Se pueden hacer modificaciones en cada factura y detalles a nivel de resumen también. Ambos tipos de modificaciones tienen sus propias limitaciones. Hay que seguirlos claramente para evitar cualquier error en la presentación de GSTR 1.
Últimas actualizaciones de GSTR-1
1 de febrero de 2022
Actualizaciones del presupuesto 2022-
(1) La última fecha para realizar modificaciones, correcciones en GSTR-1, y cargar facturas o débitos/notas perdidas de un año financiero ya no es la fecha límite para presentar la declaración de septiembre del año siguiente, sino que es el 30 de noviembre del año siguiente o la presentación de la declaración anual, lo que ocurra antes.
(2) Las modificaciones también prescriben la presentación secuencial de los detalles de las entregas al exterior en función del período fiscal.
21 de diciembre de 2021
(1) A partir del 1 de enero de 2022, los contribuyentes no pueden presentar el GSTR-1 si no se presentó el GSTR-3B del período anterior.
(2) A partir del 1 de enero de 2022, los funcionarios del GST pueden iniciar procedimientos de recuperación sin ningún aviso de causa contra los contribuyentes que informan de las ventas en GSTR-3B en comparación con GSTR-1.
29 de agosto de 2021
Los contribuyentes de las empresas pueden seguir presentando GSTR-1 y GSTR-3B utilizando EVC o DSC hasta el 31 de octubre de 2021 a través de la notificación CGST número 32/2021 de fecha 29 de agosto de 2021.
26 de agosto de 2021
A partir del 1 de septiembre de 2021, los contribuyentes no podrán presentar el GSTR-1 o utilizar el IFF para agosto de 2021 en el portal GST si tienen presentaciones pendientes del GSTR-3B. Se aplica si GSTR-3B está pendiente durante los últimos dos meses hasta julio de 2021 (declarante mensual) o para el último trimestre que termina el 30 de junio de 2021 (declarante trimestral) según la regla 59(6) del CGST.
Periodo de presentación a seleccionar mientras se informa de las modificaciones
El periodo de presentación de la declaración debe ser el periodo en el que se realiza la modificación. Por ejemplo, si la modificación se realiza en agosto y el periodo de presentación de la declaración será
- Agosto si está obligado a presentar declaraciones mensuales
- Septiembre si está obligado a presentar declaraciones trimestrales i.e. Julio-Septiembre
Todo sobre las modificaciones a nivel de factura
A continuación se detallan los tipos de modificaciones contempladas:
- Modificaciones B2B
- Enmiendas de gran tamaño B2C
- Modificaciones de las notas de crédito/débito (registradas)
- Modificaciones de notas de crédito y débito (no registradas)
- Enmiendas a las facturas de exportación
Todo sobre las modificaciones a nivel de resumen
Enmiendas B2C Otras Enmiendas Anticipos Recibidos (Obligaciones Fiscales) Enmiendas Ajuste de Anticipos Enmiendas
Límite de tiempo para las modificaciones
Las modificaciones se pueden hacer también en el período fiscal posterior, pero la fecha de la factura modificada revisada debe ser la última fecha del período fiscal de la factura original. Por ejemplo, si se modifica una factura original con fecha 12/07/2021 en agosto, la fecha de la factura modificada no puede ser posterior al 31/07/2021.
Qué detalles no pueden ser modificados a nivel de factura?
- Cambiar una factura de impuestos en una factura de suministro.
- El tipo de exportación (con/sin pago) no se puede modificar.
- Notas de crédito – Detalles como el lugar de suministro/el cliente. El GSTIN/recaudación aplicable, etc. se basa en la factura original. Por lo tanto, estos datos deben coincidir con los datos de la factura original.
- Si el receptor de las mercancías ya ha dado curso a las facturas i.e. aceptada o modificada, el contribuyente no podrá modificar esas facturas. Estas facturas no estarán disponibles para su modificación.
Qué detalles no se pueden modificar a nivel de resumen?
- No se puede modificar el resumen del HSN de los suministros de salida
- No se puede añadir un nuevo lugar de suministro
Modificaciones del lugar de suministro con limitaciones
Para los tres tipos de modificaciones a nivel de resumen, los detalles de los impuestos siempre se rellenan sobre la base del lugar de suministro (POS) y el tipo impositivo. Por lo tanto, la modificación de estos dos detalles debe hacerse sólo a nivel de resumen.
Si se modifica un detalle, otros detalles vinculados también se modificarán automáticamente. Por ejemplo, usted ha mencionado los tipos impositivos del 5% y del 12% en un punto de venta de Karnataka y ahora quiere hacer modificaciones sólo para los valores impositivos del 5%, entonces tendrá que introducir los valores modificados en los valores impositivos del 5% así como los valores impositivos del 12% de nuevo con los valores originales
El TPV original es la base de todas las modificaciones, se puede modificar el TPV original y sustituirlo por otro pero con condiciones específicas.
Ejemplos de modificaciones
Veamos ejemplos de posibilidades de modificación:
Lista de mensajes de error y los errores cometidos detrás de estos errores
Al cargar la declaración con modificaciones en las facturas o en los detalles del nivel de resumen, puede recibir los siguientes mensajes de error por equivocaciones. Consulte la siguiente tabla para conocer el error detrás de cada mensaje de error.
| Errores cometidos en las modificaciones | Mensaje de error al cargar los datos |
|---|---|
| Para la modificación de transacciones B2B | |
| No se puede cambiar el GSTIN del receptor/cliente. | El GSTIN del receptor no coincide con los registros de la factura original. |
| Cuando se marca/etiqueta la Exportación Estimada es siempre Interestatal y la Reversión de la Carga es siempre N | Cleartax valida durante la importación |
| La fecha de revisión no puede ser posterior al último día del periodo fiscal en el que se cargó la factura/nota original. El período de presentación de la declaración debe ser mencionado obligatoriamente. | La fecha de la factura/nota revisada no es válida. La fecha de revisión no puede ser posterior al último día del periodo fiscal en el que se cargó la factura/nota original. |
| No puede modificarlo a BOS. Sólo tiene que seleccionar el tipo 0% & Proceder a | La transacción se marca como BOS si se marca como BOS en Cleartax |
| Indique el número de factura original y la fecha de la factura | *Datos de la factura original no válidos. La factura original no puede ser rastreada. Por favor, introduzca el número de factura y la fecha correctos *La fecha de la factura original introducida no es válida. Por favor, introduzca una fecha de factura válida. |
| Para las modificaciones en la nota de crédito/débito a la persona registrada | |
| La fecha revisada no puede ser posterior al último día del periodo fiscal en el que se cargó la factura/nota original. | Este error ya no aparece porque las notas de crédito y débito están desvinculadas de la factura original por una enmienda a la Ley de Finanzas. |
| El lugar de suministro no puede cambiarse ya que se basa en la factura original | Si después de cambiar el punto de venta, el tipo de suministro (Inter/Intra) sólo cambia, la carga falla. Si se mantiene la misma subida, se consigue. * El tipo de suministro no puede ser cambiado por el CDN guardado .Por favor, introduzca el mismo tipo de suministro que el CDN original . |
| El número de CDN original debe mencionarse correctamente. | La nota original no puede ser rastreada. Indique el número de nota y la fecha correctos. |
| Para modificaciones en transacciones grandes B2C | |
| El lugar de suministro no puede ser modificado. | No se puede modificar en el portal en línea, pero se puede cambiar si se envía a través de la API. |
| No se puede modificar en la BOS | La transacción se marca como BOS si se marca como BOS en Cleartax |
| Indique el número de factura original/fecha de la factura exacta para detectar un error *La fecha de la factura original introducida no es válida. Por favor, introduzca una fecha de factura válida. | Este error ya no aparece porque las notas de crédito y las notas de débito están desvinculadas de la factura original por una modificación de la Ley de Finanzas. |
| La fecha revisada no puede ser posterior al último día del periodo fiscal en el que se cargó la factura/nota original. El período de presentación de la declaración debe mencionarse obligatoriamente. | La fecha de la factura no puede ser posterior al periodo de devolución ni superior a 18 meses. |
| Para B2C Pequeñas modificaciones | |
| No se puede añadir un NUEVO TPV, sin embargo se puede modificar el existente. | Los datos originales de B2CS no existen |
| Indique el periodo de devolución original correcto & El TPV original. | Los datos originales de B2CS no existen |
| 1 TPV no puede ser dividido/enmendado/modificado en 2 TPV. | Si se divide, el portal GST sólo procesará 1 TPV (el que aparece en último lugar en la estructura JSON) |