidades de una empresa en cuanto al sistema de control de calidad para sus auditorías y revisiones y otros compromisos de servicios de aseguramiento y relacionados.
Introducción
La idea clave es que una empresa forme un sistema de control de calidad destinado a proporcionar una garantía razonable de que la empresa y sus empleados se adhieren a las normas profesionales y a los requisitos legales y reglamentarios, y también de que los informes que emite dicha empresa o sus socios de compromiso son aptos en las circunstancias.
La naturaleza del sistema de una empresa, incluidos los procedimientos y las políticas desarrolladas y empleadas por ella, depende de las características operativas y del tamaño de la empresa, y también de si dicha empresa forma parte de alguna red. De acuerdo con el SQC 1, las políticas y los procedimientos relativos al sistema de control de calidad deben abordar los siguientes elementos:
Responsabilidades de la dirección en materia de calidad dentro de una empresa
Con la idea enfatizada de promover la cultura interna que se basa en el reconocimiento de que la calidad es esencial y primordial en la ejecución de cualquier compromiso. Para garantizar este tipo de cultura, el director general de la empresa o su equivalente para asumir la eventual responsabilidad y, entre otros, proporcionar
a) discusiones informales
b) memos internos
c) Boletines
d) educación y formación
e) Seguimiento
f) Procesos para hacer frente a cualquier incumplimiento
Requisitos éticos
Con la noción subrayada de que una empresa y los empleados se adhieren a los requisitos éticos relacionados según lo dispuesto en el Código de Ética, junto con
a) Objetividad
b) Integridad,
c) Confidencialidad,
d) Competencia profesional,
e) Diligencia debida,
f) Comportamiento profesional
Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y los compromisos específicos
Con la idea enfatizada de una garantía racional para continuar con la relación y el compromiso si y donde la firma A. Ha medido y considerado la integridad de su cliente
1. Identificación de la reputación empresarial del propietario, del KMP (Key Management Personnel) y de otras personas relacionadas con el gobierno de dicha empresa
2. Naturaleza de las operaciones comerciales, junto con las prácticas comerciales
3. Actitud hacia cuestiones como el buen gobierno, el entorno de control interno y las normas contables
4. Razones por las que se propone el nombramiento de la empresa y la no reelección de la empresa contratada anteriormente
5. Si el propietario/KMP (Key Management Personnel) se preocupa específicamente por mantener los honorarios de la empresa lo más bajos posible
6. Si la empresa es competente para llevar a cabo dicho encargo y si dispone del tiempo, las capacidades y los recursos para hacerlo
a) La empresa cuenta con suficiente personal competente
b) El personal está dotado de los conocimientos necesarios sobre la materia y los sectores pertinentes
c) Tienen capacidad y experiencia para adquirir experiencia con los requisitos reglamentarios y de información relacionados
d) Accesibilidad de los expertos en la materia, si es necesario
e) Capacidad de completar dicho compromiso dentro del plazo respectivo
Puede la firma cumplir con los requisitos éticos relacionados?
7. Conflicto de intereses -percibido o real
Recursos humanos
La SQA exige que la empresa cuente con políticas y procedimientos que le permitan garantizar que la empresa cuenta con personal adecuado con
a) Competencia
b) Capacidades
c) Compromiso con los principios éticos para que la empresa pueda llevar a cabo los encargos
Las políticas empleadas por la empresa deben abordar las siguientes cuestiones
a) Contratación
b) Capacidades, competencia
c) Evaluación del rendimiento
d) Desarrollo de la carrera, compensación, promoción
e) Estimación de las necesidades de personal
Los procedimientos de compensación, evaluación y promoción del rendimiento de la empresa proporcionan la debida recompensa y reconocimiento al mantenimiento y desarrollo de la competencia y el compromiso con los principios éticos. Especialmente, la firma
a) Hacer que el personal sea consciente de las expectativas de la empresa con respecto al rendimiento y también de los principios éticos
b) Ofrece al personal la evaluación y el asesoramiento sobre el progreso, el desarrollo de la carrera y el rendimiento
c) Ayudar al personal a comprender que la progresión a puestos superiores con mayor responsabilidad se basa, entre otras cosas, en la calidad del rendimiento y la observancia de los principios éticos, y que el incumplimiento de los procedimientos y políticas de la empresa podría dar lugar a medidas disciplinarias.
Rendimiento del encargo
Con la idea clave de que haya uniformidad en la calidad y que los encargos se ejecuten según las normas profesionales y los requisitos legales y reglamentarios, y que los informes emitidos por la firma sean adecuados
1. Asignación de la responsabilidad al socio o socios del encargo con funciones y responsabilidades definidas, autoridad y plazo para completar el encargo
2. Procesos para cumplir con las normas de compromiso pertinentes
3. Proceso de resolución de cualquier diferencia de opinión entre el equipo o de otro tipo
4. El proceso de evaluación del trabajo realizado, los juicios notables realizados y la forma del informe que se emite
Monitorización
La empresa debe contar con políticas y procedimientos para proporcionar una garantía razonable de que las políticas y los procedimientos con respecto al sistema de control de calidad son adecuados, pertinentes, compilados dentro de la práctica y están funcionando eficazmente. Las políticas y los procedimientos deben incluir un examen y una evaluación continuos del sistema de control de calidad, incluido un examen recurrente de la selección de los compromisos completados.
1. Adherirse a las normas profesionales y a los requisitos legales y reglamentarios
2. Si las políticas y procedimientos de control de calidad de la empresa se implementan de forma efectiva y se aplican adecuadamente
3. Comunicar a las partes interesadas de la empresa los defectos identificados en dicho sistema
4. Determinar las acciones correctivas necesarias para mejorar el sistema, incluyendo la retroalimentación
5. Medidas correctivas y disciplinarias contra quienes no cumplan con el sistema de control de calidad, en particular los que incumplan con frecuencia
Documentación
La documentación de todas y cada una de las fases de las actividades tiene una importancia equivalente. Una empresa debe contar con políticas y procedimientos que requieran una documentación adecuada para proporcionar evidencia del funcionamiento de cada elemento del sistema de control de calidad.