IFF – Todo sobre el servicio de suministro de facturas en GSTR 1

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El Servicio de Presentación de Facturas (IFF) permite a los pequeños contribuyentes cargar sus facturas cada mes. La Junta Central de Impuestos Indirectos & El Servicio de Aduanas (CBIC) había notificado la Facilidad de Suministro de Facturas el 10.11.2020 a través de la notificación número 82 /2020-Central Tax.

Últimas actualizaciones

26 de agosto de 2021
A partir del 1 de septiembre de 2021, los contribuyentes no podrán presentar el GSTR-1 o utilizar el IFF para agosto de 2021 en el portal GST si tienen presentaciones pendientes del GSTR-3B. Se aplica si GSTR-3B está pendiente durante los últimos dos meses hasta julio de 2021 (declarante mensual) o para el último trimestre que termina el 30 de junio de 2021 (declarante trimestral), según la regla 59(6) del CGST.

28 de mayo de 2021
En la 43ª reunión del Consejo del GST, se anunció lo siguiente:
(1) El plazo para proporcionar suministros B2B en el IFF (facilidad opcional para los contribuyentes que optan por el esquema QRMP), para mayo de 2021 se ha ampliado del 13 de junio al 28 de junio de 2021.
(2) En caso de retraso en la presentación del PMT-06 para abril de 2021 y mayo de 2021, se ha previsto una reducción de los intereses de la siguiente manera:
(i) Para abril de 2021, no se cobran intereses por el retraso en la presentación hasta el 9 de junio, mientras que entre el 10 de junio y el 9 de julio se cobra un 9% de intereses reducidos y a partir de entonces un 18% de intereses.
(ii) Para mayo de 2021, no se cobrará ningún interés por el retraso en la presentación hasta el 10 de julio, mientras que entre el 11 y el 25 de julio se cobrará un 9% de interés reducido, y a partir de entonces se cobrará un 18% de interés.
(3) La presentación trimestral de GSTR-3B para enero-marzo de 2021 también ha obtenido una reducción de los intereses y de las tasas de demora como se establece aquí.

1 de mayo de 2021
El plazo para presentar suministros B2B en el IFF (facilidad opcional para los contribuyentes que optan por el esquema QRMP), para abril de 2021 se ha ampliado del 13 de mayo al 28 de mayo de 2021.

¿Qué es el mecanismo de suministro de facturas??

El Invoice Furnishing Facility (IFF) es un servicio en el que los declarantes trimestrales de GSTR-1 pueden optar por cargar sus facturas de empresa a empresa (B2B) cada mes, actualmente sólo bajo el esquema QRMP. Se rige por la Regla 59(2) de las Reglas CGST, disponible para los contribuyentes regulares que tengan un volumen de negocios anual agregado de hasta Rs.5 crore. Hay que tener en cuenta los siguientes puntos antes de utilizar el IFF:

  • El IFF es una facilidad opcional. La no utilización no conllevará ninguna tasa de demora.
  • Las facturas relativas al último mes de un trimestre deben cargarse en la declaración GSTR-1 únicamente.
  • No es necesario cargar las facturas en GSTR-1 si las mismas se han cargado en el IFF.
  • El valor total de las facturas que se pueden cargar por mes se limita a Rs.50 lakh.
  • Los detalles presentados en el IFF se reflejarán en el GSTR-2A y GSTR-2B de los destinatarios.
  • El servicio de presentación de facturas entrará en vigor a partir del 1 de mayo de 2021.01.2021 y la primera fecha de corte fue el 13 de febrero de 2021 para enero de 2021 (siendo el primer mes del trimestre enero-marzo de 2021).

Quién puede utilizar el servicio de presentación de facturas?

Los pequeños contribuyentes que opten por el sistema QRMP y presenten sus declaraciones GSTR-1 cada trimestre pueden utilizar el servicio de presentación de facturas. Es importante tener en cuenta que si un contribuyente no opta por cargar los detalles de las facturas a través del IFF, tiene que cargar todos los detalles de las facturas de los tres meses del trimestre en la declaración GSTR-1.

¿Cuál es el propósito de la Facilidad de Suministro de Facturas??

Los contribuyentes cuyo volumen de negocios total sea inferior a 50 rupias.5 millones de euros en el ejercicio financiero anterior pueden presentar su GSTR-1 y GSTR-3B cada trimestre optando por el esquema QRMP. Esto se permite para reducir la carga de cumplimiento de los pequeños contribuyentes. Sin embargo, esto crea problemas para los contribuyentes que hacen compras a los contribuyentes de QRMP para reclamar el crédito fiscal a la entrada (ITC).

Por ejemplo, cuando un comprador adquiere bienes de un contribuyente QRMP durante un trimestre, el comprador podría tener que esperar hasta el final del trimestre para reclamar el ITC. La razón es que un pequeño contribuyente puede cargar las facturas y completar la presentación del GSTR-1 sólo después de que el trimestre haya terminado. Este proceso causaría un retraso en la solicitud de ITC, ya que el comprador puede solicitar la totalidad del ITC sólo cuando la factura aparece en su GSTR-2B.

Por lo tanto, el IFF se ha introducido en el régimen QRMP para eliminar estas dificultades, permitiendo a los contribuyentes QRMP cargar selectivamente o todas las facturas B2B en el portal GST utilizando IFF para los dos primeros meses del trimestre. A su vez, ayuda a los compradores a reclamar el ITC sin ningún retraso.

Qué detalles se deben presentar en el Servicio de suministro de facturas?

Los pequeños contribuyentes deben presentar los siguientes datos si optan por el servicio de presentación de facturas:

  • Detalles de la factura B2B de las transacciones de venta (tanto interestatales como intraestatales)– siendo las tablas correspondientes 4A, 4B, 4C, 6B y 6C de GSTR-1.
  • Notas de débito y crédito hacia las facturas B2B emitidas durante el mes (CDNR)– siendo la correspondiente tabla 9B de GSTR-1.
  • Modificaciones respectivas de las facturas B2B (B2BA) y/o de las notas de débito y crédito (CDNRA)– siendo las correspondientes tablas 9A y 9C de GSTR-1.

Es importante tener en cuenta que el contribuyente debe cargar todas las facturas B2C del trimestre al presentar el GSTR-1 trimestral.

Cómo utilizar el Servicio de Presentación de Facturas?

Dado que el servicio de presentación de facturas es opcional para los contribuyentes en el marco del programa QRMP, el portal GST ofrece un plazo para optar por el sistema o no, es decir.e. fue el 31 de enero de 2021 para el trimestre enero-marzo de 2021. Una vez que los pequeños contribuyentes se han mantenido en el esquema, el portal GST ha proporcionado esta facilidad sólo durante los dos primeros meses del trimestre. Las facturas B2B deben cargarse en el IFF del 1 al 13 del mes siguiente al que corresponda (siendo sólo los dos primeros meses del trimestre). Los contribuyentes del QRMP pueden seguir la guía paso a paso para utilizar el IFF en el portal GST en nuestro artículo llamado «Pasos para presentar el IFF en el portal GST»

El software ClearTax GST tiene características inteligentes para cumplir con el esquema QRMP de manera fácil y rápida, como sigue:

  • Importación de datos en IFF y GSTR-1 con un solo clic desde Tally y otros softwares después de auto-bifurcar los documentos B2B y el resto
  • Disfrute de las validaciones incorporadas para presentar la IFF sin errores, con la opción de editar en ClearTax
  • Cargar y presentar con el portal GST fácilmente, ya sea utilizando la API o las credenciales del portal GST con DSC o EVC
  • Envíe correos electrónicos a sus clientes justo después de la presentación con una copia adjunta de la IFF presentada

Compruebe el impacto del QRMP y el IFF en los declarantes trimestrales de GSTR-1 y GSTR-3B y cómo superar los desafíos fácilmente con la ayuda de ClearTax GST.

Ventajas de utilizar la Facilidad de Facturación

  • Cualquier carga tardía de facturas B2B, más allá del 13 del mes siguiente (fecha límite para un mes) nunca atraerá la tasa de retraso a diferencia de GSTR-1. Sin embargo, los compradores registrados pueden, como máximo, perder el crédito de impuesto soportado para ese mes, ya que se aplaza al mes siguiente.
  • La IFF es opcional y flexible. Si se eligió en el primer mes de un trimestre específico, no hay ninguna regla que deba ser elegida para el segundo mes del mismo trimestre.
  • Los compradores de bienes de los pequeños contribuyentes pueden reclamar el ITC cada mes.
  • Los detalles de las ventas B2B cargados en la IFF se reflejarán o rellenarán automáticamente en el GSTR-1 trimestral correspondiente, eliminando así la necesidad de volver a introducir los detalles.
  • Se impulsa la conciliación mensual de los datos, lo que, en última instancia, facilitará la presentación de la declaración trimestral.
  • Los pequeños contribuyentes pueden mejorar su negocio proporcionando solicitudes de ITC más rápidas.
  • Supongamos que el contribuyente de QRMP sólo ha presentado los datos B2B en la IFF antes del 13 del mes siguiente, pero se ha olvidado de terminar de presentar la IFF del mes antes del 13. Se le permitirá seguir presentando la IFF después del día 13, siempre que los datos se presenten antes del día 13 del mes siguiente.
  • Alivia la carga de cumplimiento al reducir el volumen de facturas que hay que cargar al final del trimestre.

Esta es una buena medida para ayudar tanto a los pequeños contribuyentes como a los compradores de pequeños contribuyentes. Esta facilidad ayudará indirectamente a los pequeños contribuyentes a mejorar su negocio proporcionando solicitudes de ITC más rápidas a sus compradores. Sin embargo, esto puede aumentar los costes de cumplimiento para ellos. Además, los datos deben separarse como transacciones B2B y no B2B para informar en el IFF. Una vez que las facturas se cargan y se presentan en el IFF, se rellenan automáticamente en el GSTR-1 trimestral, por lo que no se pueden editar ni eliminar.

Por lo tanto, uno tiene que hacer una comparación entre el beneficio de optar por IFF y el costo involucrado. Es bueno optar por este servicio si el contribuyente de QRMP genera un volumen comparativamente mayor de facturas B2B que de facturas B2C en un trimestre. Además, hay que entender bien el impacto en la relación comercial con sus clientes registrados.

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