Implicaciones fiscales para los NRI que quieren vender una propiedad en la India

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Hay una buena cantidad de confusión acerca de la implicación fiscal para los NRI que quieren vender cualquier propiedad de la casa que puedan tener en la India. Este artículo explora la cantidad de impuestos a pagar y TDS deducible en caso de NRIs que quieren vender una propiedad en la India.

Los NRI que están vendiendo la propiedad de la casa que se encuentra en la India tienen que pagar impuestos sobre las ganancias de capital. El impuesto que se paga sobre las ganancias depende de si se trata de una ganancia de capital a corto o largo plazo.

Cuando se vende una propiedad de la casa, después de un período de 2 años (Reducido de 3 años a 2 años en el Presupuesto 2017) desde la fecha en que se poseía – hay una ganancia de capital a largo plazo. En caso de que se mantenga durante 2 años o menos – hay una ganancia de capital a corto plazo. Las implicaciones fiscales para los NRI también son aplicables en el caso de las herencias.

En caso de que la propiedad haya sido heredada, recuerde considerar la fecha de compra del propietario original para calcular si se trata de una ganancia de capital a largo o corto plazo. En este caso, el coste de la propiedad será el coste para el anterior propietario.

Cuántos impuestos hay que pagar

Las ganancias de capital a largo plazo se gravan al 20% y las ganancias a corto plazo se gravan a los tipos de impuesto sobre la renta aplicables para el NRI sobre la base de la renta total que es imponible en la India para el NRI.

TDS deducible

Cuando un NRI vende una propiedad, el comprador está obligado a deducir el TDS al 20%. En caso de que la propiedad se haya vendido antes de 2 años(reducidos desde la fecha de compra) se aplicará un TDS del 30%.

Cómo ahorrar impuestos sobre las plusvalías

Los NRIs pueden solicitar exenciones en virtud de la sección 54 y la sección 54EC en las ganancias de capital a largo plazo de la venta de la propiedad de la casa en la India.

Exención en virtud del artículo 54

Está disponible cuando hay una ganancia de capital a largo plazo en la venta de la propiedad de la casa del NRI. La vivienda puede estar ocupada por uno mismo o alquilada. Tenga en cuenta – usted no tiene que invertir todo el recibo de la venta, pero la cantidad de las ganancias de capital. Por supuesto, su precio de compra de la nueva propiedad puede ser mayor que el importe de las ganancias de capital. Sin embargo, su exención se limitará a la plusvalía total de la venta.

Además, usted puede comprar esta propiedad ya sea un año antes de la venta o 2 años después de la venta de su propiedad. También se permite invertir las plusvalías en la construcción de un inmueble, pero la construcción debe estar terminada dentro de los 3 años siguientes a la fecha de venta.

En el Presupuesto para 2014-15, se aclaró que sólo una propiedad de la casa se puede comprar o construir de las ganancias de capital para reclamar esta exención.

También a partir del año de evaluación 2015-16 (o año financiero 2014-15) es obligatorio que esta nueva propiedad de la casa debe estar situada en la India. La exención de la sección 54 no estará disponible para las propiedades compradas o construidas fuera de la India para reclamar esta exención. (Recuerde que esta exención se puede recuperar si usted vende esta nueva propiedad dentro de los 3 años de su compra).

Si usted no ha sido capaz de invertir sus ganancias de capital hasta la fecha de presentación de la declaración (por lo general el 31 de julio) del año financiero en el que ha vendido su propiedad, se le permite depositar sus ganancias en un banco PSU u otros bancos según el Plan de Cuentas de Ganancias de Capital, 1988. Y en su declaración reclame esto como una exención de sus ganancias de capital, no tiene que pagar impuestos por ello.

Exención según la sección 54F

Está disponible cuando hay una ganancia de capital a largo plazo en la venta de cualquier activo de capital que no sea una propiedad residencial. Para reclamar esta exención, el NRI tiene que comprar una vivienda, dentro de un año antes de la fecha de la transferencia o 2 años después de la fecha de la transferencia o construir una vivienda dentro de 3 años después de la fecha de la transferencia del activo de capital. Esta nueva propiedad de la casa debe estar situada en la India y no debe ser vendida dentro de los 3 años de su compra o construcción.

Además, el NRI no debe ser dueño de más de una propiedad (además de la nueva casa) y tampoco debe comprar en un período de 2 años o construir en un período de 3 años cualquier otra casa residencial.

En este caso, se debe invertir la totalidad del recibo de la venta. Si todo el recibo de la venta se invierte, entonces las ganancias de capital están totalmente exentas, de lo contrario la exención se permite proporcionalmente.

La exención también está disponible bajo la sección 54 CE

Si puede ahorrarse el impuesto sobre sus ganancias de capital a largo plazo invirtiéndolas en determinados bonos. Los bonos emitidos por la Autoridad Nacional de Carreteras de la India (NHAI) o la Corporación de Electrificación Rural (REC) se han especificado para este propósito. Estos son redimibles después de 5 años (Antes de 2018, era de 3 años) y no deben ser vendidos antes del lapso de 5 años (Antes de 2018, era de 3 años) desde la fecha de venta de la propiedad de la casa.

Tenga en cuenta que usted no puede reclamar esta inversión bajo cualquier otra deducción. Se le permite un período de 6 meses para invertir en estos bonos – aunque para poder reclamar esta exención, tendrá que invertir antes de la fecha de presentación de la declaración.

El presupuesto para 2014 ha especificado que se le permite invertir un máximo de 50 lakhs en un año financiero en estos bonos. El NRI debe hacer estas inversiones y mostrar las pruebas pertinentes al comprador – para asegurarse de que el TDS no se deduce en las ganancias de capital. El NRI también puede reclamar el exceso de TDS deducido en el momento de la presentación de la declaración y solicitar un reembolso.

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