Lugar de suministro para OIDAR

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En este artículo, vamos a entender sobre el servicio OIDAR y el lugar de suministro para OIDAR en detalle.

¿Qué es exactamente un servicio OIDAR??

Debe cumplir las dos condiciones siguientes para ser un servicio OIDAR. Si uno no está satisfecho, el servicio no es OIDAR.

  • La entrega se realiza a través de Internet.
  • El suministro es esencialmente automatizado con una mínima intervención humana e imposible sin la tecnología de la información.

Ejemplos de servicios OIDAR:

  • Publicidad en internet
  • Prestación de servicios en la nube (Google Drive)
  • Suministro de libros electrónicos, películas, música, software y otros bienes intangibles a través de Internet (Hotstar, Amazon Prime Video)
  • Suministro de datos o información, recuperable o no, a cualquier persona, en forma electrónica a través de una red informática;
  • Juegos en línea (Steam)

También se ha aclarado que el uso de Internet para comunicar o facilitar el servicio no siempre significa que una empresa esté prestando servicios OIDAR.

Servicios no OIDAR

  • Suministro de bienes, donde el pedido y el procesamiento se realiza electrónicamente
  • Suministro de libros físicos, boletines, periódicos o revistas
  • Servicios de abogados y consultores financieros que asesoran a los clientes a través del correo electrónico
  • Reserva de servicios o entradas para eventos de entretenimiento, alojamiento en hoteles o alquiler de coches
  • Cursos educativos o profesionales, donde el contenido es impartido por un profesor a través de Internet
  • Servicios de reparación física de equipos informáticos fuera de línea
  • Servicios de publicidad en periódicos, carteles y televisión

Aplicabilidad del GST para los servicios OIDAR

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Ubicación del proveedor de servicios Ubicación del destinatario del servicio Fiscalidad Carga de avance/carga de retroceso Ejemplos
India India Carga de la transferencia Hotstar (registrada en India) permite a los usuarios indios registrarse y ver películas. Los usuarios indios deberán pagar el IGST
Fuera de la India India Destinatario: Registrado Inversión de la carga (GST pagadero por el destinatario) Una empresa india.(registrado) pide a BlueHost (EE.UU.) servicios de alojamiento web. El GST lo paga la empresa india. en el marco del RCM.
Destinatario: Persona no imponible Carga directa (GST a pagar por el proveedor de servicios) Un estudiante en la India se registra en Netflix (EE.UU.) para ver películas. Netflix tiene que pagar el IGST.
India Fuera de la India No (Exportación de servicios) NA Hotstar permite a los extranjeros registrarse y ver películas. El GST no es aplicable por tratarse de una exportación de servicios
Fuera de la India Fuera de la India No (No están cubiertos por el GST) NA Netflix (EE.UU.) proporciona servicios de transmisión de películas en línea a personas en EE.UU. No está contemplado en el GST indio.

¿Quién registrará y pagará el GST por los servicios OIDAR cuando el proveedor de servicios esté situado fuera de la India??

En lo que respecta a la importación de información en línea y servicios de acceso o recuperación de bases de datos (OIDAR) por parte de destinatarios no registrados y no sujetos a impuestos, el proveedor situado fuera de la India será responsable del pago de los impuestos. El proveedor de servicios (o el intermediario, según el caso) deberá realizar un único registro para pagar el IGST en el marco del Plan de Registro Simplificado que notificará el Gobierno. Tendrá que registrarse o designar a una persona en la India para pagar el GST. Lea aquí el proceso de registro de OIDAR

¿Se aplica la inversión del sujeto pasivo en los servicios OIDAR??

La persona que recibe dichos servicios i.e. OIDAR debe pagar el IGST al gobierno sólo si está registrado en el GST como sujeto pasivo.

¿Por qué el servicio OIDAR requiere un tratamiento diferente al de otros servicios??

La peculiaridad del servicio OIDAR es que puede prestarse en línea desde una ubicación remota fuera de la India.

  • Si un servicio similar es proporcionado por un proveedor de servicios de la India, desde la India a los destinatarios en la India, entonces dicho servicio estaría sujeto a impuestos.
  • Si estos servicios son recibidos por una entidad registrada en la India, el GST se pagará en virtud de la inversión del sujeto pasivo.

Esto da a los proveedores de estos servicios en el extranjero una ventaja fiscal injusta si sus servicios quedan fuera de la red de impuestos. Una vez más, como el proveedor de servicios está situado en el extranjero y puede no tener presencia en la India, el cumplimiento se hace difícil. Así pues, el gobierno tiene un régimen simplificado de registro para estos proveedores de servicios situados fuera de la India.

Lugar de suministro para OIDAR

¿Cuál es el lugar de suministro para OIDAR??

Suministro Receptor Lugar de suministro
Suministro de información en línea y servicios de acceso o recuperación de bases de datos Cualquier persona Ubicación del destinatario de los servicios

Cómo determinar la ubicación del destinatario?

Para este servicio, se considerará que el destinatario está situado en el territorio fiscal (i.e., en la India) si dos cualesquiera que se cumplan las siguientes condiciones-

  • El lugar de la dirección presentada por el destinatario a través de Internet está en la India
  • La tarjeta de crédito o de débito (o cualquier otra tarjeta, como la tarjeta de valor de la tienda) que el destinatario utiliza para pagar se emite en la India
  • La dirección de facturación del destinatario de los servicios está en la India
  • La dirección IP del dispositivo utilizado por el destinatario está en la India
  • Banco de la cuenta del destinatario utilizado para el pago se mantiene es en la India
  • El código de país de la tarjeta de módulo de identidad de abonado utilizada por el destinatario de los servicios es de la India
  • La ubicación de la línea fija a través de la cual el destinatario recibe el servicio está en la India.
  • El Gobierno puede notificar cualquier servicio o circunstancia en la que el lugar de prestación será el lugar de uso y disfrute efectivo de un servicio. Esto se hará en orden

    • evitar la doble imposición
    • evitar la no imposición de la prestación de un servicio
    • para la aplicación uniforme de las normas

    Disposición especial en el caso de un prestador de servicios fuera de la India y un no contribuyente en la India

    Suministro Proveedor de servicios Receptor Quién está obligado a pagar el IGST?
    Prestación de servicios de información y acceso a bases de datos en línea o de recuperación Cualquier persona situada en un territorio no imponible Destinatario en línea no imponible Prestación de servicios situada en un territorio no imponible

    Esta situación es bastante común en la India. Por ejemplo, un estudiante de la India se registra en Netflix (EE.UU.) para ver películas. Netflix se convierte en responsable de registrarse en la India y pagar IGST.

    ¿Qué ocurre cuando el proveedor de servicios OIDAR presta servicios a través de un intermediario??

    Si un intermediario situado fuera de la India, organiza o facilita la prestación de servicios OIDAR, del proveedor de servicios al destinatario en línea que no es sujeto pasivo. entonces el intermediario será considerado como el destinatario de dichos servicios. Pero si el intermediario cumple las siguientes condiciones no ser considerado como destinatario
    (a) La factura emitida por el intermediario identifica claramente el servicio y su proveedor en territorio no fiscal
    (b) El intermediario no recauda ni procesa el pago de ninguna manera ni es responsable del pago entre el destinatario en línea no sujeto a impuestos y el proveedor de dichos servicios
    (c) El intermediario no autoriza la entrega
    (d) Las condiciones generales del suministro son establecidas por el proveedor de servicios y no por el intermediario

    Cómo puede ayudarle nuestro software?

    Software ClearTax GST le facilitará la vida. Para sus facturas de venta, no tiene que calcular el lugar de suministro cada vez. Todo lo que tiene que hacer es introducir los datos de su comprador en el maestro de contactos. Puede utilizar Libro de facturas ClearTax para generar facturas de venta. Basándose en su comprador y en su GSTIN, el software calculará automáticamente el lugar de suministro de acuerdo con las disposiciones y le informará de si debe cobrar el CGST/SGST o el IGST. Para sus facturas de compra, todo lo que tiene que hacer es cargar la copia en Excel de sus facturas de compra. El software hará el resto. Tenemos toda una serie de artículos sobre el lugar de prestación-

    • Lugar de entrega de los bienes
    • Lugar de prestación de servicios generales
    • Lugar de prestación de servicios específicos
    • Lugar de los servicios relacionados con los bienes inmuebles
    • Lugar de prestación de los servicios de transporte
    • Lugar de prestación de servicios de telecomunicaciones
    • Lugar de prestación de servicios bancarios

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