Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo, LTCG – Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre los fondos de capital

Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo, LTCG – Impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo de los fondos de capital

08 minutos de lectura.

Actualización del presupuesto 2022: El recargo sobre las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) se ha limitado al 15% para todos los activos.

Las plusvalías que se obtienen de los fondos de inversión están sujetas al impuesto sobre las plusvalías. Las plusvalías se obtienen a corto o a largo plazo en función del periodo de tenencia de la inversión. Por ejemplo, las ganancias de capital que se obtienen de los fondos de renta variable durante un período de tenencia de hasta un año se denominan ganancias de capital a corto plazo o STCG. El STCG se grava en función de su nivel impositivo.

Qué son las plusvalías

Las ganancias de capital son el aumento del valor de un activo de capital durante algún tiempo. Sólo se realiza una vez que se vende el activo de capital. Si mantiene un fondo de renta variable durante un año o más y luego lo vende, sus ganancias de capital se denominan ganancias de capital a largo plazo.
Consejo profesional: Consulte los mejores fondos de renta variable para iniciar un SIP
Empezar ahora

Qué son las plusvalías a largo plazo de los fondos orientados a la renta variable

Las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) en la venta de acciones de capital cotizadas se han hecho imponibles desde el 01 de abril de 2018. En el caso de la inversión en acciones, el largo plazo significa un período de tenencia de más de un año desde la fecha de compra. Las plusvalías a largo plazo son los beneficios obtenidos por la venta de acciones cotizadas.

Antes de la modificación del Presupuesto de la Unión 2018, el LTCG obtenido por la venta de acciones de renta variable estaba libre de impuestos en manos de los inversores. Dichas acciones ya estaban sujetas al Impuesto sobre las Transacciones de Valores (STT).

Sólo las ganancias de capital a corto plazo fueron gravadas a un tipo del 15%. El objetivo de dejar libre de impuestos el LTCG era aumentar la participación de los inversores en los mercados de renta variable de la India. Debido a la exención, los inversores han empezado a percibir la renta variable como un vehículo de inversión favorable. Sin embargo, el LTCG de los fondos orientados a la renta variable está sujeto a impuestos después del Presupuesto de la Unión 2018.

Las ganancias de capital a largo plazo (LTCG) superiores a 1 lakh en acciones cotizadas por año financiero están sujetas a un tipo del 10% sin el beneficio de la indexación.

Cómo calcular las plusvalías a largo plazo de los fondos orientados a la renta variable con ejemplos

Supongamos que XYZ había invertido 1.50.000 rupias en un fondo de renta variable en mayo de 2016 a un VL de 10 rupias. Todas las participaciones del fondo orientado a la renta variable se reembolsaron en junio de 2019 a un valor liquidativo de 30 rupias. Usted tiene las ganancias obtenidas por XYZ como ganancias de capital a largo plazo (LTCG) en fondos orientados a la renta variable, ya que la inversión se mantuvo durante más de un año.

Usted tiene XYZ que tiene un total de 15.000 unidades (1.50.000 rupias / 10 rupias) del fondo de renta variable en mayo de 2016.

Detalles Importe (Rs)
Contraprestación de la venta (A) (15.000 unidades a 30 rupias)
4,50,000
Menos: Coste de adquisición (B)
1,50,000

Ganancias de capital a largo plazo (LTCG) (A-B)

3,00,000

Periodo de tenencia

(Más de un año)

Tipo impositivo
10%

LTCG por encima de 1 lakh en un año financiero

2,00,000 * 10% = 20,000

Cómo ahorrar LTCG en los fondos orientados a la renta variable

Puede compensar las ganancias de capital de los fondos orientados a la renta variable con cualquier pérdida de capital incurrida en la venta de estos fondos. Sin embargo, una pérdida de capital a largo plazo sólo puede compensarse con las ganancias de capital a largo plazo.

Si no puede ajustar sus pérdidas de capital en el mismo año, se le permite trasladarlas a los ocho años siguientes. Puede compensar estas pérdidas con sus ganancias de capital en los años siguientes. Sin embargo, debe presentar su ITR y mostrar estas pérdidas incluso cuando no tenga ningún ingreso.

LTCG en el plan de ahorro vinculado a la renta variable (ELSS)

Un plan de ahorro vinculado a la renta variable o ELSS invierte la mayor parte de los activos en acciones de diferente capitalización bursátil. Tiene un período de lock-in de tres años y califica para la deducción fiscal de la Sección 80C.

Las plusvalías a largo plazo (LTCG) de los ELSS tras el periodo de bloqueo obligatorio de tres años tributan al 10% sin indexación. Sin embargo, sólo el LTCG del ELSS superior a 1 lakh por año financiero está sujeto a las normas de imposición de las ganancias de capital a largo plazo.

Impuesto LTCG sobre ELSS con ejemplo

Supongamos que ha invertido 1 rupia.5 lakh en un ELSS en julio de 2016. Ha rescatado todas las unidades del ELSS en agosto de 2019 después del período de bloqueo de tres años a 3 lakh de rupias. Su ganancia de capital a largo plazo (LTCG) del ELSS es de 1 rupia.5 lakh.

No incurre en el impuesto LTCG sobre las ganancias de capital de ELSS hasta 1 lakh. Sin embargo, tiene que pagar el impuesto sobre las plusvalías a largo plazo por (1.50.000 rupias – 1.00.000 rupias) 50.000 rupias al 10%. Usted incurrirá en un impuesto LTCG de 5.000 rupias (10% de 50.000 rupias) sobre sus ganancias de capital de ELSS.

Puede obtener plusvalías a largo plazo, LTCG sobre las inversiones realizadas en ELSS a través del SIP (Plan de Inversión Sistemática). Usted tiene la regla de primero en entrar primero en salir para el cálculo de LTCG en ELSS a través de SIP. Sin embargo, usted habrá reembolsado las unidades sólo después del período de bloqueo de tres años. Esto significa que usted incurriría en el impuesto LTCG al 10% sobre las ganancias de capital a largo plazo por encima de Rs 1 lakh al año.

Artículos relacionados

Fondos de renta variable: Conceptos básicos, tipos, ventajas y más

Cómo rescatar fondos de renta variable y evitar la tributación?

Deja un comentario