Cuando los residentes indios invierten en los mercados de valores en la India, son muy conscientes de las implicaciones fiscales. Sin embargo, cuando la inversión se realiza en los mercados de valores de Estados Unidos, ¿cuál será la implicación fiscal? ¿Cómo se grava y si hay exenciones?. Para entender las implicaciones fiscales, es imprescindible comprender el tipo de ganancias de la inversión en acciones. Las ganancias son las siguientes:
- Dividendos
- Ganancias de capital en la venta
Dividendos
Las empresas suelen repartir dividendos sobre las acciones para distribuir beneficios. Por lo tanto, si la acción invertida paga un dividendo, es un ingreso en la mano del inversor. Estos ingresos deben tributar, por lo que se gravan a un tipo fijo del 25%. El tipo aplicable a los inversores indios es mucho más bajo que el de otros inversores extranjeros, ya que existe un tratado fiscal entre los Estados Unidos y la India.El importe de la imposición será retenido por las empresas estadounidenses, y sólo el 75% restante se pagará como dividendo. Los dividendos percibidos por el inversor indio en efectivo o reinvertidos se sumarán a la renta del residente y se imputarán a los tipos normales de la tabla. Sin embargo, debido al Acuerdo para Evitar la Doble Imposición (DTAA), el impuesto retenido en los EE.UU. se puede compensar con la obligación tributaria en la India.
Ilustración: Sr. Bharat invirtió en las acciones de Amazon. Recibe un dividendo de 200 dólares. La empresa retiene un impuesto de 50 dólares que supone el 25% de 200 dólares. El pago neto del dividendo es de 150 dólares. Sr. Bharat declara unos ingresos de 200 dólares en su declaración de la renta. Los ingresos se gravan de acuerdo con las tablas de impuestos aplicables. Sr. Bharat puede reclamar un crédito de $ 50 que es el impuesto retenido por la empresa de EE.UU. Por lo tanto, del total del impuesto a pagar por el Sr. Bharat, se deducirá una cantidad de 50 € y sólo se pagará el saldo.
Ganancias de capital
La otra ganancia que puede generar la inversión en acciones en los mercados de Estados Unidos es la ganancia o el beneficio generado en la venta de acciones, es decir, cuando las acciones se venden a un precio superior al precio de compra. La buena noticia es que si la inversión se vende con beneficio, no habrá implicación fiscal en EE.UU. sobre la ganancia. Sin embargo, como residente en la India, tiene que cumplir con las leyes fiscales del país, y por lo tanto las siguientes serán las implicaciones: ¿Ha mantenido las acciones durante más de 24 meses
- Si es así, entonces se aplicará el LTCG
- Si no, se aplicará el STCG
LTCG (ganancias de capital a largo plazo)
Cuando las acciones se mantienen durante más de 24 meses, las ganancias por la venta de las acciones son ganancias de capital a largo plazo y se gravarán al 20% + el recargo y las tasas aplicables.
STCG (ganancias de capital a corto plazo)
Cuando las acciones se mantienen durante un período inferior a 24 meses, entonces las ganancias en la venta de las acciones son ganancias de capital a corto plazo y serán parte de los ingresos actuales y se gravarán según los tipos de la tabla aplicable al inversor. En resumen:
| Tipo de ingreso | Imposición en EE.UU | Tasa | Imposición en la India | Tasa | Comentarios |
| Dividendos | Sí | 25 % | Sí | Tipos impositivos aplicables | Crédito para la tributación en EE.UU. disponible |
| LTCG | No | – | Sí | 20% | Recargo y tasas aplicables |
| STCG | No | – | Sí | Tipos aplicables |
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