Teniendo en cuenta el plan de lucha contra la evasión fiscal del gobierno, el GST también tiene disposiciones estrictas para inspeccionar y registrar los lugares de negocios para los sospechosos de evadir impuestos.
Últimas actualizaciones sobre la incautación
21 de diciembre de 2021
El funcionario puede emitir una notificación u/s 74 a múltiples personas por impuestos pagados en exceso o reclamaciones de ITC por fraude. A partir del 1 de enero de 2022, se modifica que el funcionario puede confiscar y confiscar bienes o vehículos incluso después de concluir los procedimientos contra todas las personas responsables de pagar sanciones específicas o generales.
1 de febrero de 2021
Presupuesto de la Unión 2021 Resultado
1. Con respecto a las órdenes recibidas sobre la detención y la incautación de bienes y el transporte, es necesario pagar el 25% de la sanción para presentar una solicitud de apelación en virtud de la sección 107 de la Ley CGST. La fecha de aplicación aún no se ha notificado.
2. La incautación y confiscación de bienes y medios de transporte en tránsito son ahora un procedimiento separado de la recuperación del impuesto de la Sección 74.
3. El artículo 129 está desvinculado del artículo 130. En consecuencia, los procedimientos relativos a la detención, la incautación y la liberación de bienes y vehículos en tránsito serán independientes de la imposición de la sanción por la confiscación de bienes y vehículos.
1 de febrero de 2021
Presupuesto de la Unión 2021 Resultado
1. Con respecto a las órdenes recibidas sobre la detención y la incautación de bienes y el transporte, es necesario pagar el 25% de la sanción para presentar una solicitud de apelación en virtud de la sección 107 de la Ley CGST. La fecha de aplicación aún no se ha notificado.
2. La incautación y confiscación de bienes y transportes en tránsito son ahora un procedimiento separado de la recuperación del impuesto de la Sección 74.
3. El artículo 129 está desvinculado del artículo 130. En consecuencia, los procedimientos relativos a la detención, incautación y liberación de las mercancías y los medios de transporte en tránsito serán independientes de la imposición de sanciones por la confiscación de las mercancías y los medios de transporte.
Inspección en el marco del GST
¿Cuándo se produce la inspección en el marco del GST?
Un comisario conjunto (o un funcionario de rango superior) puede tener «razones para creer» que, para evadir impuestos, cualquier persona ha hecho lo siguiente-
- Suprimir cualquier transacción de suministro
- Suprimir las existencias en mano
- Reclamación de crédito de impuesto soportado en exceso
- Violación de cualquiera de las disposiciones
- Cualquier transportista o propietario/operador de un almacén ha guardado mercancías que han escapado al pago de impuestos o ha llevado la contabilidad y/o las mercancías de tal manera que se evade el impuesto
Entonces puede autorizar a cualquier funcionario en el formulario GST INS-01 a inspeccionar los lugares de negocios de:
- el sujeto pasivo o
- el transportista o
- propietario/operador de almacén
También puede examinar cualquier otro lugar si lo considera oportuno.
Qué se entiende por «razones para creer?
Razón para creer» significa tener conocimiento de los hechos (aunque no significa tener conocimiento directo), que haría que cualquier persona razonable, conociendo los mismos hechos, concluyera razonablemente lo mismo. Según el Código Penal de la India de 1860, «se dice que una persona tiene «razones para creer» una cosa, si tiene motivos suficientes para creer esa cosa, pero no de otra manera».»La razón para creer es una determinación basada en un examen y evaluación inteligentes. Es diferente de una consideración puramente subjetiva, i.e., una opinión. Se basa en los hechos y no en una interpretación de los mismos.
¿Es necesario dejar constancia de las «razones para creer» por escrito, antes de emitir la orden de inspección/búsqueda/incautación??
La Ley GST no menciona el registro de las razones para creer. De hecho, la Ley de Finanzas de 2017 ha modificado el apartado 1 del artículo 132 & (1A) de la Ley del Impuesto sobre la Renta declarando retrospectivamente, que la razón para creer, no será revelada a cualquier persona o cualquier autoridad o el Tribunal de Apelación.
La búsqueda en el marco del GST
¿Cuál es la diferencia entre el registro & inspección?
‘Registroimplica un intento de encontrar algo. El registro, en el lenguaje fiscal/jurídico, es la acción de un funcionario (un funcionario de Hacienda o un agente de policía, según el caso) de revisar o examinar cuidadosamente un lugar, una persona, un objeto, etc. para encontrar algo oculto o para descubrir pruebas de un delito. El registro sólo puede realizarse bajo la autoridad adecuada y válida de la ley.
‘Inspecciónes el acto de examinar algo, a menudo de cerca. En lenguaje fiscal/jurídico, es una disposición más suave que el registro. Permite a los agentes acceder a cualquier establecimiento de un sujeto pasivo y también a cualquier establecimiento de una persona que se dedique al transporte de mercancías o que sea propietario/operador de un almacén o depósito.
Quién y cuándo puede ordenar el registro en el marco del GST?
Sobre la base de los resultados de la inspección o cualquier otra razón, el Comisionado Conjunto de SGST/CGST o un oficial superior puede ordenar una búsqueda si tiene «razones para creer» –
- Hay bienes que son susceptibles de ser confiscados
- Cualquier documento o libro u otras cosas que sean útiles durante el procedimiento y que estén ocultas en algún lugar
Puede, por sí mismo o a través de un funcionario autorizado, registrar e incautar las mercancías y los documentos.
Incautación en el marco del GST
Qué se entiende por incautación?
El término «incautación» no se ha definido específicamente en el TGV. En el lenguaje jurídico, la incautación es el acto de apoderarse de algo o de alguien por la fuerza mediante un proceso legal, como la incautación de pruebas encontradas en la escena de un crimen. Por lo general, implica la toma de posesión por la fuerza en contra de los deseos del propietario.
¿Cuál es la diferencia entre incautación y detención??
El hecho de no permitir al propietario el acceso a los bienes incautados mediante una orden/notificación legal se denomina detención. Sin embargo, la propiedad & La posesión de los bienes sigue correspondiendo al propietario. Se expide cuando se sospecha que las mercancías son susceptibles de confiscación. La incautación es la toma de posesión de los bienes por parte del departamento. Pero la propiedad sigue siendo del dueño. La incautación sólo puede realizarse tras la investigación de que la mercancía es susceptible de ser confiscada.
Procedimiento de incautación
El funcionario competente emitirá una orden de incautación en el FORMULARIO GST INS-02.
Cuáles son los poderes del funcionario autorizado a registrar?
El agente autorizado para el registro tendrá la facultad de precintar la puerta del local. También puede romper la puerta de cualquier local si se le niega el acceso. También puede abrir cualquier armario o caja en la que haya mercancías, libros, documentos, etc. son sospechosos de estar ocultos.
¿Qué sucede si no es posible incautar los bienes??
Si no es posible incautar los bienes, el funcionario competente ordenará al propietario que no los retire sin permiso previo del funcionario. El funcionario emitirá una orden de prohibición en el FORMULARIO GST INS-03.
Cuánto tiempo permanecerán los libros/documentos en poder del funcionario?
El funcionario conservará los libros y documentos mientras sea necesario para el examen y la investigación. Los demás libros que no sean relevantes para la emisión de la notificación serán devueltos en un plazo de 30 días a partir de la fecha de la notificación. Los bienes incautados pueden ser liberados provisionalmente contra una fianza por el valor de los bienes en el FORMULARIO GST INS-04. El propietario también debe proporcionar una garantía en forma de aval bancario por el importe adeudado (impuesto aplicable, intereses y sanción a pagar). Si el propietario no presenta los bienes liberados provisionalmente en la fecha y el lugar señalados, la fianza se retendrá y se ajustará a la cantidad adeudada.
Qué ocurre tras el embargo?
¿Se aplica el Código de Procedimiento Penal en estos casos??
Las disposiciones del Código de Procedimiento Penal se aplicarán al registro y la incautación.
Otras formas de comprobar/inspeccionar
El Comisario o un funcionario autorizado puede comprar cualquier bien y/o servicio de un sujeto pasivo. Esto se hará para comprobar la emisión de facturas de impuestos, si se mantienen correctamente, y si el importe del GST se muestra claramente. Cuando se devuelva la mercancía, el sujeto pasivo tendrá que devolver el importe y se anulará la factura de venta.
Detención en el marco del GST
Si el comisario cree si una persona ha cometido un delito u/s 132, el infractor puede ser detenido en virtud del GST. Lea nuestro artículo para saber más sobre el arresto bajo el GST. El GST también tiene disposiciones para la interceptación e inspección de mercancías en tránsito.