Ingresos netos de intereses ( NII) – Definición, Qué es el ingreso neto de intereses ( NII), y Cómo funciona el ingreso neto de intereses ( NII)?

Significado de los ingresos netos de intereses (NII)

Los ingresos netos por intereses (NII) son la diferencia entre los ingresos generados por los activos con intereses de un banco y los gastos incurridos al pagar sus pasivos con intereses.
Los activos de un banco consisten en préstamos personales y comerciales, hipotecas y valores.
El pasivo de un banco está formado por los depósitos de los clientes.

Importancia del NII

  • Es una medida de rendimiento fiscal. Cuando los tipos de interés crecen en la economía, los márgenes de interés netos son mayores y viceversa.
  • Se puede entender la calidad de la cartera de préstamos, el efecto de los cambios en los tipos de interés sobre la rentabilidad del banco, etc. con la ayuda de NII.
  • Los inversores que deseen invertir en acciones bancarias pueden revisar las finanzas del banco analizando el NII.
  • Los activos improductivos (NPAs) tienen un gran impacto en el NII de un banco y, por lo tanto, esta medida puede ser utilizada para estimar la calidad de los activos del banco también.

Cálculo de los ingresos por intereses, los gastos por intereses, el margen de intereses y el margen de intereses neto

Los ingresos por intereses se generan a través de los pagos de intereses que el banco recibe por los préstamos pendientes. Se calcula como,

Ingresos por intereses = Tipo de interés efectivo * Activo financiero (valorado a su importe bruto en libros)

El gasto de intereses es el precio que el prestamista cobra al prestatario en una operación de financiación. Más concretamente, es el interés que se acumula en los pasivos pendientes. Se calcula como,

Gasto en intereses = Tipo de interés efectivo * Pasivo financiero

El margen de interés neto se calcula como,
Ingresos netos por intereses = Intereses recibidos – Intereses pagados

Margen de interés neto diferencia entre los ingresos por intereses y el importe pagado a los prestamistas.
Margen de interés neto = [Ingresos por intereses – Gastos por intereses] / Activos medios rentables

Factores que causan la variación del NII

  • Los activos y pasivos que tienen tipos variables son más vulnerables a las variaciones de los tipos de interés y, por lo tanto, repercuten en una mayor variación del margen de interés neto.
  • Si el diferencial entre los activos y los pasivos sensibles a los tipos de interés aumenta, una subida de los tipos de interés puede hacer que los ingresos por intereses aumenten más que los gastos por intereses, empujando el valor del margen de interés neto hacia arriba. Lo contrario es cierto.
  • El aumento o la disminución de la morosidad del banco afecta al margen de interés neto.

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