Este artículo presenta los resultados del análisis del impacto en algo que nos es muy cercano y querido; o, más bien, para nuestros estómagos: la industria de la restauración y la alimentación.
Aquí trataremos de explicar cómo será la factura de los restaurantes bajo el GST y cuáles son sus implicaciones para los consumidores finales, los propietarios y la industria en general.
Según el Informe de la Asociación Nacional de Restaurantes de la India de 2019, el tamaño de la industria india de servicios de alimentación fue de 1.48.353 crores en 2018-19 y se prevé que crezca a 2.57.907 crores en 2022-2023 con una CAGR del 15%.
Este crecimiento se ve impulsado por el crecimiento de la gran clase media india. La rápida urbanización, el creciente conocimiento de los estilos de vida occidentales, la incorporación de más mujeres al mercado laboral y el aumento de la renta disponible son algunos de los factores que han contribuido al crecimiento del sector de la restauración. Como resultado, nos encontramos con colas en la mayoría de los restaurantes durante el fin de semana.
Cómo entender la factura de un restaurante antes del GST
Como consumidor final, apenas prestamos atención a la factura de la comida en estos restaurantes y la mayoría de nosotros ni siquiera somos conscientes de los componentes incluidos en ella. Si se revisa la factura de la comida antes del GST, se verá que el impuesto de servicio, la tasa de servicio y el IVA se añaden al valor de la comida.
En primer lugar, entendamos los componentes de la factura:
- EL IVA: Este es el impuesto que se aplica a la parte de la factura correspondiente a los alimentos.
- Impuesto sobre los servicios: Este es el impuesto que se aplica a los servicios prestados por el restaurante. [Para evitar complicaciones innecesarias, el gobierno ya había bifurcado la parte de servicios y la parte de alimentos y cobrado los impuestos en consecuencia.]
- Cargo por servicio: Se trata de una tasa aplicada por los restaurantes y no por el gobierno. ESTO NO ES UN IMPUESTO. No debe confundirse con el impuesto sobre los servicios, ya que se trata de un ingreso para los hoteles. El impuesto sobre los servicios no es un ingreso, sino un impuesto que se recauda y se entrega al gobierno.
Sin embargo, las tasas bajo el GST son muy diferentes a las que se encontraban antes del cambio de política fiscal. Veamos estos tipos modificados a continuación.
Tipos de GST en la restauración al aire libre a partir del 1 de octubre de 2019
| S No | Tipo de Restaurantes | Tasa GST |
| 1 | Ferrocarriles/IRCTC | 5% sin ITC |
| 2 | Restaurantes independientes | 5% sin ITC |
| 3 | Servicios independientes de catering al aire libre o servicio de entrega de alimentos | 5% sin ITC |
| 4 | Restaurantes dentro de los hoteles (Cuando la tarifa de la habitación es inferior a 7.500 rupias) |
5% sin ITC |
| 5 | Restauración normal/compuesta al aire libre dentro de los hoteles (Cuando la tarifa del local es inferior a 7.500 rupias) |
5% sin ITC |
| 6 | Restaurantes dentro de los hoteles* (Cuando la tarifa de la habitación es superior o igual a 7.500 rupias) |
18% con ITC |
| 7 | Restauración normal/compuesta al aire libre dentro de los hoteles* (Cuando la tarifa de la habitación es superior o igual a 7.500 rupias) | 18% con ITC |
*Esto incluye a las personas que prestan servicios de restauración u otros servicios en hoteles (con una tarifa por habitación igual o superior a 7.500 rupias) y no a los servicios de alojamiento en hoteles.
En el régimen del GST, el impuesto sobre los servicios y el IVA se integrarán en una sola tasa, pero es posible que los gastos de servicio sigan apareciendo en la factura de la comida. A continuación hemos proporcionado una comparación de alto nivel de cómo su factura de alimentos se verá antes y después del GST:
Por lo tanto, con un tipo estándar del 18% bajo el GST, un consumidor se ahorrará unas Rs. 55 sobre un valor de transacción de Rs. 2,200. En este caso, hemos asumido que el IVA es aplicable al 100% del valor sin ninguna reducción. Además, si vemos el tipo efectivo del impuesto en el régimen del IVA, éste asciende a alrededor del 20.5% que se reducirá al 18%.
Impacto en los propietarios de negocios de restauración
| Particulares | Facturación en régimen de IVA | Facturación bajo el régimen GST |
| Factura total | 5000 | 5000 |
| Impuesto sobre la producción | ||
| -IVA @14.5% | 725 | |
| -Impuesto sobre los servicios@6% | 300 | |
| GST @5% | 250 | |
| Obligación total de impuesto sobre la producción | 1025 | 250 |
| Crédito de entrada | ||
| -VAT ITC (no hay ITC en ST) | 75 | |
| -GST ITC | – | |
| Cuota final del IVA repercutido | ||
| -VAT | 600 | |
| -Impuesto sobre los servicios | 250 | |
| -GST | 300 |
Ahora, en el ejemplo anterior, la cantidad total a pagar a las autoridades fiscales bajo el régimen actual asciende a Rs.950. Sin embargo, bajo el GST, la salida neta del bolsillo será de Rs.250 euros, gracias a las tarifas reducidas, con lo que su capital circulante se verá reforzado.
Por lo tanto, podemos concluir que el GST traerá razones para alegrarse tanto para los consumidores como para los propietarios de restaurantes bajo el nuevo régimen y tendremos más razones para explorar los nuevos locales de comida en nuestro barrio y mimar nuestras papilas gustativas.