Modificaciones del GST en las notas de crédito, notas de débito: Conciliación y presentación de informes en las declaraciones GST

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Una nota de crédito o de débito es una forma legal de revisar el valor de los bienes y servicios en la factura fiscal. Puede haber muchas circunstancias que justifiquen la necesidad de modificar la factura fiscal y no siempre es posible recuperar la factura original y emitir una factura revisada.

Por lo tanto, la nota de crédito o débito (CDN) ayuda a las empresas a subsanar los cambios. A veces, los CDNs requerirán enmiendas o revisiones también. Entendamos estos casos y cómo informar de ellos en las declaraciones del GST.

¿Cuándo se requiere una modificación de la nota de crédito/nota de débito en GSTR-1??

Es muy posible que, ya sea por un error humano o como resultado de las necesidades de una empresa, la nota de crédito o nota de débito emitida anteriormente requiera una modificación. Se puede hacer lo mismo en el portal GST. Hay dos tipos de modificaciones:

  • Modificaciones a realizar en las notas de crédito/débito emitidas a las personas registradas
  • Modificaciones a realizar en las notas de crédito/débito emitidas a personas no registradas

Requisitos de información para una modificación en la nota de crédito/nota de débito en GSTR-1

Modificaciones del CDN (B2B): Para informar de las modificaciones de las notas de crédito/débito emitidas a las personas registradas, rellene la «Tabla 9C – Notas de crédito/débito modificadas (registradas)» del formulario mensual GSTR-1. En el portal GST, se busca primero la nota de crédito/débito original introduciendo el año financiero y el número de la nota de crédito. o la nota de débito no. que necesita ser modificada. Aparecen algunos campos pre-rellenados.

Los campos que deben rellenarse son el número de nota de crédito/débito revisada., la fecha revisada de la nota de crédito/débito, el número original de la factura, la fecha original de la factura, el tipo de nota (de débito o de crédito), el valor de la nota y la base imponible. Los siguientes son los puntos importantes que hay que tener en cuenta a la hora de informar sobre las modificaciones en las notas de crédito/débito (registradas):

  • El GSTIN/UIN del receptor, el nombre del receptor, el número de la nota de crédito/débito original y la fecha de la nota de crédito/débito original no se pueden modificar.
  • La fecha revisada no puede ser posterior al último día del periodo fiscal en el que se cargó la factura/nota original.
  • El lugar de la entrega no puede modificarse, ya que se basa en la factura original. Introduzca el mismo «tipo de suministro» (Intra o Interstate) que el del CDN original. Además, no se puede cambiar de B2B a B2C o viceversa.
  • Asegúrese de que el número de CDN original es correcto.

Enmiendas a CDN (B2C): Para informar de las modificaciones de las notas de crédito/débito emitidas a personas no registradas, rellene la «Tabla 9C – Notas de crédito/débito modificadas (no registradas)» del formulario mensual GSTR-1. En el portal GST, la nota de crédito/débito original se identifica primero introduciendo el año financiero y el número de nota de crédito o de débito que necesita ser modificado.

Los campos precumplimentados en esta fase serían Tipo (de suministro), Nº de nota de débito/crédito original. y la fecha original de la nota de débito/crédito. No se pueden hacer cambios en estos campos. Los campos que se deben rellenar son los números de nota de crédito/débito revisados., La fecha revisada de la nota de crédito/débito, el número de la factura original, la fecha de la factura original, el tipo de nota (de débito o de crédito), el valor de la nota y la base imponible. Tenga en cuenta que el tipo de suministro no puede cambiarse de B2C a B2B o viceversa.

Requisitos de información para una enmienda en la nota de crédito/nota de débito en GSTR-9

La tabla 4 de la declaración anual (formulario GSTR-9) se titula «Detalles de los anticipos y de las entregas entrantes y salientes efectuadas durante el ejercicio financiero por las que se debe pagar el impuesto». Las cifras de esta tabla se han rellenado automáticamente a partir del formulario GSTR-1 de todos los meses/cuartos presentados para el ejercicio fiscal correspondiente. Declare el valor de los suministros/impuestos declarados o reducidos a través de enmiendas en la fila «K» y la fila «L» de esta tabla, respectivamente.

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