Una entidad financiera requiere un seguimiento continuo de las transacciones. Para una entidad como un banco, el mecanismo de revisión debe ser robusto e incesante. De ahí la necesidad de una auditoría concurrente.
La auditoría concurrente significa un examen paralelo de las transacciones financieras, es decir.e. examen en el momento en que se produce la transacción. Forma parte de un sistema de alerta temprana de un banco para garantizar la detección oportuna de fallos o irregularidades.
Auditoría concurrente
Como su propio nombre indica, se trata de una auditoría que tiene lugar en el momento en que se realizan las transacciones, es decir, se lleva a cabo de forma paralela. A diferencia de la mayoría de las auditorías que son posteriores a la revisión de las transacciones, la auditoría concurrente se realiza a medida que se producen las transacciones. Permite una alerta temprana para garantizar la detección oportuna de irregularidades y descuidos.
Procedimiento de auditoría concurrente
La auditoría concurrente abarca todas las transacciones del banco. Por lo tanto, para entender cómo debe realizarse esta auditoría, es imprescindible comprender los procesos de los bancos. Las funciones bancarias incluyen, entre otras, las siguientes:
- Aceptación de depósitos
- Préstamos y anticipos
- Gestión del efectivo
- Cajas de seguridad
- Divisas
- Pago de facturas
Para llevar a cabo una auditoría concurrente, las funciones del banco deben fragmentarse en transacciones, y deben asignarse los controles y balances necesarios.
Aceptación de los depósitos
La aceptación de depósitos es una función básica de los bancos. Los depósitos son de naturaleza variada según el titular y la finalidad de la cuenta. No obstante, el proceso de aceptación de depósitos puede resumirse como sigue:-
- Recogida de datos
- Cumplimiento de las normas KYC y AML
- Creación de una cuenta en el sistema bancario central (CBS)
Para garantizar la exactitud, deben seguirse los siguientes pasos:
| Sr.No | Puntos de control | Sí/No |
| 1 | ¿Está el formulario de apertura de cuenta debidamente cumplimentado?? | |
| 2 | ¿Está la solicitud firmada por un funcionario?? | |
| 3 | ¿Se han recogido todas las pruebas necesarias en original y se han verificado según las normas KYC y AML?? | |
| 4 | ¿Se han introducido correctamente todos los datos en el CBS y se ha creado la cuenta?? | |
| 5 | La firma y la foto están escaneadas en el CBS? | |
| 6 | ¿Se especifican el número de cuenta, la identificación del cliente y la fecha de apertura de la cuenta en el formulario de solicitud?? | |
| 7 | ¿Están todos los documentos correctamente archivados y almacenados?? | |
| 8 | ¿Se han aplicado correctamente los tipos de interés, lo que se ha verificado mediante la realización de comprobaciones en el CBS?? | |
| 9 | Compruebe si los depósitos fijos que tienen una facilidad de DO tienen un gravamen marcado? | |
| 10 | Comprobar si todos los gastos y las penalizaciones por vencimiento se han cargado correctamente en el libro de caja |
Las normas KYC variarán según el estatus del titular de las cuentas. Por lo tanto, la verificación de los documentos debe llevarse a cabo en consecuencia.
Préstamos y anticipos
El préstamo de fondos es la otra función principal del banco. El banco acepta depósitos a un determinado tipo de interés y presta a un tipo superior. El margen es el beneficio del banco. La función de préstamo ocupa un lugar más alto en el factor de riesgo, ya que existe la posibilidad de que la deuda no se recupere. De ahí la gran importancia y necesidad de una documentación adecuada.
Hay varios préstamos y anticipos que un banco ofrece. Sin embargo, el proceso de desembolso sigue siendo más o menos el mismo. El proceso de desembolso del préstamo puede resumirse en las siguientes transacciones:
- Construir una relación con el cliente
- Recogida de todos los documentos necesarios
- Comprobación de la credibilidad del cliente
- Desembolsar el préstamo y hacer un seguimiento del mismo
Para reducir los casos de impago y las transacciones fraudulentas, hay que tener en cuenta los siguientes puntos:
| Sr.No | Puntos de control | Sí/No |
| 1 | ¿Está la solicitud debidamente cumplimentada?? | |
| 2 | Recoger todos los documentos para la tramitación del préstamo? | |
| 3 | ¿Están todos los documentos compulsados y verificados con los originales?? | |
| 4 | ¿Se han realizado todas las comprobaciones necesarias para verificar la credibilidad, como el informe CIBIL?? | |
| 5 | ¿Se recogen también todos los documentos de los garantes?? | |
| 6 | ¿Se realizan las inspecciones previas y posteriores a la sanción y se guardan los informes?? | |
| 7 | ¿Se cobran todos los gastos de tramitación?? | |
| 8 | ¿Se ajustan los tipos de interés a las políticas del banco?? | |
| 9 | ¿Incluye la carta de sanción todos los detalles precisos?? | |
| 10 | ¿Están todos los datos especificados en el CBS con exactitud?? |
Los documentos necesarios para la tramitación del préstamo varían en función del tipo de préstamo. El auditor debe verificar todos los documentos y asegurarse de que están colocados de forma segura. Una vez sancionados, los préstamos y anticipos deben ser supervisados periódicamente para detectar señales de alerta de activos improductivos (NPA). El auditor concurrente debe examinar de cerca la gestión de la NPA e informar de cualquier discrepancia.
Gestión de la tesorería
Dado que el banco gana intereses sobre las rupias que presta, mantener un saldo de caja elevado puede dar lugar a pérdidas de intereses. Sin embargo, los bancos deben tener suficiente para financiar los cajeros automáticos. Por lo tanto, el banco debe lograr un equilibrio. Como auditor, se debe
| Sr.No | Puntos de control | Sí/No |
| 1 | Comprobar los saldos de caja en el libro de caja y asegurarse de que se ajustan a la política. | |
| 2 | Realizar auditorías por sorpresa para verificar el efectivo en caja. | |
| 3 | Verificar la cobertura del seguro y asegurarse de que el dinero en efectivo se guarda de forma segura. | |
| 4 | Si se realiza algún gasto de importancia en efectivo, deben verificarse las autorizaciones de la operación. |
Taquillas de seguridad
Los bancos también guardan los objetos de valor de los clientes en taquillas. Como auditor, deben realizarse las siguientes comprobaciones:
| Sr.No | Puntos de control | Sí/No |
| 1 | ¿Se mantiene correctamente el registro de taquillas?? | |
| 2 | El alquiler de la taquilla se cobra debidamente según el tamaño de la misma, cualquier desviación debe estar respaldada por una explicación satisfactoria? | |
| 3 | ¿Refleja la cuenta de alquiler en el CBS todas las transacciones?? | |
| 4 | ¿Está actualizada la póliza de seguro de las taquillas?? | |
| 5 | ¿Hay operaciones sospechosas, como múltiples visitas de un cliente en un periodo corto o clientes que sólo visitan el local a una hora determinada o durante un periodo más largo?? |
Forex
Para las operaciones de divisas de un banco, el auditor debe garantizar las siguientes comprobaciones:
- Tipo de cambio en la fecha de la transacción y anotación correcta en los libros
- Cumplimiento de las normas del RBI relativas a las divisas
- Valoración correcta de las divisas que se tienen en mano en el momento de la auditoría
Facturar los pagos
Se trata de un servicio adicional ofrecido por los bancos, en el que el cliente puede realizar pagos de servicios públicos a través del banco. El auditor tendrá que verificar:
- Si se han recibido instrucciones permanentes de los clientes, asegúrese de que se han anotado en el CBS para generar un pago automático
- Garantizar la correcta conciliación de las cuentas de los servicios públicos
Fuga de ingresos
Para que un auditor se asegure de que la auditoría es completa, es imprescindible comprobar que se han cobrado todos los gastos y que los tipos de interés se han introducido con precisión en el CBS. El auditor debe generar un SIG para analizar los distintos cargos y cálculos de intereses. Además, tiene que haber un proceso documentado para cambiar las tarifas en el sistema, y el mismo debe ser estrictamente supervisado.
La auditoría concurrente tiene como objetivo reducir la brecha entre la ocurrencia de una transacción y su examen. Un informe de auditoría concurrente cubre todas las transacciones y, por tanto, es la segunda línea de defensa de un banco.
Descargo de responsabilidad: El material que se ofrece en este documento tiene únicamente fines informativos. No se crea ninguna relación abogado-cliente al acceder o utilizar el sitio o los materiales. La información presentada en este sitio no constituye un asesoramiento legal o profesional y no debe ser invocada para tales fines ni utilizada como sustituto del asesoramiento legal de un abogado autorizado en su estado.
Artículos relacionados
Auditoría legal de los bancos
Auditoría interna de los bancos
Normas de auditoría