GSTR-4 es una declaración simplificada para aliviar la carga de las pequeñas empresas que optan por el esquema de composición, presentada una vez al año a partir del año fiscal 2019-20. Hasta entonces, era una declaración trimestral que debía presentarse antes del día 18 del mes siguiente al trimestre.
Última actualización
29 de diciembre de 2021
La 46ª reunión del Consejo del GST se celebró el 31 de diciembre de 2021 en Nueva Delhi. La reunión encabezada por Nirmala Sitharaman ha decidido aplazar el aumento de la tasa del GST al 12% para los textiles.
1 de septiembre de 2021
La 45ª reunión del Consejo del GST se celebró el 17 de septiembre de 2021. Se han ampliado las ventajas fiscales de los productos esenciales COVID-19, se ha retomado el asunto de la compensación del GST a los estados, se ha corregido la estructura fiscal invertida, etc.
28 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021. El Consejo aprobó la reintroducción del régimen de amnistía del GST, la tasa de retraso se racionalizó para todos los contribuyentes, especialmente para los pequeños contribuyentes y el IGST está exento en la importación de equipos de tratamiento de COVID y materiales de alivio hasta el 31 de agosto de 2021.
21 de mayo de 2021
La 43ª reunión del Consejo del GST tuvo lugar el 28 de mayo de 2021 (viernes), a través de videoconferencia y fue presidida por la FM de la Unión Nirmala Sitharaman.
18 de febrero de 2021
Varios medios de comunicación han afirmado que la próxima 43ª/44ª reunión del Consejo del GST se celebrará a mediados de marzo de 2021.
Guía de presentación de GSTR-4 (Declaración Anual)
La facilidad de declaración anual en el formulario GSTR-4 está disponible a partir del año fiscal 2019-20 desde el 21 de julio de 2020 en el portal GST.
Para conocer la guía completa sobre los pasos para presentar el GSTR-4 (declaración anual) en el portal GST, lea nuestro artículo sobre ‘Cómo presentar el GSTR-4 (declaración anual) en el portal GST?’
Guía para la presentación de la GSTR-4 (declaración trimestral)
GSTR-4 (Declaración Trimestral) Presentación fuera de línea
El Portal GST tiene el proceso fuera de línea para la presentación de GSTR-4 (declaración trimestral). También se ofrece la posibilidad de hacerlo en línea.
La herramienta GSTR-4 Offline Filing se puede descargar del Portal GST. No es necesario iniciar sesión. Hay 7 pasos de presentación-
Por favor, consulte el PDF paso a paso publicado por el gobierno para el proceso de presentación de GSTR-4 en el Portal GST.
Descargar la herramienta GSTR 4(Quarterly Return) Offline & Guía
Utilidad GSTR-4 Offline
GSTR-4 Offline Utility es una macro basada en Excel donde usted introducirá sus datos. Después de la validación, el Excel generará automáticamente un archivo JSON que tendrá que cargar en el portal.
Guía paso a paso en PDF
Por favor, revise el PDF publicado por el gobierno para una guía paso a paso sobre la presentación de GSTR 4 (declaración trimestral) en la herramienta fuera de línea.
Descargar la herramienta GSTR 4 Offline & Guía
Partes de la utilidad GSTR-4 Offline
Hay 10 pestañas en el excel. Vamos a repasarlas brevemente.
1. Léame
Proporciona la introducción a la herramienta GSTR4 Offline Excel en breve. También tiene las instrucciones y explicaciones de cada uno de los elementos en las hojas posteriores.
2. Pestaña de Inicio
Esta es la página principal donde se generará el archivo JSON después de proporcionar todos los detalles. Deberá introducir los siguientes campos-
- GSTIN
- Año financiero en la lista desplegable
- Período fiscal en la lista desplegable
El resto de la información fluirá automáticamente desde las otras pestañas.
3. 4B(B2B)- Suministros entrantes recibidos de un proveedor registrado (que atraen la inversión del sujeto pasivo)
Esta pestaña incluirá todas las compras de los distribuidores registrados que atraen el GST en virtud de la inversión del sujeto pasivo. Deberá introducir todos los detalles, como el número y la fecha de la factura, el valor imponible, etc. Los elementos como el lugar de suministro y la tasa se pueden seleccionar en la lista desplegable. Los impuestos serán calculados automáticamente por la fórmula de Excel. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
4. 4C(B2BUR)- Suministros recibidos de un proveedor no registrado
Esta pestaña incluirá todas las compras de distribuidores no registrados. Es similar a la pestaña anterior. Debe introducir todos los detalles, como el número y la fecha de la factura, el valor imponible, etc. Los elementos como el lugar de suministro y la tarifa pueden seleccionarse en la lista desplegable. El GSTIN del proveedor no será aplicable aquí. Se le pedirá que seleccione el tipo de compra – inter-estatal o intra-estatal. Los impuestos se calcularán automáticamente mediante la fórmula de Excel basada en el tipo de venta La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
5. 4D(IMPS)- Importación de servicios
Esta pestaña incluirá la importación de servicios. Es similar a las pestañas anteriores. Mientras que las 2 pestañas anteriores se ocupan únicamente de los bienes, esta pestaña es para los servicios. Es necesario introducir todos los detalles, como el número y la fecha de la factura, el valor imponible, etc. Los elementos como el lugar de suministro y la tasa pueden seleccionarse en la lista desplegable. El GSTIN del proveedor no será aplicable aquí. Los impuestos serán calculados automáticamente por el Excel. Como se trata de la importación de servicios, sólo se aplica el IGST y sólo hay una columna de impuestos. La explicación de las diferentes columnas está disponible en la pestaña «Léame».
6. 5B(CDNR)- Notas de débito/notas de crédito (para los registrados)
Esta pestaña tendrá los detalles de las Notas de Débito / Notas de Crédito (emitidas a los contribuyentes registrados) Todas las notas de débito y notas de crédito emitidas a los distribuidores registrados se proporcionan en esta pestaña. Tanto los detalles de la nota de crédito/débito como los detalles de la factura original deben ser mencionados. Los impuestos se calcularán automáticamente. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
7. 5B(CDNUR)- Notas de Débito/Notas de Crédito (para no registrados)
Esta pestaña tendrá los detalles de las Notas de Débito / Notas de Crédito (emitidas a los contribuyentes no registrados) Tanto los detalles de la nota de crédito / débito como los detalles de la factura original deben ser mencionados. Los impuestos se calcularán automáticamente. Las notas de débito/crédito emitidas tanto a proveedores no registrados como a la importación de servicios se proporcionarán aquí. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
8. 6(TXOS) Impuesto sobre las entregas al exterior realizadas
Esta es la pestaña para los datos de ventas. Los datos tienen que darse sobre una base consolidada en lugar de una base de facturas detalladas. El comerciante de composición debe introducir su volumen de negocios neto con su tipo impositivo correspondiente. El volumen de negocios neto se calcula a partir del volumen de negocios total después de ajustar los anticipos y la devolución de bienes. Por ejemplo, si se trata de un fabricante, anotará sus ventas con el tipo del 2%. Los impuestos se calcularán automáticamente. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
9. 8A(AT)- Importe de los anticipos pagados por las entregas con inversión del sujeto pasivo en el período impositivo
Esta pestaña contendrá los detalles de la cantidad pagada por adelantado para los suministros de autoliquidación en el período fiscal. El lugar de suministro, la tasa, el tipo de suministro (interestatal o intraestatal) deben ser seleccionados de la lista desplegable junto con el valor bruto anticipado. Los impuestos se calcularán automáticamente. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame».
10. 8B(ATADJ)- Cantidad anticipada por la que se pagó el impuesto en un periodo anterior pero cuya factura se ha recibido en el periodo actual
Esta pestaña se refiere a los anticipos por los que se pagó el impuesto en el período anterior pero se recibió la factura en el período actual, es decir, en el período actual.e., para los anticipos normales pagados en las compras que no atraen la inversión del sujeto pasivo. Esta pestaña es muy similar a la anterior. El lugar de suministro, la tasa y el tipo de suministro (inter o intraestatal) deben seleccionarse en la lista desplegable junto con el valor bruto anticipado. Los impuestos se calcularán automáticamente. La explicación de las distintas columnas está disponible en la pestaña «Léame». Por favor, lea nuestra guía sobre GSTR-4.
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