El pago del alquiler es uno de los gastos más importantes de cualquier empresa. El GST se aplica al alquiler en pocos casos. Entendamos esto en detalle:
Impacto del GST en el alquiler
La aplicación del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) ha establecido un enfoque estructurado para la recaudación de impuestos en diversos sectores. El alquiler ha sido la fuente de ingresos para muchos a lo largo de los años. En este artículo, vamos a hablar sobre el impacto de la aplicación del GST en el alquiler, Veamos también si el GST varía para las propiedades comerciales y las propiedades residenciales.
¿Cuál era la situación en la época anterior al GST??
Antes del GST, el propietario tenía que obtener un registro del impuesto sobre los servicios si el total de sus servicios imponibles (incluidos los ingresos por alquiler de todas las propiedades) superaba las Rs. 10 lakh por año. Mientras los ingresos por alquiler (de todas las propiedades alquiladas) no excedan de 10 lakh por año, el propietario no estará sujeto al impuesto sobre servicios. En el régimen fiscal anterior, sólo las propiedades comerciales alquiladas estaban sujetas al impuesto sobre los servicios. Esto se aplica incluso si una propiedad residencial se utiliza para fines comerciales. El impuesto sobre los servicios se aplicó al 15% del alquiler, para las propiedades comerciales. Además, los ingresos por alquiler de propiedades residenciales no están sujetos al impuesto sobre los servicios
¿El alquiler de una propiedad atrae ahora el GST??
Según la Ley del GST, el alquiler de un inmueble se consideraría una prestación de servicios. El GST, sin embargo, será aplicable sólo a ciertos tipos de alquileres como:
Este tipo de alquiler se considera una prestación de servicios y, por tanto, está sujeta al impuesto.
Cuál es el efecto del GST en el alquiler?
Cuando se alquila una propiedad residencial para fines residenciales, está exenta del GST. Cualquier otro tipo de arrendamiento o alquiler de bienes inmuebles para los negocios atraería GST al 18%, ya que sería tratado como un suministro de servicios. Tras la implantación del GST, el umbral de aplicabilidad del GST se ha incrementado a Rs.20 lakh de Rs.10 lakh que fue en la era pre-GST. Esto hace que muchos propietarios, que antes estaban cubiertos por el régimen de impuesto sobre los servicios, estén tranquilos ahora hasta otras Rs.10 lakhs ganados. (Tenga en cuenta que el límite de Rs.20 lakh excluye los estados de categoría especial, donde el límite se mantiene en Rs.10 lakh.) Veamos un ejemplo: Manish reside en Bangalore y tiene una propiedad en Hyderabad que alquila a B ltd. para utilizarlo como casa de huéspedes. Para la propiedad de Hyderabad, está recibiendo un alquiler de Rs. 30.000 euros mensuales, o Rs. 3.60.000 euros al año. En el marco del GST, el lugar de suministro será la ubicación del bien inmueble. Por lo tanto, aunque la persona resida en Bangalore, el lugar de suministro será siempre donde esté situada la propiedad, que es Hyderabad en este ejemplo. Aquí, el importe del alquiler es inferior a Rs. 20 lakh al año, por lo que está exento. Hay que tener en cuenta que, aunque esta propiedad se utiliza para fines residenciales, no se puede decir que el alquiler que se recibe es el de la propiedad residencial, ya que esta propiedad se da a una empresa para su uso. El uso de dicha propiedad no es el factor decisivo.
Quién está obligado a registrarse cuando el inmueble se alquila a empresas?
Un contribuyente que gane más del umbral exento tendrá que registrarse en el GST y pagar impuestos. Por lo tanto, si usted ha dado su propiedad a un negocio, entonces es imponible. Si obtiene más de 20 lakh como alquiler del mismo, tendrá que registrarse en el GST.
¿Cómo se calcula el GST cuando se alquila un inmueble con fines comerciales?
- Para todos los espacios comerciales alquilados, el GST se aplicará al 18% sobre la base imponible y el alquiler se tratará como una prestación de servicios imponible.
- Si un fideicomiso benéfico registrado o un fideicomiso religioso posee y gestiona un lugar religioso destinado al público, está exento del GST. Esto puede suceder sólo si:
– El alquiler de estas habitaciones es inferior a Rs. El alquiler de tiendas y otros espacios para negocios es inferior a 10.000 rupias al mes – El alquiler de salones comunitarios o cualquier espacio abierto es inferior a 10.000 rupias al día
Cuáles son las disposiciones del ITC cuando se cobra el GST sobre el alquiler?
La persona que paga el GST en el alquiler puede, por lo general, acreditar el impuesto pagado para pagar sus otras cuotas tributarias. En otras palabras, si se cumplen todas las disposiciones para reclamar el crédito del impuesto sobre los insumos, se puede reclamar el ITC sobre el GST pagado en el alquiler.
¿Cuál es la disposición para una deducción fiscal en el impuesto sobre la renta para la propiedad alquilada?
El dueño de la propiedad (que se da en alquiler) tiene que cobrar el GST de la persona que paga el alquiler. Este impuesto sobre el valor añadido (GST) se aplicará a la renta cobrada. El pagador del alquiler tiene que deducir el impuesto sobre la renta en la fuente al 10% si el alquiler de la propiedad supera las Rs.2.40 lakh por año desde el año 20-21 en adelante. El TDS se aplica tanto a las propiedades residenciales como a las comerciales. No habrá GST sobre el TDS. Punto importante a recordar: El GST sobre el alquiler de bienes inmuebles cobrado por el gobierno o la autoridad local a una persona registrada estará bajo el mecanismo de inversión de la carga. Sin embargo, cuando la propiedad se alquila a una persona no registrada, el propio gobierno deducirá el GST (mecanismo de cobro anticipado).