Todos sabemos que los impuestos recaudados de los ciudadanos son la base de la economía india. La tributación de los NRI según la Ley india del Impuesto sobre la Renta de 1961 se aplica a quienes obtienen ingresos fuera del país de origen. Las normas del impuesto sobre la renta y las ventajas que se les conceden son drásticamente diferentes de las aplicables a los indios residentes.
Actualización del presupuesto 2021
El Ministerio de Hacienda propone notificar las normas para eliminar las dificultades de los NRI debido a la doble imposición sobre el dinero acumulado en las cuentas de jubilación en el extranjero.
¿Cómo puedo determinar mi condición de residente??
Se le considera un Residente en la India para un ejercicio económico si cumple alguna de las condiciones que se indican a continuación:
Nota: Si usted es un Ciudadano indio que trabaja en el extranjero o miembro de la tripulación de un barco indio, sólo puede cumplir la primera condición, es decir, es residente cuando pasa al menos 182 días en la India.
Lo mismo se aplica a Persona de origen indio (PIO) que visita la India. La segunda condición no se aplica a estas personas. Un PIO es una persona cuyos padres o cualquiera de sus abuelos han nacido en la India indivisa.
Si no cumple ninguna de las condiciones anteriores, es un indio no residente.
Se modifica la definición de residente pero no ordinario (RNOR)
Las personas físicas serán consideradas como RNOR para el año si cumplen las siguientes condiciones:
- Si ha sido no residente en India durante 9 años de los 10 anteriores al año de consideración, o
- Si ha permanecido en India durante 729 días o menos durante los 7 años anteriores al año de consideración
La Ley de Finanzas 2020 ha modificado las disposiciones de residencia para incluir al ciudadano indio / persona de origen indio, que viene a visitar la India se considerará ahora como RNOR sujeto a las siguientes condiciones:
- los ingresos totales distintos de los ingresos extranjeros son de 15 lakh o más,
- El individuo ha permanecido en la India durante más de 120 días pero menos de 182 días en el año anterior, o
- El individuo ha permanecido en India durante 365 días o más en los cuatro años anteriores al año anterior
Antes de esta enmienda, estas personas fueron clasificadas como no residentes. Debido a la enmienda mencionada anteriormente, el estado de residencia del individuo puede ser clasificado como RNOR, lo que conducirá a la pérdida de los beneficios del DTAA, el aumento del alcance de los ingresos totales para la tributación, la pérdida de varias exenciones permitidas, etc.
Hay que tener en cuenta además que en la enmienda anterior, una persona que permanezca más de 182 días será clasificada como residente independientemente del nivel de ingresos en el año anterior.
El estatus de residencia se introduce en la Ley de Finanzas 2020
La Ley de Finanzas de 2020 introdujo el concepto de «residencia considerada. De acuerdo con esto, los ciudadanos de la India que ganen más de 15 lakh de fuentes indias se considerarán residentes de la India si no están sujetos al pago de impuestos en cualquier otro país.
Los residentes considerados serán clasificados como RNOR con efecto a partir del año financiero 2020-21. Esta modificación se puso en vigor para gravar las rentas de los ciudadanos indios que no están obligados a pagar impuestos en ningún país.
Exención especial por cierre de COVID
Para el año fiscal 2019-20, si los individuos han llegado a la India en una visita antes del 22 de marzo de 2020 y son:
- No se puede salir de la India a causa del bloqueo en o antes del 31 de marzo de 2020– el período de estancia del 22 al 31 de marzo no se considerará.
- En cuarentena debido a COVID-19 en o después del 1 de marzo de 2020 y salió en vuelo de evacuación en o antes del 31 de marzo de 2020, o no puede salir de la India- no se considerará el periodo de estancia desde el inicio de la cuarentena hasta el 31 de marzo.
- Salió en un vuelo de evacuación el 31 de marzo de 2020 o antes– el período de estancia desde el 22 de marzo de 2020 hasta la fecha de salida no se considerará.
¿Están sujetos a impuestos mis ingresos obtenidos en el extranjero??
Los impuestos sobre la renta de un NRI en la India dependerán de su estatus de residencia para el año según las normas del impuesto sobre la renta mencionadas anteriormente.
Si su estatus es de «residente», su renta global es imponible en la India. Si su estatus es de «NRI», sus ingresos obtenidos o acumulados en la India están sujetos a impuestos en la India.
- El salario recibido en la India o el salario por los servicios prestados en la India, los ingresos de una casa situada en la India, las ganancias de capital en la transferencia de activos situados en la India, los ingresos de los depósitos fijos o los intereses de una cuenta bancaria de ahorro son todos los ejemplos de los ingresos obtenidos o devengados en la India. Estos ingresos son imponibles para un NRI.
- Los ingresos que se obtienen fuera de la India no son imponibles en la India.
- Los intereses obtenidos en una cuenta NRE y FCNR están libres de impuestos. Los intereses de las cuentas NRO son imponibles en manos de un NRI.
¿Estoy obligado a presentar mi declaración de la renta en la India??
NRI o no, cualquier individuo cuyos ingresos superen las 2.50.000 rupias está obligado a presentar una declaración de la renta en la India.
Caso práctico:
Srishti vive y trabaja en Estados Unidos. Comprobó su formulario 26AS en línea y descubrió que se menciona una entrada de TDS de 20.000 rupias. Este TDS se había deducido en un 30% sobre los intereses ganados por ella en su cuenta NRO. Srishti no tiene otros ingresos en la India. ¿Tiene Srishti que pagar algún impuesto en la India, y debe presentar una declaración de impuestos??
La tributación de los ingresos en la India depende de la situación de residencia. En primer lugar, averigüemos la condición de residente de Srishti.
Es ciudadana india y ha ido a EE.UU. por su trabajo: será residente si pasa 182 días o más en India.
Srishti dejó la India el 3 de julio de 2020 y regresó a la India el 15 de marzo de 2021. Por lo tanto, en el año fiscal que comienza el 1 de abril de 2020 y termina el 31 de marzo de 2021, Srishti ha pasado menos de 182 días en la India. Como es una ciudadana india que trabaja en el extranjero, debe pasar 182 días o más en la India para ser considerada residente. Por lo tanto, Srishti es un NRI para el impuesto sobre la renta en la India.
Para Srishti, sólo sus ingresos obtenidos o devengados en la India serán gravables en la India. Sus ingresos en los EE.UU. no están sujetos a impuestos en la India, ya que ella es un NRI. Los intereses obtenidos en la India están sujetos a impuestos para un NRI (tenga en cuenta que los intereses de una cuenta NRO están sujetos a impuestos, mientras que los intereses obtenidos en una cuenta NRE están exentos de impuestos).
Srishti tiene que sumar todos los ingresos que ha obtenido en la India. Los intereses de la cuenta NRO de 70.000 rupias son los únicos ingresos de Srishti.
Para el año fiscal 2020-21, el ingreso mínimo que está exento de impuestos es de 2 rupias.5 lakh. Los ingresos totales de Srishti en la India son inferiores a la cantidad mínima exenta, por lo que no tiene que pagar ningún impuesto por ello. Al no tener que pagar impuestos, debe solicitar la devolución del TDS deducido de sus ingresos por intereses.
Sólo se puede reclamar el reembolso presentando la declaración de la renta de ese año fiscal.
Cuándo es la última fecha para presentar la declaración de la renta en la India?
El 31 de julio es la última fecha para presentar la declaración de la renta en la India para los NRI, a menos que el gobierno amplíe el plazo.
¿Los NRI tienen que pagar impuestos por adelantado??
Si las obligaciones fiscales de los NRIs superan las 10.000 rupias en un año fiscal, deben pagar impuestos por adelantado. Si no se paga el impuesto anticipado, se aplican los intereses de la sección 234B y la sección 234C.
Ingresos imponibles para un NRI
Cuando se recibe en la India, sus ingresos salariales son imponibles, o alguien lo hace en su nombre. Por lo tanto, si es una NRI y recibe su salario directamente en una cuenta india, estará sujeta a las leyes fiscales indias. Estos ingresos están sujetos a la tasa de impuestos a la que usted pertenece.
Ingresos procedentes del salario
Los ingresos por el salario se considerará que surgen en la India si sus servicios se prestan en la India.
Por lo tanto, aunque sea un NRI, si su salario se paga por los servicios que presta en la India, se gravará en la India sin importar el lugar en el que reciba los ingresos.
Supongamos que su empleador es el Gobierno de la India y que usted es ciudadano de la India. En ese caso, si su servicio se presta fuera de la India, sus ingresos por el salario serán imponibles en la India.
Tenga en cuenta que los ingresos de los diplomáticos y embajadores están exentos de impuestos. Por ejemplo, Ajay estuvo trabajando en China en un proyecto de una empresa india durante 3 años. Ajay necesitaba el sueldo en la India para atender las necesidades de su familia y hacer frente a los pagos de un préstamo hipotecario. Sin embargo, dado que el salario recibido por Ajay en la India habría sido gravado según las leyes indias, Ajay decidió recibirlo en China.
Ingresos de la propiedad de la casa
Los ingresos procedentes de una propiedad situada en la India están sujetos a impuestos en manos de un NRI.
El cálculo de estos ingresos se hará de la misma manera que se aplica a un residente. Esta propiedad puede ser alquilada o estar vacía. Un NRI puede solicitar una deducción estándar del 30%, deducir los impuestos sobre la propiedad y beneficiarse de una deducción de intereses de un préstamo hipotecario. El NRI también se permite una deducción para el reembolso del principal en virtud de la Sección 80C. Los derechos de timbre y los gastos de registro pagados en la compra de una propiedad también pueden ser reclamados en virtud de la Sección 80C.
Los ingresos procedentes de la propiedad de la vivienda se gravan con los tipos aplicables.
Por ejemplo, Nandini posee una casa en Goa y la ha alquilado mientras vive en Bangkok. Ha establecido que los pagos del alquiler se reciban directamente en su cuenta bancaria en Bangkok. Los ingresos de Nandini de esta casa que se encuentra en la India, será imponible en la India.
Pagos de alquiler a un NRI
Un inquilino que paga un alquiler a un propietario NRI debe recordar que debe deducir el TDS al 30% mientras paga el alquiler.
Los ingresos pueden ser recibidos en una cuenta en la India o en la cuenta del NRI en el país en el que residen actualmente.
Por ejemplo, María paga un alquiler mensual de 30.000 rupias a su casero NRI. Debe deducir el 30% de TDS o 9.000 rupias antes de transferir el dinero a la cuenta del propietario.
María también debe obtener un formulario 15CA preparado y presentarlo en línea al departamento de impuestos sobre la renta. Una persona que hace una remesa (un pago) a un indio no residente tiene que presentar el formulario 15CA. Este formulario tiene que ser presentado en línea. En algunos casos, se requiere un certificado de un censor jurado de cuentas en el formulario 15CB antes de cargar el formulario 15CA en línea. En el formulario 15CB, una CA certifica los detalles del pago, la tasa de TDS, y la deducción de TDS de acuerdo con la Sección 195 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cualquier DTAA (Acuerdo para evitar la doble imposición) aplicable, y otros detalles de la naturaleza y el propósito de la remesa.
El formulario 15CB no es necesario cuando:
- Las remesas no superan las 5.00.000 rupias (en total en un año fiscal). En este caso sólo hay que presentar el formulario 15CA.
- Si hay que deducir un TDS inferior y se recibe un certificado en virtud de la Sección 197, el TDS inferior tiene que ser deducido por orden del AO.
- Tampoco es necesario si la transacción entra en la Regla 37BB de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que enumera 28 artículos. Consulte la lista completa aquí.
En todos los demás casos, si hay una remesa fuera de la India, la persona que solicita la remesa debe llevar un certificado de CA en el formulario 15CB. Después de recibir el certificado, presenta el formulario 15CA al gobierno en línea.
Ingresos de otras fuentes
Los ingresos por intereses de los depósitos fijos y cuentas de ahorro mantenidos en cuentas bancarias indias están sujetos a impuestos en la India. Los intereses de las cuentas NRE y FCNR están libres de impuestos. Los intereses de las cuentas NRO son totalmente imponibles.
Ingresos de negocios y profesión
Cualquier ingreso obtenido por un NRI de un negocio controlado o establecido en la India es imponible para el NRI.
Ingresos de las ganancias de capital
Cualquier ganancia de capital en la transferencia de activos de capital que se encuentra en la India será imponible en la India.
Las ganancias de capital sobre las inversiones en acciones indias, los valores también serán gravables en la India. Si vende una vivienda y tiene una ganancia de capital a largo plazo, el comprador deberá deducir el TDS al 20%. Sin embargo, usted puede reclamar la exención de las ganancias de capital mediante la inversión en una propiedad de la casa según la Sección 54 o la inversión en bonos de ganancia de capital según la Sección 54EC.
Disposición especial relacionada con los ingresos de inversión
Cuando los NRIs invierten en ciertos activos indios, están sujetos a un impuesto del 20% sobre los ingresos obtenidos. Si la renta de inversión especial es el único ingreso que el NRI tiene durante el año financiero y el TDS se ha deducido, entonces tal NRI no está obligado a presentar una declaración de impuesto sobre la renta.
¿Cuáles son las inversiones que tienen un tratamiento especial??
Ingresos derivados de los siguientes activos indios adquiridos en moneda extranjera:
No se permite ninguna deducción en virtud de la Sección 80 en el cálculo de los ingresos de inversión.
Disposición especial relacionada con las ganancias de capital a largo plazo
Para las ganancias de capital a largo plazo realizadas por la venta o transferencia de estos activos extranjeros, no hay beneficio de indexación y no se permiten deducciones en virtud de la Sección 80.
Sin embargo, puede beneficiarse de una exención sobre el beneficio en virtud del artículo 115F cuando el beneficio se reinvierte de nuevo en:
En este caso, las plusvalías están exentas proporcionalmente si el coste del nuevo bien es inferior a la contraprestación neta.
Recuerde, si el nuevo activo adquirido se transfiere o se vende dentro de 3 años, entonces el beneficio exento se añadirá a los ingresos en el año de la venta / transferencia.
Los beneficios anteriores pueden estar disponibles para NRI incluso cuando se convierten en un residente – hasta que dicho activo se convierte en dinero y previa presentación de una declaración por el NRI para aplicar las disposiciones especiales para el oficial de evaluación.
El NRI puede optar por no acogerse a estas disposiciones especiales, y en ese caso, los ingresos (ingresos de inversión y LTCG) se gravarán con arreglo a las disposiciones ordinarias de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
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Deducciones y exenciones para los NRI
Al igual que los residentes, los NRI también tienen derecho a reclamar varias deducciones y exenciones de sus ingresos totales. Estos se han discutido aquí:
Deducciones en virtud de la Sección 80C
La mayoría de las deducciones de la Sección 80 también están disponibles para los NRIs. Para el año fiscal 2020-21, una deducción máxima de hasta Rs 1.Se permite la deducción de 5 lakh bajo la Sección 80C de la renta total bruta para un individuo.
De las deducciones previstas en la Sección 80C, las que se permiten a los NRI son:
i. Pago de la prima del seguro de vida: La póliza debe estar a nombre del NRI o a nombre de su cónyuge o de cualquier hijo (el hijo puede ser dependiente/independiente, menor/mayor, o casado/soltero). La prima debe ser inferior al 10% de la suma asegurada.
ii. Pago de la matrícula de los hijos: Las tasas de matrícula pagadas a cualquier escuela, colegio, universidad u otra institución educativa situada en la India para la educación a tiempo completo de dos niños cualesquiera (incluidos los pagos para la escuela de juegos, preescolar y guardería).
iii. Los reembolsos principales del préstamo para la compra de la propiedad de la casa: Se permite la deducción para el reembolso del préstamo tomado para la compra o construcción de la propiedad de la casa residencial. También se permite la deducción de los derechos de timbre, las tasas de registro y otros gastos para transferir dicha propiedad al NRI.
iv. Plan de seguro vinculado a unidades (ULIP): El ULIP se vende con una cobertura de seguro de vida para la deducción en virtud del artículo 80C. Incluye la contribución al plan de seguro vinculado a la unidad del fondo de inversión LIC, e.g. Dhanraksha 1989 y contribución a otros planes de seguro vinculados a unidades de UTI.
v. Inversiones en ELSS: El ELSS ha sido la opción más preferida en los últimos años, ya que permite reclamar una deducción en virtud de la Sección 80C hasta 1 Rs.5 lakh, ofrece el beneficio EEE (Exento-Exempt-Exempt) a los contribuyentes y al mismo tiempo ofrece una excelente oportunidad de ganar ya que estos fondos invierten principalmente en el mercado de valores de manera diversificada.
Otras deducciones permitidas
Además de la deducción que un NRI puede reclamar en virtud de la Sección 80C, también son elegibles para reclamar varias otras deducciones en virtud de las leyes del impuesto sobre la renta, que se han discutido aquí:
Deducción de las rentas de la vivienda para los NRI
Los NRIs pueden reclamar todas las deducciones disponibles para un residente, incluyendo las deducciones del seguro de los padres de los ingresos de la propiedad de la casa para una casa comprada en la India. También se permite la deducción del impuesto sobre la propiedad pagado y la deducción de los intereses del préstamo hipotecario. Usted puede leer acerca de los ingresos de la propiedad de la casa en detalle aquí.
Deducción bajo la Sección 80D
Los NRIs pueden reclamar una deducción por la prima pagada por el seguro de salud. Esta deducción está disponible hasta 25.000 rupias en el caso del seguro propio, del cónyuge y de los hijos dependientes y hasta 50.000 rupias para las personas mayores. Además, un NRI también puede reclamar una deducción para los padres’ seguro (padre o madre o ambos) hasta 50.000 rupias si sus padres son ciudadanos de edad avanzada y 25.000 rupias si los padres no son ciudadanos de edad avanzada.
Dentro de los límites permitidos, se puede deducir hasta 5.000 rupias por los exámenes médicos preventivos.
Deducción según la sección 80E
En virtud de esta sección, los NRI pueden reclamar una deducción de los intereses pagados por un préstamo educativo.
Este préstamo puede haber sido tomado para la educación superior para el NRI, el cónyuge del NRI, los niños, o un estudiante para quien el NRI es un tutor legal.
No hay límite en la cantidad que puede ser reclamada como una deducción bajo esta sección. La deducción está disponible durante un máximo de ocho años o hasta que se paguen los intereses, lo que ocurra antes. La deducción no está disponible en la amortización del principal del préstamo.
Deducción bajo la Sección 80G
Los NRI pueden solicitar una deducción por donaciones para causas sociales en virtud de la Sección 80G. Aquí están todas las donaciones que NRI puede reclamar bajo la Sección 80G.
Deducción según la Sección 80TTA
Los indios no residentes pueden reclamar una deducción sobre los ingresos de los intereses de las cuentas bancarias de ahorro hasta un máximo de 10.000 rupias como los indios residentes.
Se permite sobre los depósitos en cuentas de ahorro (no depósitos a plazo) en un banco, sociedad cooperativa u oficina de correos y está disponible a partir del año fiscal 2012-13.
Deducciones no permitidas a los NRI
Algunas inversiones en virtud de la Sección 80C:
- No se permite la inversión en el PPF (los NRI no pueden abrir nuevas cuentas PPF. Sin embargo, se permite mantener las cuentas PPF que se abren mientras se es residente)
- Inversiones en Certificados Nacionales de Ahorro (NSC)
- Régimen de depósito a 5 años de la oficina de correos
- Plan de ahorro para personas mayores (SCSS)
Deducción para los discapacitados en virtud de la Sección 80DD
La deducción en esta sección es para el mantenimiento, incluido el tratamiento médico, de un dependiente discapacitado (una persona con una discapacidad como se define en esta sección). Esta deducción no está disponible para los NRIs.
Deducción para los discapacitados bajo la Sección 80DDB
La deducción en esta sección para el tratamiento médico de una persona dependiente discapacitada (certificado por un especialista prescrito) sólo está disponible para los residentes.
Deducción para los discapacitados según el artículo 80U
La deducción por discapacidad cuando el propio contribuyente tiene una discapacidad como se define en la sección se permite sólo a los indios residentes.
Exención por venta de bienes para un NRI
Las ganancias de capital a largo plazo se gravan al 20%. Tenga en cuenta que las ganancias de capital a largo plazo obtenidas por los NRI están sujetas a un TDS del 20%.
Los NRI pueden solicitar exenciones en virtud de la Sección 54, la Sección 54 CE y la Sección 54F sobre las ganancias de capital a largo plazo. Por lo tanto, un NRI puede beneficiarse de las exenciones de las ganancias de capital al presentar una declaración y solicitar un reembolso de TDS deducido en las ganancias de capital.
La exención de la sección 54 está disponible en las ganancias de capital a largo plazo en la venta de una propiedad de la casa. La exención en virtud de la sección 54F está disponible en la venta de cualquier activo que no sea una propiedad inmobiliaria. Más información sobre la Sección 54.
La exención también está disponible en la sección 54EC cuando las ganancias de capital de la primera venta de la propiedad se reinvierten en bonos específicos.
- Supongamos que usted no está muy interesado en reinvertir su beneficio de la venta de su primera propiedad en otra. En ese caso, puede invertirlos en bonos de hasta 50 lakh emitidos por la Autoridad Nacional de Carreteras de la India (NHAI) o la Corporación de Electrificación Rural (REC).
- El propietario tiene 6 meses para invertir el beneficio en estos bonos, aunque para poder reclamar esta exención, la inversión debe ser
- antes de la fecha límite de declaración de impuestos.
- El dinero invertido puede ser reembolsado después de 3 años, pero no puede ser vendido antes de que transcurran 5 años desde la fecha de venta. Con efecto a partir del año fiscal 2018-2019, el período de 3 años se ha incrementado a 5 años.
- Con efecto a partir del año fiscal 2018-19, la exención en virtud de la Sección 54EC se ha restringido a la ganancia de capital derivada de la transferencia de activos de capital a largo plazo que sean terrenos y edificios o ambos. Anteriormente, la exención estaba disponible en la transferencia de cualquier activo de capital. El NRI debe hacer estas inversiones y mostrar la prueba pertinente al comprador para obtener ninguna deducción TDS en las ganancias de capital. El NRI también puede solicitar la devolución del exceso de TDS deducido en el momento de la declaración.
Cómo se tributa cuando se es un..
Persona residente en misión temporal en el extranjero
Rahul trabajó fuera de Singapur en una asignación temporal durante 4 meses y ganó en dólares de Singapur durante ese tiempo. Estos ingresos se acreditaron en una cuenta bancaria aquí en la India. Ha regresado a su país ahora. Cómo debe presentar su declaración de la renta?
Los impuestos de Rahul para este año dependerán de su condición de residente. Dado que Rahul no ha estado fuera de la India durante más de 182 días, será considerado residente. Tendrá que declarar sus impuestos sobre la renta en la India este año.
Esto también incluirá su salario ganado durante la asignación en el extranjero en Singapur. Si la asignación se extiende a más de 182 días, el estatus de residencia de Rahul cambiará, y se le exigirá que pague impuestos sólo por los ingresos indios obtenidos hasta el momento. Aquí, tenga en cuenta que los ingresos extranjeros de Rahul acreditado a una cuenta bancaria de la India es imponible en la India.
Una persona residente se ha trasladado recientemente al extranjero
Prashant se traslada a los EE.UU. en una nueva asignación. Consigue que sus ingresos en EE.UU. se acrediten en una cuenta NRE en la India. Continúa con sus inversiones FD y tiene algo de dinero guardado en una cuenta de ahorros en la India. Acaba de recibir Formulario 16 de su empleador indio. ¿Debe presentar sus declaraciones este año en la India??
NRI o no, todo individuo debe presentar una declaración de impuestos si sus ingresos superan las 2.50.000 rupias. Pero tenga en cuenta que los NRI sólo tributan por los ingresos obtenidos/cobrados en la India. Por lo tanto, Rahul pagará impuestos sobre los ingresos de la India y acumulados de FDs y cuentas de ahorro.
| Ingresos de Prashant en la India | |
| Ingresos del empleador indio | 3.00.000 rupias |
| Ingresos por intereses de FDs | 25.000 rupias |
| Intereses de la cuenta bancaria | 4.500 rupias |
| Ingresos totales brutos | 3.29.500 rupias |
| Deducciones | |
| Sección 80C – Prima LIC | 20.000 rupias |
| Exención de la sección 80TTA | 4.500 rupias |
| Ingresos imponibles | 3.05.000 rupias |
| Tabla de impuestos al 5% | 2.750 rupias |
| Cess al 4% | 110 rupias |
| TDS deducido por el empleador | 3.000 rupias |
| TDS deducido por el banco | 2.500 rupias |
| Devolución de impuestos | 2.640 rupias |
Vivir en un país extranjero
Han pasado 3 años desde que Arjun se trasladó a los EE.UU. Se le paga en dólares estadounidenses. Tiene su dinero invertido en una cuenta de ahorro y FDs en la India. Ha comprado un apartamento en la India y lo ha alquilado por 35.000 rupias al mes. Regala a sus padres un coche y les transfiere 10.000 rupias cada mes a su cuenta para ayudarles con sus gastos domésticos durante el año. También transfiere 20.000 rupias a la cuenta de su padre en la India para hacer frente al coste de la póliza de seguro que ha comprado para sus padres.
| Ingresos por alquiler | 4.20.000 rupias |
| Menos: Deducción estándar del 30% según la Sección 24 | 1.26.000 rupias |
| Ingresos procedentes de una propiedad inmobiliaria | 2.94.000 rupias |
| Ingresos de FDs y cuenta bancaria | 30.000 rupias |
| Ingresos totales brutos | 3.24.000 rupias |
| Deducción según la sección 80D | 20.000 rupias |
| Renta imponible | 3.04.000 rupias |
El regalo de Arjun a su padre y la transferencia de dinero de 10.000 rupias a su madre están exentos de impuestos. En cuanto a los gastos de seguro de sus padres, Rahul puede reclamar una deducción en virtud de la sección 80D de 20.000 rupias. Tendrá que presentar una declaración de impuestos en la India ya que sus ingresos brutos superan los 2.50.000 Rs.
NRI recientemente regresó a la India
Los NRI que regresan asumen el estatus de RNOR (residente, no ordinario) cuando:
- Ha sido NRI en 9 de los 10 ejercicios anteriores al año de su declaración
- Ha vivido en la India durante 2 años o menos (729 días o menos) en los últimos 7 años financieros
El Departamento de TI permite a los RNOR seguir disfrutando de las exenciones disponibles para los NRI durante 2 años después de su declaración. Por lo tanto, los depósitos mantenidos en moneda extranjera, exentos de un NRI, estarán exentos de regresar NRI durante 2 años. Después de estos 2 años, los NRI que regresan son tratados como individuos residentes.
Residente con ingresos globales
Si es residente indio, sus ingresos globales están sujetos a impuestos en la India. Estos ingresos pueden haberse ganado o recibido fuera, pero deberán tributar en la India. Si estos ingresos también son imponibles en otro país, puede beneficiarse del DTAA (Acuerdo para evitar la doble imposición).
Estudio de caso:
Shreya regresó a la India en 2010 después de vivir en Londres durante más de 5 años. La empresa francesa para la que trabajaba la ha contratado como consultora y le envía sus honorarios en libras. Su salario se ingresa en una cuenta bancaria allí, y Shreya paga impuestos en el Reino Unido. ¿Debe Shreya pagar impuestos por estos ingresos o incluirlos en su declaración de la renta en la India??
Shreya es residente en India. La tributación de los ingresos en India depende del estatus de residencia. Un residente tiene que pagar impuestos sobre sus ingresos globales. El residente debe revelar todos los ingresos obtenidos de todas las fuentes y todos los países en su declaración de la renta y pagar impuestos sobre ellos en la India. (Un NRI sólo paga impuestos sobre los ingresos obtenidos o devengados en la India).
Por lo tanto, todos los ingresos de Shreya, incluidos los honorarios que gana en moneda extranjera, estarán sujetos a impuestos en la India.
Sus ingresos en libras esterlinas se convertirán en rupias indias para el cálculo del impuesto sobre la renta y se añadirán a sus ingresos totales, tributando a los tipos de la tabla prescritos por el departamento de impuestos.
Si Shreya ya ha pagado el impuesto sobre los ingresos extranjeros en el Reino Unido, puede reclamar el beneficio en virtud del DTAA. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del convenio de doble imposición entre ambos países, Shreya no tendrá que pagar impuestos dos veces.
Si es residente y ha obtenido algún ingreso en el extranjero, no olvide declararlo en su declaración de la renta.
Declaración del impuesto sobre la renta para extranjeros
Un expatriado en la India viene a vivir a la India pero no es ciudadano de la India.
Lea más sobre la declaración de la renta para extranjeros aquí
Cómo pueden los NRI evitar la doble imposición?
Los NRI pueden evitar la doble imposición (es decir, tributar dos veces por los mismos ingresos en el país de residencia y en la India) recurriendo al Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA) entre los dos países.
Según el DTAA, existen dos métodos para solicitar la desgravación fiscal: el método de exención y el método de crédito fiscal. En el método de exención, los NRI tributan sólo en un país y están exentos en otro. En el método de crédito fiscal, cuando los ingresos se gravan en ambos países, la desgravación fiscal se puede solicitar en el país de residencia.
Preguntas frecuentes
Cuándo se le considera indio no residente (NRI)?
Una persona que no es residente en la India se considera no residente en la India (NRI).
Usted es un residente si su estancia en la India para un año financiero determinado es:
(i) 182 días o más
(ii) 60 días o más y 365 días o más en los 4 años inmediatamente anteriores
En caso de que no cumpla ninguna de las dos condiciones anteriores, se le considerará una NRI.
Soy un NRI. Tengo ingresos por el alquiler de un piso de mi propiedad en la India. Estoy empleado en EE.UU. y recibo ingresos salariales en EE.UU. ¿Qué ingresos debo ofrecer en la India??
Como es una NRI, sólo tributarán los ingresos que le correspondan en la India. No está obligado a pagar impuestos sobre su renta global. En consecuencia, debe pagar impuestos en la India sobre los ingresos de alquiler recibidos del piso situado en la India. Sin embargo, no está obligado a pagar ningún impuesto sobre los ingresos salariales que recibe de EE.UU.
Cuándo debe un NRI presentar su declaración de la renta en la India?
Un NRI, al igual que cualquier otro contribuyente individual, debe presentar su declaración de la renta en la India si sus ingresos brutos totales recibidos en la India superan las 2 rupias.5 lakh para cualquier año financiero. Además, la fecha de presentación de la declaración para un NRI es también el 31 de julio del año de evaluación o prorrogado por el gobierno.
Soy un NRI de 65 años. ¿Debo presentar una declaración aunque mis ingresos brutos totales sean de 2 rupias?.8 lakhs durante un año desde la India?
La exención básica de 3 lakh y 5 lakh sólo está disponible para los residentes de la tercera edad y los residentes de la tercera edad en el antiguo régimen fiscal. Por lo tanto, como NRI, incluso si usted es un ciudadano de edad avanzada, cuando sus ingresos en la India superan los 2.En el caso de que su renta sea superior a 5 lakh, tendrá que presentar su declaración de la renta en la India.
¿Deben deducirse los impuestos cuando se realizan pagos a los NRI??
Pagos específicos como alquileres, honorarios profesionales o técnicos, etc., El pago realizado a un NRI requiere la deducción de impuestos en la fuente por parte de la persona que realiza el pago. El individuo debe obtener un TAN para sí mismo para deducir los impuestos en la fuente. Además, el formulario 15CA (que debe presentar la persona que realiza el pago) y el formulario 15CB (que debe obtener de un contable) también son necesarios para realizar pagos a no residentes.
Lea nuestro artículo detallado sobre el Formulario 15CA y 15CB para mayor claridad.
¿Es un NRI sujeto a impuestos sobre los ingresos que recibe en la India, en su país de residencia? ¿Cuál es el papel de los Acuerdos para Evitar la Doble Imposición (DTAA) en este caso??
Si un NRI recibe ingresos en la India, dichos ingresos son imponibles en la India,i.e. India, como Estado de origen, tiene derecho a gravar esos ingresos. Sin embargo, el país en el que dicho NRI es residente también tendrá derecho a gravar dichos ingresos, ya que es el estado de residencia. De este modo, el NRI acabará tributando dos veces por los mismos ingresos. Para superar esto, la India ha entrado en DTAAs con varios países. Ayudará a eliminar la doble imposición al permitir al contribuyente reclamar un crédito por los impuestos pagados en el extranjero al presentar su declaración de la renta en el país de origen.
Soy un NRI. ¿Estaré sujeto al impuesto sobre las plusvalías si vendo un piso de mi propiedad en la India??
Sí. Tendrá que pagar el impuesto sobre las plusvalías en la India al vender su piso. Además, el propio comprador debe deducir los impuestos sobre el quantum de las ganancias que obtiene. El tipo de deducción fiscal para una ganancia a largo plazo es del 20%, mientras que el impuesto es deducible a tipos fijos si la ganancia es sobre un activo de capital a corto plazo.