Un contribuyente cuyo registro GST ha sido cancelado o renunciado está obligado a presentar GSTR-10. Se trata de un extracto de las existencias que poseen dichos contribuyentes el día inmediatamente anterior a la fecha de cancelación. Se trata de una declaración final única. Debe presentarse en un plazo de tres meses a partir de la fecha de cancelación o de la fecha de la orden de cancelación, lo que sea anterior.
Requisitos previos para presentar GSTR-10
A continuación se muestran las condiciones previas a la presentación del formulario GSTR-10:
Guía paso a paso para presentar el GSTR-10 en el portal GST
Paso 1: Inicie sesión en el portal GST.
Paso 2: Navegar a la página GSTR-10.
Ir a Servicios>Devoluciones>Declaración final
Revise el mensaje importante, como se destaca a continuación, antes de hacer clic en «Preparar en línea».
La página GSTR-10 – Final return aparecerá como se muestra a continuación:
Paso 3: Actualizar la dirección para la correspondencia
Introduzca la dirección y haga clic en «Guardar.
Aparecerá un mensaje de confirmación.
Paso 4: Actualizar los datos del contable o del contable de costes
Detalles requeridos para la factura GST:
- Actualice los siguientes detalles de un CA o un Contador de Costos en «Datos del Contador Público o Contador de Costos que certifica.
- Nombre de la empresa de contabilidad.
- Nombre del censor jurado de cuentas/contable de costes que emite el certificado.
- Número de socio de la empresa certificadora.
- Fecha del certificado emitido.
- Adjuntar una copia escaneada del certificado.
- Haga clic en «Guardar los datos de la CA». Aparecerá un mensaje de confirmación.
Paso 5: Introduzca los detalles de las mercancías almacenadas (ya sea como insumos en productos semiacabados/acabados, sobre los que se ha tomado el ITC) en las siguientes fichas:
- Los que tienen facturas – En la tabla 8A, 8B y 8C
- Los que no tienen facturas- En la tabla 8D
Los detalles son necesarios para revertir el ITC solicitado anteriormente, ya sea bajo el régimen pre-GST o bajo el régimen GST.
Rellenar las tablas 8A, 8B y 8C:
1. Haga clic en la ficha denominada 8A, 8B y 8C – Mercancías con facturas.
2. Haga clic en «Añadir detalles».
3. Seleccione el registro del proveedor en la lista desplegable.
4. Introduzca los detalles de la factura en cualquiera de las dos opciones: régimen de GST o de Impuestos Centrales (CX)/IVA, como se destaca en la imagen anterior. Después de introducir todos los elementos de la factura utilizando el botón «Añadir», haga clic en «Guardar» para continuar.
Detalles requeridos para la factura GST:
- Número GSTIN
- Factura/Número de entrada
- Fecha de la factura/factura de entrada
- Detalles de la partida
Detalles requeridos en caso de factura de Impuestos Centrales/VAT
- Número CX/VAT
- Número de factura/albarán de entrada
- Fecha de la factura/factura de entrada
- Detalles del artículo
El contribuyente será redirigido a la página de inicio del tablero GSTR-10 y la Tabla 8A, 8B y 8C se actualizará con el número total de registros, el valor de los bienes, etc.
Rellenar la tabla 8D
De la misma manera, como se mencionó anteriormente para actualizar la tabla 8A, 8B y 8C, actualice los detalles en la tabla 8D – detalles de las mercancías sin facturas. A continuación, haga clic en «Guardar». Aquí, en lugar de actualizar los detalles de la factura, el contribuyente debe actualizar el tipo de bienes, la descripción de los bienes, la cantidad total y el valor imponible.
Una vez actualizados los datos con éxito, el contribuyente será dirigido a la página GSTR-10 con los detalles actualizados en la Tabla 8D – detalles de las mercancías sin facturas.
Paso 6: Vista previa del formulario GSTR-10
Después de introducir todos los detalles, haga clic en «Vista previa del borrador GSTR-10» para ver la página de resumen del borrador del formulario GSTR-10. El contribuyente puede ahora descargar la página de resumen para verificar los detalles.
Paso 7: Realice el pago para presentar el formulario GSTR-10
Hacer clic en el botón «Proceder a presentar. Aparecerá un mensaje diciendo «Se ha recibido la solicitud de presentación». Haga clic en actualizar.
Tan pronto como el estado del formulario GSTR-10 se convierta en «Listo para presentar», se habilitará la casilla «Importe del impuesto a pagar y pagado». Haga clic en la baldosa.
Al hacer clic en la baldosa, se reflejará el saldo disponible en el libro de caja y crédito. Ahora, puede haber dos casos:
Caso 1: El saldo disponible en el libro de caja/crédito es inferior al importe necesario para compensar el pasivo:
En este caso, el contribuyente puede realizar el pago parcial utilizando el saldo disponible en el libro de caja/crédito y la parte restante haciendo clic en «Crear Challan». Puede realizar el pago utilizando las tres opciones siguientes-
- Banco neto
- En el mostrador
- NEFT/RTGS
Caso 2: El saldo disponible en el libro de caja/crédito es superior o igual a la cantidad necesaria para compensar el pasivo:
En este caso, no hay necesidad de efectivo adicional, el contribuyente puede pagar completamente con el saldo disponible en el libro de caja/crédito.
Paso 8: Vista previa del borrador GSTR-10
Ver de nuevo el borrador de GSTR-10 antes de realizar el pago.
Paso 9: Envíe y presente el formulario GSTR-10
Seleccione la casilla «Declaración», los detalles del firmante en la lista desplegable y haga clic en «File GSTR-10. Haga clic en «Sí» en el mensaje emergente para continuar.
A continuación, aparecerá la página «Enviar solicitud». Se puede presentar con DSC o EVC.
Registros a mantener después de la cancelación
El contribuyente debe seguir manteniendo los siguientes registros: