ITC 01 – Guía paso a paso para presentar un formulario de solicitud de ITC para nuevos registros GST

08 minutos de lectura.

En la fecha de obtención del registro en el GST, las personas que ejercen una actividad comercial habitual tendrían existencias de insumos, bienes de capital y productos terminados en su lugar de actividad comercial. El GST pagado por estos bienes adquiridos no puede ser reclamado como crédito fiscal a cuenta (ITC) antes de la fecha de obtención del registro GST. Sólo después de obtener el registro en el GST, los contribuyentes pueden hacer uso del crédito fiscal de entrada del GST pagado por dichos insumos, bienes de capital e insumos en productos terminados que se encuentran en las existencias, a partir de la fecha efectiva de obtención del registro.

Formulario GST – ITC 01 es un formulario de declaración presentado en el portal GST para reclamar el crédito fiscal de entrada por los contribuyentes recién registrados en GST. La presentación de este formulario es obligatoria para reclamar el ITC sobre dichas existencias.

Casos en los que se debe presentar el ITC-01

El formulario de declaración en ITC – 01 se debe presentar en los siguientes casos:

  • Cuando una solicitud de registro de GST se hace dentro de los 30 días de quedando obligado a pagar el GST. [Artículo 18(1)(a)]
  • Cuando una persona opta por registro voluntario. [Sección 18(1)(b)]
  • Cuando cualquier persona opta por no participar en el régimen de compensación, pero sigue registrado como contribuyente habitual. [Sección 18(1)(c)]
  • Cuando un la entrega de bienes/servicios exenta pasa a ser imponible suministro. [Sección 18(1)(d)]
  • Hay que tener en cuenta que no se puede reclamar el ITC si la persona no presenta el formulario ITC – 01.

    Tipos de crédito de impuesto soportado permitidos

    • Crédito de impuesto soportado con respecto a los insumos contenidos en las existencias en la fecha límite.
    • Crédito de impuesto soportado con respecto a insumos contenidos en productos semielaborados en la fecha límite.
    • Crédito de impuesto soportado en relación con insumos contenidos en productos acabados en la fecha límite.
    • Crédito de impuesto soportado en relación con bienes de capital en la fecha límite.

    Se aplica sólo en los casos en que un distribuidor de composición opta por el régimen de composición y cuando el suministro exento se convierte en suministro imponible.

    Fechas límite para solicitar el ITC y los plazos

    El formulario ITC – 01 debe presentarse en un plazo de 30 días desde que la persona tiene derecho a solicitar el ITC i.e. 30 días a partir de la concesión del registro o de la exclusión del régimen de compensación.

    Caso Fecha límite Número de veces que se puede solicitar el ITC presentando el ITC 01
    Cuando la solicitud de registro en el GST se realiza dentro de los 30 días siguientes a la fecha en la que se ha de pagar el impuesto [Sección 18(1)(a)] Fecha inmediatamente anterior a la fecha en que se convierte en deudor del impuesto. Una vez
    Cuando cualquier persona que opte por el registro voluntario [Sección 18(1)(b)] Fecha inmediatamente anterior a la concesión del registro Una vez
    Cuando una persona opta por salirse del régimen de compensación pero sigue estando registrada y pagando impuestos como contribuyente habitual [Sección 18(1)(c)] Fecha inmediatamente anterior al día en que opta por pagar el impuesto en modo regular. Una vez al año
    Cuando una entrega de bienes/servicios exenta se convierte en una entrega imponible [Artículo 18(1)(d)] Fecha inmediatamente anterior a la fecha en que el suministro se convierte en un suministro imponible Una vez al mes

    Por ejemplo, el Sr. A, un comerciante opta por el registro voluntario el 29 de diciembre de 2018. El Sr. A podría solicitar el ITC de los insumos almacenados, de los insumos en productos semiacabados y de los productos acabados almacenados y de los bienes de capital en su poder a 28 de diciembre de 2018.

    Puntos a tener en cuenta al presentar el ITC 01

  • Sepa qué créditos de impuestos soportados se pueden reclamar. Por ejemplo, el ITC relativo a los servicios no puede solicitarse en el formulario ITC 01. El ITC con respecto a los bienes de capital sólo se puede solicitar en caso de que el distribuidor de composición opte por salir del régimen de composición y cuando el suministro exento se convierta en un suministro imponible.
  • Los detalles de las facturas del ITC sobre las compras en la fecha límite deben estar disponibles.
  • El formulario ITC 01 debe presentarse dentro de los 30 días siguientes a la fecha de registro/migración a un régimen regular.
  • Se pueden solicitar facturas de hasta un año de antigüedad en el caso de los insumos y de hasta cinco años en el caso de los bienes de capital.
  • Si la solicitud de ITC es superior a 2 lakhs de INR, debe subirse un certificado de contable o de contable de costes.
  • Proceso paso a paso para presentar el formulario ITC – 01

    Paso 1: Inicio de sesión en el portal GST.

    Paso 2: Haga clic en Servicios ficha > Devoluciones > Formularios ITC > ITC 01.
    Haga clic en el botón «Preparar en línea» o «Preparar fuera de línea».

    Paso 3: Seleccione el tipo de reclamación ITC y rellene los detalles Seleccione la cláusula y subcláusula de la Sección 18 bajo la que se realiza la reclamación en la pestaña «Reclamación realizada bajo». Los campos siguen siendo los mismos en cada una de las opciones mencionadas anteriormente.

    Proceda a presentar los detalles necesarios de la factura como se indica a continuación:

    • Seleccione el tipo de bienes. (Las opciones disponibles en este campo son: (i) Insumos almacenados, (ii) Insumos contenidos en productos semiacabados o productos acabados, (iii) Bienes de capital. Por lo tanto, es necesario que los contribuyentes que presenten el formulario ITC – 01 lleven un registro de existencias detallado con registros de adquisición y consumo de insumos.)
    • Introduzca el GSTIN del proveedor
    • Indique el número y la fecha de la factura (Esta fecha debe ser anterior a la concesión de la autorización para el registro y no más de un año en el caso de los insumos y cinco años en el caso de los bienes de capital)
    • Seleccione el código de cantidad de la unidad
    • Descripción de los bienes -Insumos
    • Introduzca la cantidad
    • Indique el valor de la factura (El importe del valor de la factura debe indicarse después de ajustar el valor de las notas de débito/crédito emitidas contra la factura correspondiente)
    • Introduzca el importe del ITC (CGST y SGST o IGST)

    Nota: Para las solicitudes realizadas en virtud de la sección. 18(1)(d), también debe introducirse una fecha en la que los bienes pasan a ser imponibles. Haga clic en el botón «Añadir» para continuar añadiendo más facturas o haga clic en el botón «Guardar» para proceder a la presentación.

    Paso 4: Después de introducir todas las facturas, haga clic en Vista previa > Presentar > Proceder

    Tenga en cuenta que no se permite ninguna modificación después de que el estado se convierta en presentado o haga clic en Proceda a.

    Paso 5: Cargar el certificado de CA, si procede.Para reclamaciones de más de 2 lakhs de INR, los detalles del Contador Público o del Contador de Costos deben ser actualizados junto con el certificado. Debe consignar los siguientes datos:

  • Nombre de la empresa
  • Nombre de la AC que certifica el formulario
  • Número de socio
  • Subir el certificado (en formato JPEG hasta 500 KB)
  • Fecha de emisión del certificado.
  • Paso 6: Una vez que el formulario se haya presentado correctamente, haga clic en el botón «File using DSC» o «File using EVC» y seleccione el firmante autorizado en la lista desplegable para presentar el formulario mediante DSC o EVC.Una vez presentado, el ARN se genera y se envía al contribuyente por SMS o correo electrónico. El estado de GST ITC 01 se cambia a «Presentado».El ITC solicitado en el formulario ITC 01 se pone a disposición en el libro de crédito electrónico.

    Deja un comentario